Данъци за естонски e-residents: какво плащате Вие, Вашето дружество и къде

„Плащат ли e-residents данъци в Естония?“ е най-често задаваният и най-неудачно отговарян въпрос за програмата. Честният отговор е „зависи кой на кого плаща, за какво и къде живеете“. Това ръководство за данъците при e-Residency разглежда въпроса по нива — данъчните задължения на e-resident, на дружеството и границата между тях — и насочва към подробната статия за всяко от тях.

Двама данъкоплатци, не един: e-resident и естонското дружество

Положението на дружеството е просто и устойчиво. Вашето е мястото, където възниква объркването, тъй като едни и същи €1,000, напускащи дружеството, се третират различно според етикета им. Самата карта е цифрова идентичност и нищо повече — защо e-Residency не е същото като притежаването на дружество е отделна статия.

Данък за дружество на e-resident: какво плаща OÜ в Естония

OÜ е естонски данъчен резидент от деня на регистрацията си, независимо къде живее собственикът му, затова данъчните правила за дружество на e-resident са същите като за всяко естонско дружество. То има три данъчни задължения в Естония.

Корпоративен данък само при разпределяне. Неразпределената печалба се облага с 0% корпоративен данък. Данък възниква, когато печалбата се изплати като дивидент — 22/78 от нетната сума към момента на писане, равностойно на 22% от брутната сума — а разходите, несвързани с дейността, и социалните придобивки се облагат със същата ставка, поради което дружество с „0% данък“ все пак може да дължи данък за личния автомобил на директор. Подробности: корпоративен данък в Естония и преглед за начинаещи на данъците за естонски дружества.

Данъци върху възнагражденията само за плащания, които Естония действително облага. При възнаграждение на член на управителния орган дружеството удържа данък върху дохода и плаща допълнително социален данък; при заплата на e-resident, работещ в чужбина, обичайно не плаща нищо в Естония (следващият раздел). Ставки и месечната процедура TSD: данъци върху възнагражденията в Естония.

ДДС след регистрация. Естонският ДДС (24% към момента на писане) се прилага, след като дружеството е регистрирано по ДДС и извършва облагаеми в Естония доставки. Регистрацията е задължителна само над €40,000 облагаем естонски оборот; трансграничните B2B услуги вече не се включват в този праг, затова повечето дружества за дистанционни услуги кандидатстват доброволно и трябва да покажат реална дейност в Естония — вижте откази за e-Residency и ДДС номер. Продавачи на стоки на потребители в ЕС: IOSS за естонски дружества.

Сроковете — TSD до 10-о число, декларация по ДДС до 20-о число, годишен финансов отчет до шест месеца след края на годината — са в данъчния календар на естонско дружество.

Истинското данъчно предимство на e-Residency е отсрочването, не по-ниската ставка

Потърсете „данъчни ползи от e-Residency“ или „данъчни предимства на e-Residency“ и ще откриете два лагера: хора, които вярват, че картата намалява данъците им, и хора, които твърдят, че тя изобщо не носи полза. И двата пропускат същината. Картата не променя нищо; дружеството, което Ви позволява да регистрирате, отлага данъка върху печалбата, докато не я извадите от дружеството. Парите, които остават в дейността, не се облагат от Естония и няма авансови плащания — реално предимство пред държави, които облагат печалбата в годината на реализирането ѝ, и това е цялото предимство. Всяко евро, което изплатите на себе си, се облага някъде.

Как e-residents плащат данък върху възнаграждение на член на управителния орган, заплата и дивиденти

За естонски данъчни цели e-resident е нерезидент и дължи данък само върху доход, възникнал в Естония; кои плащания от дружеството отговарят на това се урежда от Закона за данъка върху доходите и, когато има такава, данъчната спогодба с Вашата държава. Таблицата описва типичния e-resident: собственик нерезидент, живеещ извън Естония и работещ оттам, единствен съдружник и единствен директор.

Възнаграждението на член на управителния орган е единственият начин, по който Естония достига до личните средства на e-resident, и единственият, който може да струва допълнително 33% социален данък — сертификатът A1, издаден от органа за социално осигуряване на държавата, в която действително работите, прехвърля това задължение там. Дивидентите са плащането, около което планират повечето e-residents, и най-често неразбраното: претенцията на Естония приключва на ниво дружество, но тъй като лично от Вас не е удържан данък, Вашата държава обичайно облага дивидента изцяло без данъчен кредит.

Само дивиденти, без възнаграждение? Няма естонско правило, което да задължава собственик да плаща на себе си, и дружество може да работи години без никакво плащане. След като разпределите средства обаче, от собственик, който активно управлява дейността, се очаква да получава възнаграждение за тази работа и структура само с дивиденти може да бъде преквалифицирана — ръководството за възнаграждение на член на управителния орган обяснява къде е границата.

Трябва ли Вие лично да подавате нещо в Естония? Обичайно не. Данъкът върху възнаграждение на член на управителния орган се удържа и декларира от дружеството в месечната му декларация TSD; подавате лична декларация само за доход от стопанска дейност или продажба на естонски имот на Ваше име. Пазете декларациите на дружеството като доказателство за удържания естонски данък — данъчният орган във Вашата държава ще го поиска, когато претендирате облекчение за двойно данъчно облагане по спогодбата.

Естонските правила за всеки вариант са разгледани подробно другаде: възнаграждението в възнаграждение на член на управителния орган и неговото облагане, разпределенията в дивиденти в Естония, а документите зад всяко плащане в как да си платите от естонско OÜ.

Нерезидент по подразбиране: всичко зависи от мястото, където живеете

Всеки ред в тази таблица предполага, че сте данъчен резидент на друга държава и нерезидент на Естония, каквито са огромното мнозинство от e-residents и цифровите номади: данъчното резидентство следва дома Ви и физическото Ви присъствие, не цифровата Ви идентичност. Преместете дома си в Естония или прекарайте тук 183 дни или повече в който и да е дванадесетмесечен период и Естония облага световния Ви доход. Тестовете, формуляр R и удостоверението за резидентство са обяснени в естонско данъчно резидентство.

Вашата държава има последната дума за данъците при e-Residency

Всичко по-горе е естонската страна и тя е лесната. Това, което определя колко ще запазите, е как Вашата държава третира чуждестранно дружество, управлявано от нейната територия, и средствата, които изваждате от него. Ако управлявате OÜ от кухненската си маса, държавата Ви може да приеме, че то има място на стопанска дейност там или че се управлява фактически оттам и следователно е данъчен резидент там, и да облага печалбата, отнасяща се към тази дейност — в този случай Естония не облага същата печалба отново при разпределяне. Някои държави с високи данъци добавят правила за контролирани чуждестранни дружества за печалба, оставена в структура с ниско данъчно облагане. Условията и начините за управление са в управление на естонско дружество, докато живеете в чужбина. Следва и Вашата лична декларация, където възнаграждението и дивидентите от OÜ се декларират като всеки друг чуждестранен доход — а ако паспортът Ви е от държава, която облага гражданите си независимо къде живеят, като Съединените щати, това задължение Ви следва.

Тази половина от изчислението е различна по държави и изисква местен консултант. Естонската половина е еднаква за всички:

Пример с изчисления: €50,000 печалба на дружество на e-resident, четири начина за изплащане

Един e-resident, чуждестранен собственик и единствен директор, живеещ в друга държава от ЕС; OÜ има €50,000 печалба след всички други разходи. Всички ставки са посочените по-горе; колоната за държавата Ви е описателна, тъй като ставките се различават по държави.

При изплащане на €50,000 дялът на Естония е същите €11,000, независимо дали сумата излиза като възнаграждение с A1 или като дивидент — 22% и в двата случая, затова от естонска гледна точка изборът е неутрален. Разликата между вариантите е всичко останало: без A1 социалният данък поглъща една четвърт от средствата още преди да е изчислен данъкът върху дохода; при дивидент Естония приключва, но Вашата държава започва отначало с пълните €39,000. Няма универсално по-добър вариант — зависи от ставката за дивиденти във Вашата държава, нейните правила за социални осигуровки и дали естонският социален данък Ви носи нещо (може да осигури естонско здравно осигуряване, но за човек, живеещ в чужбина, практическата стойност трябва да се проверява за всеки случай).

Пет мита за данъците при e-Residency

• „Естонско дружество плаща 0% данък.“ Само върху печалбата, която задържа. То плаща 22/78 върху разпределенията, 22/78 плюс социален данък върху социалните придобивки, данъци върху възнагражденията на членове на управителния орган и ДДС след регистрация. Дали това прави Естония данъчен рай е въпрос, на който отговаряме отделно.
• „С e-Residency плащам данък в Естония вместо в държавата си.“ Картата няма влияние върху личното Ви данъчно резидентство.
• „Дивидентите от естонско OÜ са необлагаеми.“ Освободени са от допълнителен естонски данък, да; Вашата държава ги облага като доход, обичайно без данъчен кредит за естонския корпоративен данък.
• „Мога да си плащам заплата от Естония без данък.“ Заплатата за работа, извършвана в чужбина, не се облага в Естония, защото се облага в държавата Ви, често със задължение OÜ да се регистрира там като работодател.
• „Моето дружество е естонско, така че само Естония може да облага печалбата му.“ Дружество, управлявано от друга държава, може да придобие облагаемо присъствие там.

Счетоводство и данъчно съответствие за дружества на e-residents

Правилното определяне на вида плащане — възнаграждение, заплата или дивидент — е решение, взето веднъж и отчитано всеки месец след това. Счетоводителите на Eesti Firma управляват този процес за естонски дружества, притежавани от e-residents в ЕС и извън него, от регистриране на сертификата A1 в Данъчния и митнически съвет до изготвяне на решението за дивидент и годишния финансов отчет (majandusaasta aruanne). Вижте нашите счетоводни услуги или, ако дружеството все още не съществува, учредяване на дружество за e-residents.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси