Viro vai Hongkong: missä 0 %:n yhteisövero todella toimii?

Kun etsit nollan yhteisöveron yhtiötä, esiin nousee toistuvasti kaksi matalan verotuksen lainkäyttöaluetta: Viro, jossa voittoa ei veroteta niin kauan kuin se jää yhtiöön, ja Hongkong, jossa alueen ulkopuolella ansaittu voitto voi olla kokonaan verovapaata. Molemmat väitteet pitävät paikkansa. Molempiin liittyy ehtoja, jotka useimmat artikkelit ohittavat – ja juuri ne ratkaisevat, kumpi maa sopii sinulle.

Tämä opas on kirjoitettu perustajalle, joka ei ole veroasiantuntija: henkilölle, joka pyörittää verkkoliiketoimintaa, konsultointia, ohjelmistotuotetta tai kaupankäyntiä, maksaa kotimaassaan 20–30 % yhteisöveroa ja pohtii, tarjoaako jompikumpi näistä maista ratkaisun. Se selittää, miten kumpikin ”nolla” toimii, kuka todella täyttää ehdot, mitä virolaisen OÜ:n ja hongkongilaisen osakeyhtiön ylläpito maksaa sekä yhden ansan, jonka lainkäyttöalueet jakavat. Jos vastauksesi on Viro, yrityksen perustaminen Virossa on käytännön seuraava askel.

Viro vs. Hongkong: kaksi erilaista 0 %:n yhteisöveroa

Sana ”nolla” kätkee kaksi täysin erilaista verojärjestelmää. Eron ymmärtämiseen menee viisi minuuttia, ja se säästää perustajat tämän vertailun yleisimmältä virheeltä.

Viron 0 % pidätetystä voitosta: nolla, kunnes raha poistuu OÜ:stä

Virolainen osakeyhtiö (OÜ) ei anna tavallisessa mielessä vuosittaista voittoveroilmoitusta, sillä Viro verottaa jaettua voittoa, ei ansaittua voittoa. Ansaitse 100 000 €, jätä se yhtiöön, käytä kehittäjiin, mainontaan tai laitteisiin tai pidä talletuksena viisi vuotta, eikä yhteisöveroa eräänny. Vero laukeaa vain yhdestä tapahtumasta: voiton maksamisesta omistajalle. Tällöin yhtiö maksaa 22/78 nettosingosta, mikä vastaa noin 22 %:a bruttomäärästä, eikä osakkeenomistaja ole Virossa enää lisäverovelvollinen. Ei hakemusta, ennakkoratkaisua eikä ehtoja. Jokainen virolainen yhtiö toimii näin, minkä vuoksi Viro luetellaan säännöllisesti EU:n verotehokkaimpien voiton hallinta- ja uudelleensijoituspaikkojen joukkoon.

Mitä Viron 0 %:n yhteisövero ei kata

Se kattaa voiton, ei palkan. Yhtiöstä nostamaasi palkkaa verotetaan kuten muutakin palkkaa, ja kulutus ilman liiketoiminnallista tarkoitusta käsitellään peiteltynä voitonjakona ja verotetaan osingon tavoin. Nolla on myös lykkäys, ei lahja: yhtiö, joka jakaa kaiken vuosittain, päätyy noin 22 %:n veroon. Se on Euroopassa alhainen, mutta ei nolla. Viro palkitsee rakentavan perustajan, ei varoja ulos nostavaa perustajaa.

Hongkongin voittovero: oletuksena 8,25 %, offshore-voitosta 0 %

Hongkong verottaa voittoa vuosittain: 8,25 % ensimmäisestä 2 miljoonasta HKD:stä (noin 220 000 €) ja 16,5 % sen ylittävästä osasta. Hongkong tunnetaan alueperusteisesta verojärjestelmästään: vain Hongkongissa syntynyt tai sieltä johdettu voitto on veronalaista. Yhtiö, jonka sopimuksia neuvotellaan, palveluita tuotetaan ja jonka tavarat eivät koskaan käy Hongkongissa, voi pyytää Inland Revenue Departmentia käsittelemään voittonsa ulkomaisesta lähteestä saatuna ja maksaa nolla veroa. Tätä tarkoitetaan monissa hakutuloksissa ”Hongkongin offshore-yhtiöllä”.

Tärkeä sana on pyytää. Vapautusta ei myönnetä rekisteröinnin yhteydessä. Yhtiö antaa voittoveroilmoituksensa, esittää offshore-voittovaatimuksen ja tukee sitä todisteilla siitä, missä työ todella tehtiin: missä johtajat olivat, missä asiakkaat tavattiin ja missä tavarat liikkuivat. Veroviranomainen voi ja myös kyseenalaistaa nämä vaatimukset, ja tänä vuonna hyväksytty vaatimus voidaan kyseenalaistaa myöhemmin uudelleen. Monet pienet yhtiöt päättävät, ettei paperityö ole vaivan arvoista, ja maksavat yksinkertaisesti 8,25 %.

Kumman 0 % on helpompi saada: Viron vai Hongkongin?

Viron, selvästi. Se edellyttää vain voiton jättämistä yhtiöön. Hongkong edellyttää liiketoimintaa, jonka toiminta on aidosti Hongkongin ulkopuolella, johtajaa, joka on valmis dokumentoimaan sen, ja kirjanpitäjää, joka on valmis puolustamaan sitä. Perustajalle, joka haluaa matalan veron ilman vuosittaista väittelyä, ero merkitsee enemmän kuin verokannat.

Viro vai Hongkong? Viisi perustajaa, viisi eri vastausta

Useimmat näitä maita vertailevat ihmiset kuuluvat yhteen viidestä ryhmästä. Tunnista omasi, niin valinta selkiytyy huomattavasti.

EU:ssa toimiva konsultti tai SaaS-perustaja

Asut Saksassa, Ranskassa, Italiassa tai Espanjassa, myyt palveluita tai ohjelmistoja asiakkaille Euroopassa ja muualla sekä maksat vähintään neljänneksen voitostasi yhteisöverona. Virolainen OÜ on tehty sinulle: EU-yhtiö, jolla on EU:n ALV-numero, joka rekisteröidään ja jota johdetaan verkossa e-Residency-ohjelman avulla ja jota verotetaan vasta, kun maksat itsellesi. Hongkong antaisi sinulle yhtiön, jota jokainen eurooppalainen asiakas, pankki ja maksupalveluntarjoaja pitää erikoisena, sekä tarkastuksen ja offshore-vaatimuksen puolustettavaksi vuosittain. Säästö haihtuu pääosin, kun asuinmaasi verottaa osinkoa.

Ulkomaille suuntautuva yhdysvaltalainen yrittäjä

Yhdysvallat verottaa kansalaisiaan maailmanlaajuisista tuloista asuinpaikasta riippumatta, ja sillä on sääntöjä, jotka ulottuvat amerikkalaisten omistamiin ulkomaisiin yhtiöihin. Viro tai Hongkong ei muuta tätä. Yhdysvaltalaisella perustajalla voi silti olla hyviä syitä virolaiselle yhtiölle, ennen kaikkea EU-yhteisö eurooppalaisia asiakkaita varten, mutta rekisteröintimaan verokanta ei ole se verokanta, jonka hän lopulta maksaa. Hanki ensin neuvoja Yhdysvalloista ja valitse maa sitten käytännön sopivuuden perusteella.

Digitaalinen nomadi ilman verotuksellista kotipaikkaa

Jos liikut maiden välillä eikä sinulla ole vahvaa verotuksellista kotipaikkaa, Viro sopii helpommin. Yhtiö on selvästi virolainen, sitä voi hallinnoida mistä tahansa e-Residency-kortilla, eikä ulkomailla asuvalle omistajalle maksetusta osingosta seuraa Virossa lisäveroa. Hongkongilainen yhtiökin voi toimia, mutta offshore-vapautus riippuu työntekopaikan todistamisesta – juuri sitä nomadin on vaikeinta dokumentoida.

Kiinasta hankintoja tekevä maahantuoja

Jos liiketoimintasi on tavarakauppaa ja toimittajasi, huolitsijasi sekä asiakkaasi ovat Aasiassa, hongkongilainen yhtiö on oikea vastaus eikä virolainen. Tehtaat odottavat hongkongilaista sopimuskumppania, Hongkongin pankit ymmärtävät kaupan rahoitusta, ja aidosti offshore-toimintaa harjoittava kauppayhtiö on klassinen tapaus, jota alueperiaate varten laadittiin. Jos Aasia-suunnitelmasi koskevat alueellista pääkonttoria eivätkä kauppaa, Viro vs. Singapore -vertailumme on parempi luettava.

Verkkokauppias: tavarat Kiinasta, asiakkaat Euroopassa

Tämä on hybriditapaus ja useimmin väärin ymmärretty tilanne. Tehtaat ovat Aasiassa, mutta asiakkaat, markkinapaikat, ALV ja kuluttajasäännöt ovat kaikki eurooppalaisia, ja EU-ostajille myyvän hongkongilaisen kaupan on joka tapauksessa hoidettava EU:n ALV ja tullit. Asiakkaan kanssa toimivan yhtiön tulisi olla siellä, missä asiakkaat ovat: verkkokauppayhtiö Virossa, jolla on EU:n ALV- ja EORI-numero, hoitaa myynnin siististi. Suuremmat toimijat lisäävät joskus hongkongilaisen yhtiön pelkästään hankintoja varten. Pienet myyjät hoitavat tavallisesti kaiken virolaisen yhtiön kautta ja ostavat suoraan aasialaisilta toimittajilta.

Virolainen OÜ vs. hongkongilainen osakeyhtiö: kohta kohdalta

Taulukossa verrataan virolaista OÜ:tä ja Hongkongin yksityistä osakeyhtiötä niissä asioissa, jotka ulkomailla asuva perustaja todella kohtaa ensimmäisenä vuonna. Maksut ja rajat muuttuvat ajan mittaan, joten lue luvut suuntaa-antavina.

Kaksi kohtaa painaa eniten Hongkong–Viro-vertailussa. Virossa ei tarvita paikallista johtajaa tai sihteeriä eikä tilintarkastusta; Hongkongissa voittoa verotetaan vuosittain, mutta osingot ovat verottomia eikä ALV:tä ole. Se, kumpi merkitsee enemmän, riippuu luvuista – tässä ne ovat.

Yhteisövero 120 000 €:n voitosta: Viro vs. Hongkong esimerkin avulla

Otetaan yhden omistajan yritys, joka ansaitsee vuodessa 120 000 € voittoa. Kolme skenaariota kattaa lähes kaikki sekä kohdan, jonka useimmat unohtavat.

Selkokielellä: voittonsa uudelleen sijoittava perustaja hyötyy Virosta; kaiken voittonsa jakava ja Hongkongin normaalikantaa maksava perustaja hyötyy Hongkongista; ja perustaja, jonka offshore-vaatimus hyväksytään, hyötyy paperilla Hongkongista vuosittaisen tilintarkastuksen ja vuosittaisen väittelyn hinnalla. Viimeinen rivi on edellä kuvattu ansa, ja se koskee molempia sarakkeita yhtä lailla.

Vuosittaiset ylläpitokulut: virolainen OÜ vs. hongkongilainen yhtiö

Yhteisövero on vain osa laskua. Yhtiön rekisterissä pitämisen kiinteät kulut tulevat, teitpä voittoa tai et, ja tässä lainkäyttöalueet eroavat jyrkästi.

Virolainen OÜ tarvitsee rekisteröidyn kotipaikan, yhteyshenkilön, jos hallitus asuu Viron ulkopuolella, sekä kirjanpidon. Pieni yhtiö ei tarvitse tilintarkastusta, notaaria, paikallista johtajaa eikä uusittavaa toimilupaa. Yhden henkilön yrityksessä vuotuinen kokonaiskulu on tavallisesti 1 000–2 500 €, ja omistaja voi hoitaa useimmat ilmoitukset itse allekirjoittamalla verkossa e-Residency-kortilla.

Hongkongilaisen yhtiön on nimitettävä paikallinen yhtiösihteeri ja vuokrattava rekisteröity toimipaikka; nämä ostetaan yleensä pakettina ja uusitaan vuosittain. Lisäksi tulee tilintarkastus: jokaisen hongkongilaisen yhtiön, kuinka pienen tahansa, tilit tarkastaa hongkongilainen kirjanpitäjä ennen voittoveroilmoitusta. Virossa ja useimmissa Euroopan maissa olevan kaltaista pienyhtiövapautusta ei ole. Sihteeri, toimipaikka, tilintarkastus ja ilmoitukset maksavat yhdessä tavallisesti 15 000–30 000 HKD vuodessa, noin 1 700–3 300 €, ja tilintarkastus on suurin menoerä. Offshore-vaatimus lisää kustannuksia, koska kirjanpitäjän on koottava todisteet. Käytännössä hongkongilaisen yhtiön ylläpito maksaa tuntuvasti enemmän kuin virolaisen, usein vähintään puolitoistakertaisesti ennen veroja. Kokemuskin on erilainen: virolainen omistaja allekirjoittaa ja ilmoittaa verkossa englanniksi kannettavalta tietokoneelta; hongkongilainen omistaja asioi yhtiöpalveluyrityksen kautta, joka toimii sihteerinä, ja vastaa vuosittain tilintarkastajan asiakirjapyyntöihin.

ALV ja pankkipalvelut virolaiselle tai hongkongilaiselle yhtiölle

EU:n ALV: Hongkongin ”ei ALV:tä” pätee vain Aasian sisällä

Hongkongissa ei ole ALV:tä eikä myyntiveroa, mikä on todellinen etu Aasiassa käytävässä kaupassa. EU:n ALV seuraa kuitenkin asiakasta, ei myyjää. Hongkongilaisen yhtiön, joka myy ohjelmistoja, tilauksia tai verkkokursseja EU:ssa asuville kuluttajille, on veloitettava EU:n ALV ja rekisteröidyttävä EU:hun sen maksamista varten; EU-kuluttajille tavaraa lähettävä hongkongilainen yhtiö kohtaa tuonti-ALV:n ja tullin rajalla. Virolainen OÜ aloittaa oikealta puolelta rajaa: se saa EU:n ALV-numeron, kun liikevaihto ylittää 40 000 € (tai aiemmin pyynnöstä), laskuttaa muita EU-yrityksiä ilman ALV:tä käännetyn verovelvollisuuden säännön nojalla ja voi ilmoittaa kuluttajamyynnin koko EU:ssa yhdellä One Stop Shop -ilmoituksella.

Yritystilit Virossa vs. Hongkongissa

Kumpikaan lainkäyttöalue ei myönnä yrityspankkitiliä automaattisesti. Virolaiset pankit etsivät aitoa yhteyttä Viroon, joten monet ulkomailla asuvat omistajat avaavat sen sijaan EU-IBANin toimiluvalliselta maksulaitokselta. Verkkoliiketoiminnalle se yleensä riittää ja toimii suurimpien korttimaksupalveluiden kanssa. Hongkongissa perinteiset pankit ovat muuttuneet varovaisiksi ulkomaisessa omistuksessa olevien, ilman paikallista läsnäoloa toimivien yhtiöiden suhteen; tilin avaaminen voi kestää viikkoja ja vaatia henkilökohtaisen käynnin. Fintech-palveluntarjoajat ovat täyttäneet aukon erityisesti kauppiaille, jotka tarvitsevat monivaluuttatilejä. Molemmissa paikoissa yhtiö, jonka liiketoiminta sopii sen sijaintiin, pääsee huomattavasti helpommin asiakkaaksi.

Viro vai Hongkong: päätös 0 %:n veroa hakevalle perustajalle

Jos tulit tälle sivulle, koska olet väsynyt maksamaan kotimaassasi neljänneksen voitostasi ja yrityksesi on palvelu-, ohjelmisto- tai verkkokauppaliiketoimintaa, Viro on todellisuuden kestävä vastaus. Sen 0 % pidätetystä voitosta on ehdoton, ylläpitokulut ovat EU-yhtiöksi alhaisimpien joukossa, saat EU:n ALV-numeron ja olet EU-sopimuskumppani. Se vaatii sinulta vain e-Residency-kortin, kotipaikan ja kirjanpitäjän. Se ei kuitenkaan poista asuinmaasi veroviranomaista – eikä Hongkongkaan poista.

Jos tulit tänne, koska liiketoimintasi kuljettaa tavaraa Aasiaan tai Aasiasta, toimittajasi ja asiakkaasi odottavat hongkongilaista sopimuskumppania tai jaat suurimman osan voitostasi eikä sinulla ole eurooppalaisia asiakkaita, joille rakennetta pitäisi selittää, Hongkong ansaitsee tarkemman tarkastelun: kaksitasoinen 8,25–16,5 %:n vero, joka alittaa useimpien Euroopan maiden tason, osinkojen verottomuus sekä alueperusteinen vapautus, jolla voidaan aidosti päästä nollaan, kun toiminta on todella offshore. Sen ylläpito maksaa enemmän, se vaatii tilintarkastuksen ja nolla on ansaittava vuosittain, mutta kyseiselle perustajalle se on parempi työkalu ja avaa ovia, joita virolainen yhtiö ei voi avata. Jos punnitset näiden kahden lisäksi muitakin maita, katsauksemme parhaasta maasta yrityksen perustamiseen ja parhaasta maasta liiketoiminnan aloittamiseen kattavat laajemman kentän.

Sana Eesti Firmalta

Autamme ulkomailla asuvia perustajia rekisteröimään ja pyörittämään virolaisia yhtiöitä, joten olemme tässä vertailussa puolueellisia – ja sanomme sen suoraan. Kun perustajan liiketoiminta on Aasiasta lähtevää tavarakauppaa, kerromme Hongkongin sopivan paremmin. Useimmille asiakkaistamme, eli verkossa toimiville, Eurooppaan suuntautuneille ja voittoa uudelleen sijoittaville yrityksille, virolainen OÜ on edellä mainituista syistä yleensä järkevä valinta.

Jos tämä kuvaa sinua, voimme perustaa yrityksesi Eurooppaan Viron kautta, tarjota kotipaikan ja yhteyshenkilön sekä hoitaa kirjanpidon ja vuosiraportin, jotta yhtiö toimii yhtä etänä kuin sinäkin.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset