Yrityksen perustaminen Viroon vuonna 2026: tärkeimmät vero- ja sääntelymuutokset

Yrityksen perustaminen Viroon vuonna 2026 näyttää erilaiselta kuin useimmissa vanhemmissa oppaissa kuvataan — pääasiassa siksi, että useat ilmoitetut veronkorotukset eivät koskaan tulleet voimaan. Yhteisöjen 2 prosentin voittovero peruttiin, tuloverokanta pysyi 22 prosentissa eikä noussut 24 prosenttiin, ja yritykseen jätetty voitto on edelleen verotonta yritystasolla. Tässä artikkelissa käydään selkeästi läpi kaikki olennaiset muutokset ja kerrotaan, keitä ne koskevat.

Useimmat muutokset tapahtuivat vuoden 2025 puolivälin ja vuoden 2026 puolivälin välillä. Jokaisessa alla olevassa kohdassa kerrotaan, mikä muuttui, milloin muutos tuli voimaan ja mitä se käytännössä tarkoittaa uudelle virolaiselle yritykselle.

Viron 2 prosentin voittovero ja 24 prosentin tulovero peruttiin

Suurin uutinen on vero, jota ei koskaan tullut. Sen kumoamiseen tarvittiin kaksi erillistä päätöstä, minkä vuoksi nämä kaksi lukua sekoitetaan niin usein keskenään.

Ensiksi Riigikogu kumosi 19. kesäkuuta 2025 turvallisuusveropaketin ja samalla suunnitellun yritysten voittoihin kohdistuvan vuotuisen 2 prosentin veron, jonka oli määrä tulla voimaan tammikuussa 2026. Sama uudistus kuitenkin korvasi sen yritysten ja yksityishenkilöiden tuloverokannan pysyvällä korotuksella 22 prosentista 24 prosenttiin. Joulukuussa 2025 Riigikogu perui myös tämän korotuksen. Molemmat korotukset ovat poistuneet, ja verokanta pysyi 22 prosentissa.

Järjestelmä toimii siis kuten ennenkin: virolainen yritys maksaa yhteisöveroa jakaessaan voittoa, ja veron määrä on 22/78 maksetusta nettomäärästä. Yritykseen jätettyä voittoa — liiketoiminnassa säilytettyä ja aitoihin liiketoimintatarkoituksiin käytettyä rahaa — ei veroteta tässä vaiheessa.

Keitä tämä koskee: kaikkia. Jos olet lukenut artikkeleita, joissa luvataan 2 %:n voittoveroa tai 24 %:n tuloverokantaa, ne ovat vanhentuneita. Käytännön verokannoista kerrotaan oppaassamme virolaisista yritysveroista.

Lähde: Riigikogu.

Viron yleinen ALV-kanta on nyt 24 prosenttia

Yleinen ALV-kanta nousi 22 prosentista 24 prosenttiin 1. heinäkuuta 2025 ja on pysynyt tällä tasolla. Majoituksen ALV-kanta on edelleen 13 prosenttia ja tiettyjen julkaisujen 9 prosenttia.

Tämä yksityiskohta jää helposti huomaamatta: monissa mallipohjissa, hinnastoissa ja laskutustyökaluissa käytetään yhä vanhaa 22 prosentin lukua.

Keitä tämä koskee: kaikkia yrityksiä, jotka myyvät virolaisille asiakkaille, sekä kaikkia, jotka määrittivät laskutuksensa ennen vuoden 2025 puoliväliä eivätkä ole tarkistaneet sitä sen jälkeen.

Lähde: Viron vero- ja tullihallinto.

EU:n pk-yritysten ALV-järjestelmä pienille rajat ylittäville myyjille

EU:hun sijoittautuneet pienyritykset voivat nyt käyttää rajat ylittävää pk-yritysten ALV-järjestelmää. Lyhyesti sanottuna ehdot täyttävä yritys voi hyödyntää pienyritysten ALV-vapautusta muissa järjestelmään osallistuvissa EU-maissa rekisteröitymättä erikseen ALV-velvolliseksi jokaisessa maassa.

Kaksi ehtoa ovat olennaisia. Kokonaisliikevaihdon koko EU:ssa on yleensä jäätävä alle 100 000 euroon, ja myynnin kussakin maassa on jäätävä kyseisen maan oman kansallisen raja-arvon alle.

Sen käyttö edellyttää yhtä ennakkotoimea: ilmoitat asiasta kotimaasi veroviranomaiselle, saat ALV-tunnisteen, jossa on EX-pääte, ja sen jälkeen annat yhden neljännesvuosittaisen ilmoituksen, joka kattaa myynnin kaikissa jäsenvaltioissa, sen sijaan että tekisit ilmoituksen jokaisessa maassa.

Ratkaisuun liittyy myös haittapuoli. Vapautusta käyttävä yritys ei yleensä voi vähentää vapautettuun myyntiin liittyvien hankintojen ALV:tä, joten se ei ole automaattisesti parempi vaihtoehto — sitä on verrattava tavalliseen ALV-rekisteröintiin.

Keitä tämä koskee: pieniä myyjiä, joiden asiakkaita on useissa EU-maissa.

Tosiasiallisten edunsaajien tiedot eivät ole enää julkisia

10. heinäkuuta 2026 alkaen tiedot tosiasiallisista edunsaajista — yrityksen takana olevista todellisista henkilöistä — eivät enää ole avoimia suurelle yleisölle. Pääsy tietoihin riippuu nyt siitä, kuka olet ja miksi tarvitset niitä.

Käytännössä käyttäjät kirjautuvat nyt e-ID:llä — virolaisella henkilökortilla, Smart-ID:llä, Mobile-ID:llä tai muulla EU:n sähköisellä identiteetillä — ja pääsy myönnetään luokittain: toimivaltaisille viranomaisille, AML-velvollisille tahoille, sopimuskumppaneille ja muille, jotka voivat perustella oikeutetun etunsa.

Kyseessä on yksityisyydensuojan parannus, ei velvollisuuksien vähennys. Yrityksesi on edelleen tunnistettava tosiasialliset edunsaajansa ja pidettävä rekisteritiedot ajan tasalla aina omistuksen tai määräysvallan muuttuessa. Muutos perustuu EU:n rahanpesun vastaiseen lainsäädäntöön ja unionin tuomioistuimen oikeuskäytäntöön, jonka mukaan rajoittamaton yleisön pääsy tietoihin ei ollut perusteltua.

Keitä tämä koskee: omistajia, jotka eivät halunneet tietojensa olevan julkisesti haettavissa, sekä kaikkia, jotka käyttivät rekisteriä vastapuolten tarkistamiseen.

Lähde: e-Business Register.

Tavanomaiset rekisterimuutokset käsitellään nyt nopeammin

Vuoden 2026 aikana e-Business Register otti käyttöön automaattisia päätösmalleja tavanomaisiin yritysasioihin: hallituksen jäsenen valintaan, erottamiseen, toimikauden jatkamiseen tai yhtiöjärjestyksen muuttamiseen. Sen sijaan, että laatisit ja lataisit oman päätöksesi, täytät vaaditut kentät, ja järjestelmä luo oikeudellisesti pätevän asiakirjan.

Rekisteri julkaisi ensimmäiset tulokset kesäkuussa 2026, ja ne ovat huomattavia: mallipohjaa käyttäneet hakemukset läpäisivät rekisteritarkastuksen ensimmäisellä yrittämällä paljon useammin, ja käsittelyajan mediaani lyheni alle vuorokauteen. Itse asiakirjan laatimiseen kulunut aika lyheni noin 25 minuutista kymmeneen minuuttiin.

Toiminto on edelleen beta-vaiheessa, ja monimutkaiset järjestelyt edellyttävät yhä asianmukaisesti laadittuja tai notaarin vahvistamia asiakirjoja.

Keitä tämä koskee: kaikkia, jotka tekevät suoraviivaisen muutoksen hallitukseen tai yhtiöjärjestykseen.

Lähde: e-Business Register.

Asiakkaat voivat nyt vaatia aidon verkkolaskun

Viro ei ole tehnyt sähköisestä laskutuksesta pakollista kaikille yksityisen sektorin laskuille. Yritysrekisteriin verkkolaskujen vastaanottajaksi merkitty ostaja voi kuitenkin 1. heinäkuuta 2025 alkaen vaatia myyjää lähettämään rakenteisen sähköisen laskun.

Sähköpostin liitteenä lähetettyä PDF-tiedostoa ei katsota tällaiseksi laskuksi. Rakenteinen verkkolasku sisältää koneellisesti luettavaa tietoa, joka siirtyy suoraan ostajan kirjanpitojärjestelmään. Elleivät osapuolet sovi toisin, oletusarvoisesti sovelletaan eurooppalaista EN 16931 -standardia.

Sama uudistus myös kevensi sääntöjä toiseen suuntaan. Julkisyhteisöillä oli vuodesta 2019 lähtien velvollisuus vastaanottaa ainoastaan verkkolaskuja. Tämä yleinen velvollisuus korvattiin ostajan valinnan periaatteella, joten sääntö on nyt sama sekä julkisille että yksityisille ostajille.

Keitä tämä koskee: yrityksiä, jotka myyvät Viron julkisyhteisöille, suurille yrityksille tai muille automatisoitua kirjanpitoa käyttäville tahoille. Tarkista, että laskutusohjelmistosi tai kirjanpitäjäsi pystyy lähettämään ja vastaanottamaan vaatimusten mukaisia verkkolaskuja.

EU:n 3 €:n tullimaksu vähäarvoisille lähetyksille

EU poisti 1. heinäkuuta 2026 alkaen tullittomuuden enintään 150 euron arvoisilta lähetyksiltä, jotka toimitetaan EU:n ulkopuolelta unionin kuluttajille. Sen tilalle tulee kiinteä 3 €:n tullimaksu tuotetyyppiä kohden, joka määräytyy tullinimikkeen eikä lähetyksen tai kappalemäärän perusteella.

Erottelulla on merkitystä. Viiden samanlaisen T-paidan laatikosta peritään yksi 3 €:n maksu, koska niiden tullinimike on sama. Yhden T-paidan ja yhden kellon sisältävästä laatikosta peritään 6 €, koska kyseessä on kaksi eri tuotetyyppiä. Maksu peritään tuonnin ALV:n lisäksi, ei sen sijaan, ja se veloitetaan yritykseltä — myyjältä, maahantuojalta tai näiden edustajalta — eikä asiakkaalta toimituksen yhteydessä.

Toimenpide on väliaikainen. Se on voimassa 1. heinäkuuta 2028 asti, minkä jälkeen näihin tavaroihin sovelletaan normaaleja tullimaksuja. Noin 2 €:n erillinen käsittelymaksu pakettia kohden on yhä neuvoteltavana.

Keitä tämä koskee: dropshipping-toimintaa, markkinapaikoilla tapahtuvaa myyntiä ja kaikkia, jotka tuovat tavaroita EU:n ulkopuolelta. Sopimuksissa on ilmoitettava selvästi, vastaako kustannuksesta myyjä vai asiakas.

Lähde: Viron vero- ja tullihallinto.

E-Residency-maksu nousee ensi vuonna

E-Residency-hakemusmaksun on määrä nousta 150 eurosta 165 euroon 1. tammikuuta 2027. Kyseisestä päivämäärästä lähtien maksu on kiinteä riippumatta siitä, noudatko kortin Virosta vai suurlähetystöstä, ja sama maksu koskee uusimista ja korvaavia kortteja. Jos aioit joka tapauksessa hakea e-residentiksi, hakemuksen tekeminen ennen vuoden loppua maksaa hieman vähemmän.

Muut perustamiskustannukset eivät ole muuttuneet; ajantasainen tilanne esitetään oppaassamme yrityksen rekisteröinnin kustannuksista Virossa.

Mikä ei ole muuttunut: yritykseen jätetyn ja jaetun voiton verotus

Järjestelmän ydin on koskematon. Yritykseen jätettyä voittoa ei veroteta yritystasolla; jaettua voittoa verotetaan jakamishetkellä. Yrityksen perustaminen Viroon ei edelleenkään automaattisesti tarkoita Viron verotusta — jos liiketoimintaa johdetaan tosiasiallisesti toisesta maasta, myös kyseinen maa voi verottaa sitä riippumatta siitä, mitä Tallinnan rekisterissä lukee. Tätä kysymystä käsitellään yksityiskohtaisesti oppaassamme virolaisen yrityksen johtamisesta ulkomailta.

Myös kolme velvollisuutta pysyy muuttumattomana: pidä asianmukainen kirjanpito, toimita vuosikertomus kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä ja pidä rekisteritiedot ajan tasalla. Valvonta on tiukentunut, ja muistutukset sivuuttavat yritykset voivat päätyä sakotetuiksi tai rekisteristä poistetuiksi.

Johtopäätös: kannattaako Viro edelleen?

Kokonaisuutena vuosi oli perustajien eduksi. Uhatut veronkorotukset eivät toteutuneet, perustajien Virosta hakema veromalli säilyi ennallaan ja hallinnollinen puoli helpottui hieman. Nousseet kustannukset — ALV ja pienten pakettien tulli — koskettavat tiettyjä liiketoimintamalleja eivätkä kaikkia.

Yrityksen perustaminen Viroon sopii yhä digitaalisille liiketoiminnoille, jotka tarvitsevat EU-yrityksen ja aikovat sijoittaa voiton uudelleen. Pelkästään muodollinen, kokonaan muualta johdettu rakenne on edelleen huono valinta. Se, sopiiko Viro sinulle, riippuu siitä, missä liiketoimintasi todella toimii, ja yrityksen perustaminen Virossa -palvelumme alkaa tästä kysymyksestä.

Lähetä yhteydenottopyyntö

Usein kysytyt kysymykset