Porez na dobit: usporedba Estonije s najvećim europskim gospodarstvima

Većina osnivača koji razmatraju Estoniju dolazi iz zemlje u kojoj porez na dobit funkcionira ovako: društvo zaključi godinu, utvrdi dobit i plati određeni postotak. Nije važno isplaćuju li vlasnici išta. Estonija ne funkcionira tako, a ta jedna razlika objašnjava gotovo svaku tvrdnju koju ste pročitali o „0% poreza na dobit”, uključujući i one koje ga precjenjuju.

Ova usporedba poreza na dobit smješta Estoniju uz pet najvećih gospodarstava zapadne Europe: Ujedinjeno Kraljevstvo, Njemačku, Francusku, Španjolsku i Italiju. Napisana je za osnivače bez porezne podloge: tablica stopa, izračunati primjer i nekoliko redaka o svakoj zemlji.

Dva načina oporezivanja dobiti društva

U UK-u, Njemačkoj, Francuskoj, Španjolskoj i Italiji porez na dobit godišnji je porez na dobit. Društvo nakon završetka godine podnosi prijavu, plaća porez, obično u predujmovima tijekom godine, a ono što ostane pripada poslovanju. Kada vlasnici taj novac isplate kao dividendu, na njega drugi put plaćaju osobni porez. Dakle, postoje dva sloja: jedan na razini društva i jedan na razini člana društva.

Estonija ima jedan sloj, koji se obračunava u drugom trenutku. Estonsko društvo ne plaća porez na dobit na dobit koju zadrži. Porez nastaje pri raspodjeli dobiti, po stopi 22/78 neto iznosa, što je jednako 22% bruto dividende, a član društva na nju ne plaća dodatni estonski porez. Nema godišnje prijave poreza na dobit ni predujma. Mehanizam je objašnjen u našem vodiču o porezu na dobit u Estoniji; ovdje je naglasak na usporedbi.

Stope poreza na dobit u Europi: šest zemalja ukratko

Izdvajaju se dvije stvari. Estonskih 22% nije najniža stopa u tablici: stopa UK-a za malu dobit te stope za mala društva u Francuskoj i Španjolskoj niže su. No svaka druga zemlja ima drugu stavku u stupcu dividendi i upravo se ondje javlja razlika. Estonska dividenda ukupno košta 22%. Njemačka košta oko 30% na razini društva, a zatim ponovno 26% kod člana društva.

Izvori: stope poreza na dobit prema HMRC-u i porez na dividende, PwC-ovi porezni sažeci za Njemačku, Španjolsku i Italiju, Bpifrance o francuskim stopama i Estonski porezni i carinski odbor.

Što osnovna stopa prikriva, zemlju po zemlju

Ujedinjeno Kraljevstvo

Stopa od 19% primjenjuje se samo na dobit do £50,000. Između £50,000 i £250,000 stopa se postupno povećava prema 25%, pa društvo s £100,000 dobiti plaća oko 22.75%. Dividende se zatim oporezuju po stopi 10.75%, 35.75% ili 39.35%, ovisno o dohodovnom razredu vlasnika. Naša usporedba Estonije i UK-a za osnivače nerezidente obuhvaća ostatak slike.

Njemačka

Njemačka obračunava dva poreza na istu dobit. Porez na dobit iznosi 15% plus 5.5% solidarnog dodatka, ukupno 15.825%; povrh toga dolazi porez na djelatnost, koji određuje svaka općina i kreće se od oko 7% do više od 20%. U većini gradova zajedno iznose oko 30%. Njemačka je zakonski propisala postupno smanjenje poreza na dobit prema 10%, ali porez na djelatnost ostaje, pa će kombinirana stopa i dalje biti oko 25%. Naš vodič za estonsko društvo za njemačke rezidente pokazuje kako se njemački vlasnik oporezuje na estonske dividende.

Francuska

Standardna stopa iznosi 25%, a mala i srednja društva plaćaju 15% na prvih €42,500 dobiti. Dividende se oporezuju prema jedinstvenom porezu (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% poreza na dohodak plus 18.6% socijalnih doprinosa, ukupno 31.4%.

Španjolska

25% je opća stopa. Društvo s prometom ispod €1 million plaća 19% na prvih €50,000 dobiti i 21% na ostatak. Novo društvo plaća 15% u prve dvije profitabilne godine. Dividende se oporezuju prema ljestvici štednje, od 19% na prvih €6,000 do 30% iznad €300,000. Naš vodič za estonsko društvo za španjolske rezidente obrađuje izračun španjolskog vlasnika.

Italija

Italija obračunava IRES po stopi od 24% i regionalni porez IRAP po standardnoj stopi od 3.9%, koji se računa na širu osnovicu od dobiti. Zajedno iznose približno 28%. Dividende isplaćene fizičkoj osobi oporezuju se jedinstvenom stopom od 26%, zbog čega Italija i Njemačka imaju najveće ukupno porezno opterećenje među pet zemalja.

€100,000 dobiti: zadržano u društvu ili isplaćeno

Primjer pretpostavlja malo društvo i vlasnika koji živi u istoj zemlji te nema drugih prihoda. Redak za UK iskazan je u funtama. Francuska i Španjolska primjenjuju stope za mala društva, Njemačka prosječni porez na djelatnost od 14%, Italija standardnu stopu IRAP-a na cjelokupnu dobit, a UK osobne odbitke i odbitke za dividende. Iznosi su zaokruženi; Vaši ovise o regiji, veličini društva i drugim prihodima.

Prvi stupac pokazuje gdje je razlika najveća. Društvo koje reinvestira plaća €20,000–30,000 godišnje u pet klasičnih sustava, a u Estoniji ništa, dokle god dobit ostaje u poslovanju. U drugom stupcu Estonija je i dalje najpovoljnija, ali razlika se smanjuje na približno €14,000 do €26,000.

Kada estonski model pomaže, a kada ne

Model nagrađuje vlasnike koji dobit ostavljaju u društvu radi rasta, novčane pričuve ili jednostavno dok im ne zatreba. Dva pitanja odlučuju odgovara li Vam: gdje plaćate porez na dividendu i odakle se društvom upravlja.

Prvo je Vaš vlastiti porez u matičnoj zemlji. Ako živite u jednoj od pet zemalja i posjedujete estonsko društvo, estonskih 22% porez je društva, a ne porez po odbitku za Vas. Vaša matična zemlja stoga oporezuje dividendu u cijelosti i za to ne priznaje porezni kredit. Sljedeća tablica pokazuje što to znači za istih €100,000, isplaćenih u cijelosti.

Za vlasnika koji svake godine isplati sve, estonsko društvo stoga štedi približno €4,000–6,000 godišnje u Njemačkoj i Italiji, samo nekoliko stotina funti u UK-u, a u Francuskoj i Španjolskoj košta oko €1,000–1,500 više. Stvarna je ušteda u zadržanoj dobiti: svake godine dok dobit ostaje u društvu Estonija ne obračunava ništa, a matični sustav obračunava svojih €20,000–30,000. Naš vodič o dividendama u Estoniji objašnjava kako isplata funkcionira.

Drugo je mjesto na kojem se društvom stvarno upravlja. Ako se svaka odluka donosi u Madridu ili Münchenu, španjolsko ili njemačko porezno tijelo može društvo smatrati rezidentom tamo ili utvrditi stalnu poslovnu jedinicu. Tada svake godine oporezuje dobit prema vlastitim pravilima. e-Residency to ne mijenja. Većina od pet zemalja također ima pravila o kontroliranim stranim društvima, koja mogu oporezivati zadržanu dobit u matičnoj zemlji kada društvo uglavnom ostvaruje pasivni prihod, poput kamata ili autorskih naknada. Test i način njegova ispunjavanja objašnjavamo u članku o vođenju estonskog društva tijekom života u inozemstvu.

Osnivanje u Estoniji s Eesti Firma

Ako Vas usporedba usmjerava prema Estoniji, vodimo osnivanje društva u Estoniji od prvog savjetovanja do upisa u estonski sudski registar (Äriregister). Naši računovođe zatim vode mjesečne prijave kako bi odgoda funkcionirala kako je opisano. Recite nam gdje živite i koliki dio dobiti planirate isplatiti, a mi ćemo Vam reći kako estonski iznosi izgledaju za Vas.

Pošaljite upit