Kratak odgovor
Latvijski porezi za tvrtke uglavnom se odnose na prodaju i plaće, a ne na dobit koju tvrtka zadržava. Porez na dobit od 20% dospijeva tek kada se dobit isplati, dok se PDV po stopi od 21% obračunava nakon registracije tvrtke, koja je obvezna iznad €50,000 godišnje prodaje u Latviji ili ranije za prekograničnu trgovinu. Svaka plaća uključuje socijalne doprinose i porez na dohodak, a neplaćeni član uprave može tvrtku stajati poreza na plaće na pripisanu plaću u visini minimalne plaće.
Porez na dobit latvijski je porez o kojem većina vlasnika prvo čuje, uglavnom zato što se obračunava tek kada dobit napusti tvrtku. Za vlasnika aktivnog SIA, latvijskog društva s ograničenom odgovornošću, često je najmanji godišnji porezni trošak. PDV, porezi na plaće i nekoliko pravila specifičnih za Latviju, poput pripisane plaće člana uprave, određuju što tvrtka plaća iz mjeseca u mjesec.
Ovaj je vodič namijenjen stranim vlasnicima i osnivačima koji uspoređuju baltičke države. Ne registriramo latvijske tvrtke, no klijenti koji Latviju uspoređuju s Estonijom često nas pitaju o porezima u Latviji, stoga smo ih prikazali na jednom mjestu. Za susjedni sustav pogledajte naš vodič o porezima litvanskih tvrtki. Ažurirano u listopadu 2026.
Glavni latvijski porezi za tvrtke na prvi pogled
PDV i porezi na plaće primjenjuju se na gotovo svaku tvrtku s prodajom ili zaposlenicima, dok se porez na dobit primjenjuje samo kada tvrtka isplaćuje dobit. Ostali ovise o tome što tvrtka posjeduje i kome plaća.
| Porez | Stopa | Kada se primjenjuje |
|---|---|---|
| Porez na dobit | 20% bruto isplate (25% onoga što član društva primi) | Samo kada se dobit raspodjeljuje ili troši na neposlovne stavke; zadržana dobit se ne oporezuje |
| Porez na dodanu vrijednost (PDV) | 21%, uz snižene stope od 12% i 5% | Obvezan kada prodaja u Latviji premaši €50,000 u kalendarskoj godini, te ranije za većinu prekogranične trgovine |
| Socijalni doprinosi (državno socijalno osiguranje) | 34.09% bruto plaće: 23.59% plaća poslodavac, 10.5% obustavlja se zaposleniku | Na svaku plaću i naknadu člana uprave te na pripisanu plaću člana uprave kada se to pravilo primjenjuje; ograničeno na €105,300 godišnje po osobi |
| Porez na dohodak | 25.5% putem obračuna plaće; više stope na visoke godišnje dohotke obračunavaju se u godišnjoj prijavi zaposlenika | Obustavlja se od plaća i naknada članova uprave nakon mjesečnog odbitka od €550 |
| Državna pristojba za poslovni rizik | €0.36 po zaposleniku mjesečno | Fiksna pristojba koja se plaća s porezima na plaće; financira jamstva za plaće kada poslodavac bankrotira |
| Porez po odbitku na plaćanja u inozemstvo | 0% do 20% | Na naknade za upravljanje, prihode od latvijske nekretnine i sva plaćanja poreznoj oazi s popisa |
| Porez na nekretnine | U pravilu 1.5% katastarske vrijednosti | Na zemljište i zgrade koje tvrtka posjeduje |
| Porez na službeni automobil | Od €15 mjesečno po automobilu | Na osobne automobile koje tvrtka posjeduje ili unajmljuje |
Porez na dobit u jednom odlomku
Latvijska tvrtka ne duguje porez na dobit na dobit koju zadržava. Porez dospijeva kada se dobit isplati kao dividenda ili potroši na stvari koje zakon ne smatra poslovnim troškovima. Stopa je 20% bruto iznosa, što iznosi 25% onoga što član društva primi. Tvrtka u vlasništvu isključivo fizičkih osoba može umjesto toga platiti 15% i članu društva obustaviti 6%. Pripisane raspodjele, pravila o zajmovima i mogućnost od 15% objašnjeni su u našem vodiču o porezu na dobit u Latviji. Naša baltička usporedba poreza na dobit uspoređuje latvijske stope s onima u Estoniji i Litvi.
Porez za mikropoduzeća: nije opcija za tvrtku
Latvija ima porez za mikropoduzeća od 25% prometa koji zamjenjuje porez na dohodak i socijalne doprinose, ali ga mogu koristiti samo fizičke osobe koje posluju u vlastito ime, poput samozaposlenih osoba i samostalnih poduzetnika. SIA se ne može registrirati za njega, bez obzira na veličinu. Osnivač koji želi takvu jednostavnost za poslovanje jedne osobe u Latviji može se umjesto toga registrirati kao samozaposlena osoba.
PDV u Latviji: stope, registracija i prijave
Za tvrtku koja prodaje u Latviji ili kupuje usluge iz inozemstva, PDV je obično prvi porez kojim se mora baviti. Standardna stopa je 21%. Snižena stopa od 12% obuhvaća lijekove, hotelski smještaj, domaći javni prijevoz, grijanje kućanstava i određenu svježu hranu, a 5% se primjenjuje na većinu knjiga i periodika. Izvoz robe i isporuke robe poslovnim subjektima registriranima za PDV drugdje u EU oporezuju se po nultoj stopi, stoga se PDV ne obračunava, ali se PDV na troškove i dalje može odbiti. Financijske, osiguravateljske, zdravstvene i obrazovne usluge oslobođene su poreza, što znači da se PDV na povezane troškove ne može odbiti.
Kada registracija za PDV postaje obvezna
Latvijska tvrtka može ostati izvan registra PDV-a dok njezina oporeziva prodaja unutar Latvije ostaje na ili ispod €50,000 u kalendarskoj godini. Obračun se vodi od siječnja do prosinca, a ne tijekom posljednjih dvanaest mjeseci, te isključuje prodaju dugotrajne imovine i oslobođene transakcije. Ako prodaja premaši granicu za najviše €5,000, tvrtka može odgoditi registraciju do početka sljedeće godine. Kada prodaja prijeđe €55,000, tvrtka mora podnijeti zahtjev za registraciju do 15. dana sljedećeg mjeseca i od tada obračunavati PDV.
Prag pomaže samo poduzećima koja trguju isključivo unutar Latvije. Tvrtka se mora registrirati, bez obzira na promet, prije nego što kupi većinu usluga od poduzeća iz drugih država EU ili im prodaje usluge. Isto vrijedi kada njezina kupnja robe iz drugih država EU dosegne €10,000 u kalendarskoj godini. Budući da većina SIAs u stranom vlasništvu plaća softver, hosting ili oglašavanje iz inozemstva, mnogi se moraju registrirati ubrzo nakon osnivanja. Prodaja robe ili digitalnih usluga potrošačima u drugim državama EU podliježe posebnom pravilu. Iznad €10,000 godišnje u cijeloj EU, PDV se obračunava po stopi kupca, a EU One Stop Shop, jedna prijava podnesena u Latviji za sve te prodaje, zamjenjuje registraciju u svakoj državi.
Prijave PDV-a
Prijave PDV-a podnose se u EDS-u, Elektroničkom deklaracijskom sustavu Državne porezne službe, latvijskog poreznog tijela. Novoregistrirana tvrtka podnosi mjesečne prijave prvih šest mjeseci. Nakon toga podnosi ih mjesečno ako njezin oporezivi promet premašuje €50,000 ili isporučuje robu ili određene usluge poduzećima u drugim državama EU, a tromjesečno u ostalim slučajevima. Prijava dospijeva do 20. dana mjeseca nakon razdoblja, a plaćanje do 23. dana.
Porezi na plaće u Latviji: koliko zaposlenik košta tvrtku
Troškovi plaća područje su u kojem latvijska tvrtka sa zaposlenicima plaća najviše poreza i imaju tri razine. Povrh bruto plaće poslodavac plaća 23.59% socijalnih doprinosa, uplata državnog socijalnog osiguranja koje financiraju mirovine, naknadu za bolovanje i naknade za nezaposlenost. Zaposleniku se obustavlja 10.5% socijalnih doprinosa, a zatim plaća porez na dohodak od 25.5% na preostali iznos. Mjesečni odbitak od €550 prvo se odbija ako je zaposlenik tvrtku naveo kao glavnog poslodavca u svojoj elektroničkoj poreznoj knjižici za plaće, evidenciji koja se vodi za svakog poreznog obveznika u EDS-u. Svaki tamo navedeni uzdržavani član dodaje €250 mjesečno neoporezivom dijelu.
Ovako se raščlanjuje bruto plaća od €2,000 mjesečno.
| Stavka | Iznos mjesečno |
|---|---|
| Bruto plaća | €2,000.00 |
| Socijalni doprinosi poslodavca (23.59%) | €471.80 |
| Državna pristojba za poslovni rizik | €0.36 |
| Ukupan trošak za tvrtku | €2,472.16 |
| Socijalni doprinosi zaposlenika (10.5%) | €210.00 |
| Porez na dohodak: 25.5% od €2,000 umanjeno za €210 i odbitak od €550 | €316.20 |
| Neto plaća | €1,473.80 |
| Ukupni porezi i doprinosi | €998.36 |
Oko četrdeset centi od svakog eura koji tvrtka potroši na ovu plaću odlazi državi.
Dohodak na koji se ove stope primjenjuju također ima gornju i donju granicu. Socijalni doprinosi prestaju na €105,300 godišnjeg dohotka po osobi. Iznad te razine tvrtka i zaposlenik umjesto toga plaćaju solidarni porez. Doprinosi se tijekom godine i dalje odbijaju po uobičajenim stopama, ali država zadržava samo 25% dohotka iznad ograničenja, a ostatak doprinosa vraća kasnije. Porez na dohodak raste na 33% na dio godišnjeg dohotka iznad €105,300, uz dodatnih 3% na ukupan dohodak iznad €200,000, a oba se obračunavaju u godišnjoj prijavi zaposlenika umjesto putem obračuna plaće. Na donjoj granici minimalna plaća od €780 mjesečno postavlja minimum. Ako zaposlenik od svih poslodavaca zajedno zaradi manje od tri minimalne plaće (€2,340) u tromjesečju, tvrtka plaća svoj dio nedostajućih doprinosa na razliku, kao da je zaposlenik zaradio €2,340.
Plaća člana uprave u Latviji: porez bez isplate
Član uprave SIA ne mora biti plaćen, a mnogi vlasnici-upravitelji uzimaju samo dividende. Pravilo koje ih obuhvaća primjenjuje se u svakom mjesecu kada promet premašuje pet minimalnih plaća (€3,900 uz minimalnu plaću od €780) i nitko u tvrtki nije plaćen barem minimalnu plaću. U tom se mjesecu za svakog člana uprave smatra da je zaradio minimalnu plaću. Tvrtka tada mora platiti socijalne doprinose i porez na dohodak na tu pripisanu plaću, iako nitko nije primio novac. Plaćanje članu uprave manje od minimalne plaće ne izbjegava pravilo jer tvrtka i dalje plaća poreze na razliku do minimalne plaće.
Pravilo se ne primjenjuje u prvoj godini poslovanja tvrtke niti na člana uprave koji već prima znatnu naknadu od druge tvrtke u istoj grupi. Tvrtka bez prometa ne duguje ništa po tom pravilu, a ona koja u jednom prometnom mjesecu prijeđe €3,900 duguje porez samo za taj mjesec. Naknade članova uprave, kada se plaćaju, oporezuju se kao plaća, iako član uprave koji živi u drugoj državi EU može ondje dugovati socijalne doprinose prema pravilima EU. Za aktivnu tvrtku razumno je rješenje obično članu uprave isplatiti barem minimalnu plaću. Tada tvrtka plaća porez na novac koji član uprave stvarno prima, a član uprave za njega dobiva socijalno osiguranje.
Porez po odbitku u Latviji: plaćanja u inozemstvo
Kada latvijska tvrtka plaća stranoj tvrtki ili fizičkoj osobi, možda će morati obustaviti porez prije nego što novac napusti zemlju. Većina plaćanja u inozemstvo uopće ne podliježe porezu po odbitku, a kada podliježe, ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Latvije i države primatelja obično smanjuje stopu.
| Plaćanje nerezidentu | Stopa po odbitku | Iznimke i olakšice |
|---|---|---|
| Dividende, kamate, autorske naknade | 0% | U okviru neobveznog režima poreza na dobit od 15%, 6% se obustavlja od dividendi isplaćenih članovima društva fizičkim osobama |
| Naknade za upravljanje i savjetovanje | 20% | Obično 0% prema poreznom ugovoru ako se potvrda o poreznoj rezidentnosti pribavi prije podnošenja godišnjeg financijskog izvješća |
| Najam nekretnine u Latviji | 5% | Ugovorna olakšica kada je ugovor dopušta |
| Prodaja nekretnine u Latviji ili udjela u tvrtki čija se imovina većinom sastoji od latvijskih nekretnina | 3% | Ugovorna olakšica ili izbor oporezivanja dobiti po stopi od 20% umjesto bruto cijene |
| Svako plaćanje tvrtki s latvijskog službenog popisa poreznih oaza | 20% | Glavno izuzeće odnosi se na robu i vrijednosne papire kupljene po tržišnoj cijeni |
Redak o naknadama za upravljanje najvažniji je stranim vlasnicima. Ako vlastitom SIA izdajete račun putem tvrtke u svojoj matičnoj državi, SIA mora obustaviti 20% svake naknade za latvijsko porezno tijelo, osim ako pravodobno pribavite potvrdu o poreznoj rezidentnosti. Za plaćanja do €5,000 godišnje potvrda ne treba odobrenje i vrijedi godinu dana. Za veće iznose mora je odobriti porezno tijelo i tada vrijedi pet godina. Naknada također mora biti na tržišnoj razini: sve iznad onoga što bi nepovezana tvrtka naplatila oporezuje se kao da je dobit isplaćena vlasniku.
Plaćanja nerezidentima prijavljuju se poreznom tijelu čak i kada porez nije obustavljen. Plaćanja s obustavljenim porezom prijavljuju se do 20. dana sljedećeg mjeseca, a ostala uz konačnu godišnju prijavu poreza na dobit. Trenutačne stope i popis poreznih oaza mogu se provjeriti u PwC-ovu sažetku latvijskih poreza.
Ostali porezi: nekretnine, automobili i ambalaža
Tri dodatna poreza pogađaju male tvrtke češće nego što njihovi vlasnici očekuju.
| Porez | Što je to | Što znači za mali SIA |
|---|---|---|
| Porez na nekretnine | 1.5% godišnje katastarske vrijednosti zemljišta i zgrada korištenih u poslovanju; općine mogu odrediti između 0.2% i 3% | Katastarske vrijednosti, koje država utvrđuje za porezne svrhe, znatno su niže od tržišnih cijena, pa su iznosi mali. Tvrtka koja kupuje nekretninu također plaća državnu pristojbu od 2% vrijednosti za upis vlasništva u zemljišne knjige, ograničenu na €50,000 |
| Porez na službeni automobil | Mjesečni porez na svaki osobni automobil koji tvrtka posjeduje ili unajmljuje: €33 za motore do 110 kW, više za snažnije, €15 za potpuno električni automobil | Plaća se bez obzira koristi li se automobil privatno. Troškovi korištenja automobila vrijednog više od €75,000 također se oporezuju kao da je dobit isplaćena |
| Porez na prirodne resurse | Porez na ambalažu, električnu opremu i drugu navedenu robu stavljenu na latvijsko tržište | Internetska trgovina koja šalje latvijskim kupcima može ga dugovati za svoju ambalažu, osim ako se umjesto toga pridruži sustavu recikliranja |
Kalendar prijava i jedinstveni porezni račun
Porezi latvijskih tvrtki prijavljuju se putem EDS-a i plaćaju na jedinstveni porezni račun, jedan račun riznice s kojeg porezno tijelo raspoređuje novac na svaki porez kada nastupi njegov rok. U praksi to znači jedan prijenos mjesečno, s rokovima između 17. i 23. dana mjeseca. Za zakašnjelo plaćanje obračunavaju se kamate.
| Obveza | Rok |
|---|---|
| Izvješće poslodavca o plaćama i doprinosima | 17. dan sljedećeg mjeseca |
| Prijava PDV-a | 20. dan mjeseca nakon razdoblja |
| Prijava poreza na dobit | 20. dan sljedećeg mjeseca za mjesece s poreznom osnovicom; konačna prijava za posljednji mjesec financijske godine od svake tvrtke |
| Izvješće o plaćanjima nerezidentima | 20. dan sljedećeg mjeseca ako je porez obustavljen; inače uz konačnu prijavu poreza na dobit |
| Plaćanje svih gore navedenih poreza | 23. dan sljedećeg mjeseca, na jedinstveni porezni račun |
| Godišnje financijsko izvješće | Podnosi se u EDS-u u roku od pet mjeseci od kraja godine za mikro i male tvrtke, odnosno sedam za srednje i velike |
Za stranog vlasnika praktična je poteškoća pristup. EDS uglavnom radi na latvijskom. Za prijavu je potreban siguran identifikacijski alat kao što su Smart-ID ili eParaksts; samo stranci bez druge veze s Latvijom mogu umjesto toga koristiti korisničko ime i lozinku poreznog tijela. Zato većina SIAs u stranom vlasništvu podnošenje prijava prepušta latvijskom računovođi, a naknadu treba uključiti u proračun uz same poreze.
Baltička alternativa s istim poreznim modelom
Ako Vam odgovara latvijski porez na raspodijeljenu dobit, ali ne i pripisana plaća članova uprave ili podnošenje prijava na latvijskom, vrijedi pogledati Estoniju. I ona oporezuje dobit tvrtke samo kada se raspodjeljuje, nema pravilo o pripisanoj plaći te omogućuje daljinsku registraciju i online upravljanje na engleskom. Naša usporedba Estonije i Latvije prikazuje obje zemlje usporedno. Za čitatelje koji žive u Latviji, naš vodič o estonskoj tvrtki za latvijske rezidente objašnjava gdje se oporezuju plaća, naknade članova uprave i dividende, jer je Vaše mjesto stanovanja i dalje važno za Vaš dohodak. Ako se Estonija pokaže boljim izborom, mi registriramo tvrtku, a naši računovođe preuzimaju prijave.
Često postavljana pitanja
Latvijska tvrtka većinu poreza plaća kroz PDV od 21% i poreze na plaće za svaku plaću, dok porez na dobit od 20% dospijeva tek kada se dobit isplati. Manji porezi primjenjuju se na nekretnine, službene automobile, ambalažu i određena plaćanja u inozemstvo. Porez za mikropoduzeća nije dostupan SIA.
Latvijska tvrtka mora se registrirati za PDV kada njezina oporeziva prodaja unutar Latvije premaši €50,000 u kalendarskoj godini; do €55,000 može pričekati sljedeću godinu. Mora se registrirati ranije, bez obzira na promet, ako kupuje ili prodaje usluge preko granica EU ili u godini kupi robu u vrijednosti €10,000 ili više iz drugih država EU.
Oko 40% onoga što tvrtka potroši na plaću odlazi državi. Poslodavac dodaje 23.59% socijalnih doprinosa, a zaposlenik plaća 10.5% doprinosa plus 25.5% poreza na dohodak nakon mjesečnog odbitka od €550. Bruto plaća od €2,000 tvrtku stoji oko €2,472, a zaposleniku ostavlja oko €1,474.
Ne, ali neplaćeni član uprave i dalje može tvrtku stajati poreza. U svakom mjesecu kada promet premaši €3,900 i nitko u tvrtki ne zarađuje barem minimalnu plaću od €780, tvrtka plaća socijalne doprinose i porez na dohodak kao da je svaki član uprave zaradio minimalnu plaću. Prva godina poslovanja tvrtke je izuzeta.
Obično vrlo malo. Tvrtka bez prometa i zaposlenika ne duguje PDV, porez na plaće ni ništa prema pravilu o članu uprave, iako se porezi na nekretnine i automobile i dalje primjenjuju na ono što posjeduje. I dalje mora podnositi prijave i godišnje financijsko izvješće, pa naknada računovođe ostaje.
U pravilu ne na dividende, kamate ili autorske naknade, ali naknade za upravljanje i savjetovanje plaćene u inozemstvo podliježu porezu po odbitku od 20%. Porezni ugovor to obično smanjuje na 0% ako se potvrda o poreznoj rezidentnosti primatelja pribavi na vrijeme, dok se plaćanja tvrtkama u poreznoj oazi s popisa oporezuju po stopi od 20%.
U praksi, obično da. Prijave se podnose u EDS-u, sustavu poreznog tijela koji uglavnom radi na latvijskom i zahtijeva siguran identifikacijski alat kao što je Smart-ID, stoga većina SIAs u stranom vlasništvu podnošenje prijava prepušta lokalnom računovođi.
Većina poreza tvrtke, uključujući poreze na plaće, PDV i porez na dobit, plaća se do 23. dana mjeseca nakon izvještajnog razdoblja, na jedinstveni porezni račun. Prijave dospijevaju ranije: izvješće poslodavca 17. dana, a prijave PDV-a i poreza na dobit 20. dana.
