Porezi za litvansku tvrtku: vodič za početnike o obvezama UAB-a

Tvrtka u Litvi suočava se s nekoliko poreza, a većina se ne odnosi na dobit. PDV prati gotovo svaku prodaju, doprinosi za Sodru i porez na dohodak svaku plaću, a porez od 15% svaku dividendu. Porez na dobit na samu dobit samo je jedna stavka u proračunu.

Ovaj vodič obrađuje sve poreze, jedan po jedan, sa stopama, pragovima i rokovima. Napisan je za stranog osnivača koji razmatra osnivanje tvrtke u Litvi ili je upravo registrirao litvanski UAB te pretpostavlja da ne poznajete litvanski sustav. Podaci su aktualni u listopadu 2026.

Porezi koje litvanska tvrtka plaća – pregled

Tablica sažima poreze u Litvi za tipično estonsko društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ), litvanski UAB ili LLC. Prva četiri obuhvaćaju gotovo svaku trgovačku tvrtku; ostali ovise o tome što posjeduje i kome plaća.

Porez na dobit: ukratko

Litvanska tvrtka plaća porez na dobit na godišnju dobit po stopi od 17%. Malo društvo s godišnjim prihodom od 300.000 € ili manje plaća 7%. Novo registrirano malo društvo u vlasništvu fizičkih osoba može čak prve dvije porezne godine ne plaćati ništa ako ispunjava nekoliko uvjeta. Prijava se podnosi jednom godišnje, a porez se podmiruje do 15. lipnja. Uvjeti za snižene stope, način računanja povezanih društava i okolnosti zbog kojih društvo gubi olakšicu objašnjeni su u našem vodiču o porezu na dobit u Litvi.

PDV u Litvi: stope, registracija i mjesečna prijava

PDV je porez s kojim se trgovačka tvrtka prvo susreće. Standardna stopa iznosi 21%. Stopa od 12% primjenjuje se na smještaj, prijevoz putnika i ulaznice za kulturne događaje, a stopa od 5% na knjige, periodiku i određene lijekove. Izvoz i isporuke kupcima registriranima za PDV u drugim državama EU imaju nultu stopu, dok su financijske, osiguravateljske, medicinske i obrazovne usluge oslobođene. Snižena stopa od 9% koju stariji vodiči još navode više ne postoji.

Kada registracija za PDV postaje obvezna

Litvanska tvrtka može poslovati bez estonskog PDV broja (KMKR) dok njezina oporeziva prodaja u Litvi ostaje na ili ispod 45.000 € tijekom prethodne i tekuće kalendarske godine. U mjesecu u kojem se prag prijeđe, tvrtka se registrira i počinje obračunavati PDV. Dva dodatna pravila obuhvaćaju mala društva sa stranim dobavljačima. Kupnja robe vrijedne više od 14.000 € godišnje od poduzeća u drugim državama EU zahtijeva registraciju bez obzira na promet. Isto vrijedi za kupnju njihovih usluga jer tvrtka sama mora obračunati litvanski PDV na te kupnje.

Dobrovoljna registracija dostupna je svakoj tvrtki sa stvarnom poslovnom svrhom, a većina društava u stranom vlasništvu prijavljuje se odmah nakon registracije društva u Litvi. Porezno tijelo provjerava posluje li tvrtka ili će uskoro početi poslovati, stoga je pri prijavi korisno imati spreman potpisani ugovor, ured ili ugovor s dobavljačem. Prijava se podnosi putem portala poreznog tijela, obično je podnosi računovođa tvrtke, a odluka stiže u roku od tri radna dana nakon što je predmet potpun.

Prijave i registar računa

Tvrtka registrirana za PDV podnosi prijavu za svaki kalendarski mjesec do 25. dana sljedećeg mjeseca i plaća porez do istog datuma. Dio koji iznenađuje osnivače jest druga prijava. Do 20. dana svakog mjeseca svaki obveznik PDV-a učitava podatke o svim računima koje je izdao i primio prethodnog mjeseca u registar računa i.SAF. Porezno tijelo automatski uspoređuje izlazne i ulazne račune između tvrtki, pa se račun koji nedostaje ili se ne podudara brzo uočava.

Porezi na plaće u Litvi: trošak zaposlenika

Obračun plaća u Litvi neobičan je u jednom pogledu: gotovo svi socijalni doprinosi odbijaju se od plaće zaposlenika umjesto da se dodaju povrh nje. Zaposlenik daje 19,5% bruto plaće za Sodru, državni fond socijalnog osiguranja koji pokriva mirovinsko, bolovanje, rodiljno i zdravstveno osiguranje. Tvrtka dodaje samo 1,77% za ugovor na neodređeno vrijeme ili 2,49% za ugovor na određeno vrijeme. Porez na dohodak zatim se obustavlja po stopi od 20% nakon neoporezivog odbitka, koji pri minimalnoj plaći iznosi 747 € mjesečno, smanjuje se kako plaća raste i nestaje pri otprilike 2.677 €. Odbitak se primjenjuje samo na litvanskog poreznog rezidenta.

Ove stope imaju gornju i donju granicu. Osobe s visokim prihodima plaćaju 25% poreza na dohodak na dio godišnjeg prihoda iznad otprilike 83.000 € i 32% iznad otprilike 138.700 €, razine na kojoj prestaju i doprinosi za Sodru. Donja granica važna je za daleko više društava. Doprinosi za Sodru obračunavaju se najmanje na minimalnu plaću od 1.153 € mjesečno, čak i ako je stvarna plaća niža. Jedine iznimke su zaposlenici mlađi od 24 godine, umirovljenici, osobe s invaliditetom ili oni koji rade i za drugog poslodavca.

Ovako se bruto plaća od 2.000 € mjesečno pretvara za rezidentnog zaposlenika s ugovorom na neodređeno vrijeme.

Nešto više od trećine onoga što tvrtka potroši na ovu plaću odlazi državi. Tvrtka prijavljuje mjesečne doprinose Sodri, a obustavljeni porez na dohodak poreznom tijelu do 15. dana sljedećeg mjeseca. Doprinosi se plaćaju do istog datuma; porez na dohodak plaća se u mjesecu isplate plaće.

Plaća direktora

Svaki litvanski UAB ima direktora, a plaćeni direktor zaposlenik je kao i svaki drugi, stoga se primjenjuju isti doprinosi i ista donja granica. Direktor s nepunim radnim vremenom koji prima 400 € mjesečno i dalje tvrtku stoji doprinosa za Sodru obračunatih na 1.153 €. Direktor koji živi u drugoj državi EU i ondje je osiguran može biti oslobođen doprinosa za Sodru uz potvrdu A1. Ugovor o radu i pitanje rezidentnosti obrađeni su u našem vodiču o direktoru litvanske tvrtke.

Dividende i porez po odbitku

Nakon što se plati porez na dobit, preostala se dobit može raspodijeliti. Tvrtka obustavlja 15% poreza na dohodak fizičkih osoba na dividende isplaćene fizičkom članu društva, bez obzira na rezidentnost. Za stranog vlasnika to je konačni litvanski porez, a ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja može dodatno smanjiti stopu. Dividende isplaćene stranoj tvrtki podliježu porezu po odbitku od 17%, osim ako matično društvo drži najmanje 10% udjela tijekom dvanaest mjeseci. U tom se slučaju ništa ne obustavlja, pod uvjetom da matično društvo nema sjedište u navedenoj poreznoj oazi. Dividende se isplaćuju iz dobiti prikazane u odobrenim financijskim izvještajima, što u praksi znači jednom godišnje nakon skupštine članova društva ili usred godine iz privremene bilance.

I neka druga plaćanja stranim poduzećima podliježu porezu po odbitku, iako ga ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja obično smanjuje. Uobičajene naknade za usluge, upravljanje ili savjetovanje ne podliježu mu, što je važno vlasnicima koji svojoj tvrtki fakturiraju iz inozemstva.

Ostali porezi: imovina, osiguranje i ambalaža

Nekoliko manjih poreza pojavljuje se češće nego što vlasnici očekuju, posebno za društva koja posjeduju nekretnine ili prodaju robu.

Litva nema pristojbu na ugovore ili prijenose udjela, godišnji porez na službena vozila ni porez na kapital tvrtke. Trošarine se odnose samo na tvrtke koje proizvode ili uvoze alkohol, duhan, gorivo ili zaslađena pića.

Kalendar prijava za litvansku tvrtku

Litvanski porezi prijavljuju se putem dvaju online sustava, EDS-a za porezno tijelo i portala Sodre za socijalno osiguranje, a rokovi su raspoređeni tijekom mjeseca. Tvrtka s jednim zaposlenikom i PDV brojem ima najmanje četiri prijave mjesečno.

Oba sustava rade na litvanskom jeziku, a za podnošenje je potreban kvalificirani elektronički potpis ili vlastiti pristup računovođe, pa gotovo svaka tvrtka u stranom vlasništvu ima lokalnog računovođu koji vodi kalendar. Od početka predvidite taj trošak: on je ujedno glavni tekući trošak neaktivne tvrtke jer se i nulte prijave moraju podnositi.

Osnivanje litvanske tvrtke uz Eesti Firma

Porezno opterećenje tvrtke u Litvi umjereno je kada je pravilno postavljena: PDV broj od početka, ugovor direktora koji poštuje minimum Sodre i računovođa koji prijave podnosi na vrijeme. Mi registriramo tvrtke u Litvi, osiguravamo registriranu adresu, pripremamo ugovor o radu direktora i savjetujemo kako organizirati računovodstvo i porezne prijave prije prvog roka. Ako još birate između nove tvrtke i gotovog litvanskog LLC-a, pošaljite nam kratak opis svojeg planiranog poslovanja u Litvi, a mi ćemo Vam reći koliki će biti porez.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja