Kratak odgovor
Porezna usklađenost znači raditi ono što zakon već zahtijeva od estonskog društva: mjesečnu prijavu za plaće i isplate (TSD) do 10. dana, PDV prijavu (KMD) do 20. dana te godišnje financijsko izvješće u roku od šest mjeseci od završetka godine. Porezno savjetovanje znači dobiti pouzdan odgovor prije djelovanja: je li isplata dividenda ili plaća, oporezuje li se društvo uopće u Estoniji i treba li estonski PDV broj (KMKR). Većini društava usklađenost je potrebna svaki mjesec, a savjetovanje nekoliko puta godišnje.
Osnivači koji svoje poslovanje dovode u Estoniju traže računovođu i poreznog savjetnika te često očekuju da je to ista osoba. Ponekad i jest. No ta se dva posla razlikuju, a znanje o tome koji Vam treba štedi novac u oba slučaja. Savjetnika ne plaćate za podnošenje rutinske prijave, a računovođu ne tražite da riješi pitanje koje EMTA može ispitivati tri godine kasnije. Ovaj vodič objašnjava što usluge porezne usklađenosti i poreznog savjetovanja obuhvaćaju za estonsko društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ), gdje se preklapaju i kada Vam je potrebno svako od njih.
Što porezna usklađenost znači za estonsko društvo
Porezna usklađenost u Estoniji obuhvaća ponavljajući posao: registraciju kod tijela, pravodobno podnošenje prijava i plaćanje onoga što one iskazuju. Za OÜ je popis kratak, što je jedan od razloga zašto se društvom lako upravlja na daljinu.
| Obveza | Što se podnosi | Kada |
|---|---|---|
| Plaće, naknade članovima uprave i isplaćene dividende | Prijava TSD, mjesečni obrazac za poreze na plaće i porez na dohodak od isplata, te INF 1, koji navodi primatelje dividendi | Do 10. dana sljedećeg mjeseca |
| PDV | Prijava KMD, PDV prijava, te izvješće VD s prodajama poslovnim subjektima registriranima za PDV u drugim državama EU-a | Do 20. dana sljedećeg mjeseca, nakon što društvo ima estonski PDV broj (KMKR) |
| Godišnje financijsko izvješće | Podnosi se u e-Business Register | U roku od šest mjeseci od završetka financijske godine |
Uz prijave postoje i dvije registracije. Društvo se registrira za PDV u roku od tri radna dana nakon što ostvari €40.000 estonskog prometa, a svaku osobu koja radi za njega, uključujući članove uprave, upisuje u registar zaposlenja prije početka rada. Ne postoji godišnja prijava poreza na dobit jer Estonija naplaćuje porez na dobit samo kada se dobit isplaćuje.
Društvo bez plaća, dividendi i estonskog PDV broja (KMKR) stoga može cijelu godinu imati samo obvezu podnošenja godišnjeg financijskog izvješća. Društvo registrirano za PDV, nasuprot tomu, podnosi KMD svaki mjesec čak i kada nije ništa prodalo. Nedostajuća prijava odmah se uočava, a kamata na neplaćeni porez iznosi 0,06% dnevno, oko 22% godišnje. Cjelovit popis rokova nalazi se u našem poreznom kalendaru za estonska društva.
Usklađenost je posao računovođe. Ne obuhvaća odlučivanje o tome što isplata jest kada zakon dopušta više od jednog odgovora. To je savjetovanje.
Što obuhvaća porezno savjetovanje
Porezno savjetovanje odgovara na pitanja koja stoje iza prijava. Estonsko porezno pravo ima malo stopa, a mnogo klasifikacija. Isti euro koji izlazi iz društva može biti plaća, naknada članu uprave, dividenda ili zajam. Može biti i prikrivena isplata dobiti, naziv EMTA za novac koji vlasnik primi pod drugom oznakom, a ipak se oporezuje kao dividenda. Svaka se oporezuje drukčije. Prijava samo bilježi odgovor; netko ga prvo mora dati.
| Pitanje koje osnivači postavljaju | Zašto odgovor treba prije prijenosa novca |
|---|---|
| Oporezuje li se moje društvo uopće u Estoniji ako njime upravljam iz Španjolske? | Društvo kojim se upravlja iz druge države može ondje svake godine biti oporezovano na cjelokupnu dobit |
| Plaća, naknada članu uprave ili dividenda? | Tri porezna računa u Estoniji i tri porezna tretmana u matičnoj državi; pogledajte kako sebi isplatiti iz OÜ |
| Treba li društvu estonski PDV broj (KMKR) i hoće li ga EMTA odobriti? | Obvezan nakon €40.000 estonskog prometa, prije toga dobrovoljan; EMTA odbija zahtjeve društava bez aktivnosti u Estoniji |
| Je li moj ugovaratelj zapravo zaposlenik? | EMTA prekvalificira prikriveno zaposlenje i obračunava poreze na plaće s kamatama |
Savjetovanje ima i pisane oblike. Porezno mišljenje iznosi činjenice, pravo i zaključak te je ono što banka, kupac ili Vaš savjetnik u matičnoj državi traži kada im je estonski tretman važan. Za veliku ili neuobičajenu transakciju postoji snažniji alat: obvezujuće prethodno mišljenje samog EMTA, koje utvrđuje porezni tretman te transakcije prije njezina nastanka. Državna pristojba iznosi €1.180, a EMTA odgovara u roku od 60 dana, stoga se koristi kada porez u pitanju opravdava čekanje.
Gdje se susreću: problem klasifikacije
Većina poreznih sporova koji uključuju estonska društva u stranom vlasništvu nije o aritmetici. Iznosi su točni, a oznaka je pogrešna. Ponavljaju se dva obrasca.
U prvom vlasnik uzima novac „za sada”, računovođa ga knjiži kao zajam članu društva, a saldo raste dvije godine. EMTA to smatra prikrivenom dividendom i obračunava porez na dividendu, €22 za svakih isplaćenih €78, s kamatama od mjeseca kada je novac napustio društvo. U drugom jedini član uprave živi u Njemačkoj, ondje obavlja sav posao i prima plaću s obustavljenim estonskim porezom na dohodak i socijalnim porezom. Prema poreznom ugovoru i pravilima EU-a o socijalnoj sigurnosti, oboje pripadaju Njemačkoj; samo naknada za samu ulogu člana uprave ostaje oporeziva u Estoniji.
U oba su slučaja prijave podnesene na vrijeme. Pogreška je nastala korak prije, u odluci koju nitko nije donio. EMTA provodi automatiziranu analizu rizika, traži obrazloženja kada obrazac izgleda odstupa i može se vratiti tri godine unatrag radi ponovnog utvrđivanja poreza, odnosno pet godina kada je manjak plaćanja bio namjeran. Član uprave koji je porezni dug uzrokovao namjerno ili krajnjom nepažnjom za njega odgovara osobno. Zato savjetodavno pitanje treba postaviti prije prijenosa, a pažljiv ga računovođa upućuje stručnjaku umjesto da proknjiži stavku i nada se najboljem.
Kada estonsko društvo treba porezno savjetovanje
Savjetovanje je povremeno i potaknuto promjenom: prvom isplatom vlasniku, preseljenjem u drugu državu, novom vrstom kupca ili dopisom EMTA. Novom društvu bez osoblja i estonskog PDV broja (KMKR) potrebno je jedno savjetovanje kako bi se utvrdilo kako će se vlasniku isplaćivati, prije nego što izađe prvi euro. Društvu čiji vlasnik živi u inozemstvu potrebna je provjera prije registracije hoće li država vlasnika oporezivati društvo te provjera svaki put kada se vlasnik preseli. Uložite u savjetovanje u tim trenucima i rijetko će Vam trebati u bilo kojem drugom.
Porezno savjetovanje i porezna usklađenost uz Eesti Firma
Oboje pružamo na jednom mjestu i namjerno ih držimo odvojenima. Naši računovođe obavljaju usklađenost: prijave TSD, KMD i VD, godišnja financijska izvješća, PDV i registraciju poslodavca. Naši odvjetnici i porezni stručnjaci pružaju savjetovanje: savjetovanje prije odluke, pisano porezno mišljenje kada ga treba banka ili savjetnik u Vašoj matičnoj državi, odgovore EMTA i zastupanje kada se upit pretvori u postupak. Recite nam čime se društvo bavi, gdje živite i što planirate, a mi ćemo reći koje Vam od toga dvoje treba i koliko će koštati.
Često postavljana pitanja
Porezna usklađenost znači podnošenje prijava i plaćanje onoga što zakon već zahtijeva: mjesečnih prijava TSD i PDV-a, godišnjeg financijskog izvješća, PDV-a i registracije poslodavca. Porezno savjetovanje znači odlučivanje o tome kako se zakon primjenjuje na isplatu ili strukturu prije podnošenja bilo čega. Prvo se ponavlja i pripada računovođi; drugo je povremeno i pripada poreznom savjetniku ili odvjetniku.
Ne svaki mjesec. Dobar računovođa zna kada pitanje nadilazi knjigovodstvo i upućuje ga stručnjaku umjesto da nagađa. Većini društava to se događa nekoliko puta godišnje, oko isplate, preseljenja ili upita EMTA.
EMTA najprije traži obrazloženja te ponovno utvrđuje porez ako odgovor nije održiv, obično u roku od tri godine od izvorne prijave. Društvo plaća porez s kamatom od 0,06% dnevno, što već samo po sebi čini dvije godine staru pogrešku skupom.
