Risposta rapida
Possedere e gestire una OÜ estone come residente tedesco è legale, e migliaia di tedeschi lo fanno già. Ogni titolare ottiene una società UE interamente digitale, senza notaio né depositi cartacei. Il differimento fiscale, circa €30.000 in più da reinvestire per ogni €100.000 di utile, si applica quando la società è gestita fuori dalla Germania. Se la gestisce da solo dalla Germania, registra una stabile organizzazione tedesca e paga le imposte tedesche sul relativo utile. Funziona bene, ma il vantaggio è la praticità e non vi è alcun risparmio fiscale.
La Germania è la fonte di domande in più rapida crescita per l’e-Residency estone. Più di 8.000 e-resident provengono dalla Germania e hanno fondato oltre 3.000 società estoni. Il motivo è raramente fiscale. In una recente indagine Civey su 1.500 potenziali fondatori tedeschi, la burocrazia è risultata il maggiore ostacolo all’avvio di un’attività, prima del rischio finanziario, e il 69% ha dichiarato di potersi immaginare di costituire in un altro paese UE restando in Germania.
Inizia quindi la ricerca e, prima o poi, ogni discussione nei forum tedeschi arriva alla stessa parola: Betriebsstätte. Se sta ancora scegliendo tra le forme societarie, consulti prima il nostro confronto tra OÜ e GmbH.
Cosa offre una OÜ estone a un fondatore in Germania e cosa non offre
Una OÜ (osaühing) è una società estone a responsabilità limitata (OÜ), l’equivalente di una GmbH tedesca.
Le offre:
- la costituzione di società online in circa un giorno, una volta ottenuta una carta e-Residency, senza appuntamento dal notaio e senza un capitale sociale significativo da vincolare;
- una firma elettronica qualificata legalmente valida in tutta l’UE, Germania inclusa, per contratti, decisioni del consiglio di amministrazione e bilanci d’esercizio;
- amministrazione in inglese tramite un unico portale statale;
- nessuna imposta societaria sugli utili mantenuti nell’attività, purché la società sia gestita fuori dalla Germania.
Non Le offre:
- un’esenzione dalle imposte tedesche su un’attività che gestisce personalmente dalla Germania;
- un’esenzione dall’assicurazione sanitaria e pensionistica tedesca;
- una partita IVA estone (KMKR) automatica, poiché l’Estonian Tax and Customs Board registra solo società con un reale collegamento commerciale con l’Estonia (consulti la nostra guida alle registrazioni IVA rifiutate).
Quante imposte paga un residente tedesco: €100.000 di utile tramite una OÜ
Il modello è semplice: un unico titolare, un’attività di servizi e €100.000 di utile annuo al netto dei costi. Le aliquote sono quelle vigenti al momento della redazione, arrotondate e senza imposta ecclesiastica.
| Società gestita fuori dalla Germania | OÜ estone | Società tedesca | Differenza |
|---|---|---|---|
| Utile mantenuto per il reinvestimento, all’anno | €100.000 | circa €70.000 | +€30.000 |
| Capitale circolante dopo cinque anni di questo tipo | €500.000 | circa €350.000 | +€150.000 |
| Tutto distribuito: netto nelle Sue mani | €57.428 | €51.538 | +€5.890 |
L’Estonia tassa gli utili solo quando vengono distribuiti, al 22%. La riga relativa alla distribuzione include già l’imposta forfettaria tedesca sui dividendi (Abgeltungsteuer) del 26,375%, pertanto il carico complessivo è circa il 43% tramite la OÜ contro circa il 48% tramite una società tedesca.
Vale la pena una società estone? Quattro fondatori in Germania, quattro verdetti
La freelance che lavora dalla Germania
Anna è una consulente UX freelance ad Amburgo e lavora da sola da casa. La sua OÜ sarebbe gestita interamente dalla Germania, perciò la Germania è il suo luogo di gestione effettiva e vi è tassato il suo utile. Ottiene la società digitale e perde il differimento. Verdetto: adatta per praticità, non per le imposte. Lo status di freelance è di solito più semplice.
Il dipendente con un’attività secondaria
Jonas ha un lavoro a tempo pieno a Monaco e vende a margine uno strumento software. Si applica la stessa logica di Anna e, per qualche migliaio di euro di utile, la contabilità di un secondo paese costa più di quanto faccia risparmiare. Verdetto: attenda. La OÜ diventa interessante quando il progetto acquisisce partner all’estero o Jonas lascia la Germania.
La cofondatrice di un team internazionale
Lena sviluppa un prodotto SaaS con partner all’estero. Il suo socio amministratore vive a Tallinn e gestisce la società da lì. Lena possiede il 40%, lavora sul prodotto da Berlino e riceve uno stipendio di mercato tassato in Germania. La gestione è fuori dalla Germania. I residenti tedeschi detengono meno della metà delle quote, quindi non si applicano neppure le norme tedesche sulle società estere controllate. Il team reinveste €100.000 all’anno anziché €70.000. Verdetto: un’ottima soluzione.
Il fondatore che lascia la Germania
Max si trasferirà in Portogallo la prossima primavera. Una volta cessata la sua residenza fiscale tedesca, le norme tedesche sulla gestione non si applicano più e una società gestita online si adatta alla vita di un nomade digitale. Le quote di una società fondata dopo il trasferimento non rientrano nell’imposta tedesca di uscita (Wegzugsbesteuerung); quelle che hanno acquisito valore durante gli anni tedeschi sì. Verdetto: la soluzione più adatta tra le quattro. Costituisca la società dopo il trasferimento e verifichi le norme del nuovo paese.
Due dei quattro ottengono il vantaggio fiscale. Tutti e quattro ottengono la società digitale.
Gestire una società estone dalla Germania: il percorso della stabile organizzazione
Se si trova nella situazione di Anna e desidera comunque la OÜ per la sua semplicità, esiste un modo lineare per farlo. La società registra la propria stabile organizzazione tedesca (Betriebsstätte) presso l’ufficio fiscale locale (Finanzamt), tiene la contabilità tedesca per essa e paga l’imposta sulle società e l’imposta commerciale tedesche (Gewerbesteuer) sull’utile maturato lì. L’Estonian Tax and Customs Board conferma l’altra metà: quando tale utile viene successivamente distribuito come dividendo, l’Estonia non lo tassa nuovamente, poiché è già stato tassato all’estero. La società continua a dichiarare la distribuzione in Estonia e dovrebbe conservare la prova dell’imposta tedesca pagata.
Il risultato è una fattura fiscale e due contabilità, una in ciascun paese; pertanto vorrà un consulente fiscale a proprio agio con entrambi. Gli e-resident tedeschi che scelgono questo percorso lo fanno per l’amministrazione digitale e accettano il carico fiscale tedesco come costo della vita in Germania.
Tre scorciatoie fiscali che non funzionano per i residenti tedeschi
- «Preleverò solo dividendi e pagherò il 22%.» Il 22% è l’imposta della società. In quanto residente tedesco, paga inoltre il 26,375% sul dividendo ricevuto.
- «Fatturerò alla mia OÜ come freelance.» Ciò non modifica il luogo in cui la società è gestita e un freelance con un unico cliente suscita la questione della Scheinselbstständigkeit presso l’assicuratore pensionistico.
- «Nominerò sulla carta un amministratore in Estonia.» Una società è gestita dove sono prese le decisioni. Un amministratore che firma soltanto ciò che Lei invia non cambia nulla e appare male in caso di verifica.
Le domande più frequenti degli e-resident tedeschi
Devo dichiarare la mia società estone al Finanzamt?
Sì. Una partecipazione del 10% o più in una società estera va dichiarata al Finanzamt nella dichiarazione dei redditi annuale, al più tardi 14 mesi dopo la fine di quell’anno. Una dichiarazione omessa può costare fino a €25.000. Il registro estone è pubblico e gli Stati UE scambiano dati bancari, quindi la trasparenza è l’unico piano sensato.
Come posso pagarmi: dividendi, stipendio o compenso di amministratore?
| Pagamento | Dove è tassato |
|---|---|
| Dividendo | 22% pagato dalla OÜ in Estonia, poi 26,375% nella Sua dichiarazione tedesca. Nulla è trattenuto alla fonte, quindi lo dichiara personalmente |
| Stipendio per lavoro svolto in Germania | In Germania, con contributi sociali tedeschi. L’Estonia non lo tassa |
| Compenso di amministratore | Tassato alla fonte in Estonia, anche per i non residenti: 22% di imposta sul reddito, più 33% di imposta sociale salvo possesso di un A1. Lo dichiara anche in Germania e la convenzione Germania–Estonia contro le doppie imposizioni impedisce la doppia tassazione |
Cosa accade alla mia assicurazione sanitaria tedesca?
Non cambia nulla. L’assicurazione sociale segue il luogo in cui lavora fisicamente, quindi mantiene la Sua assicurazione sanitaria tedesca, obbligatoria o privata, e la copertura pensionistica. Un certificato A1 emesso dalla parte tedesca documenta ciò e esclude l’imposta sociale estone dal Suo compenso di amministratore. Le casse malattia obbligatorie lo rilasciano ai propri iscritti; l’assicuratore pensionistico o la DVKA gestisce gli altri casi.
I clienti tedeschi accetteranno fatture da una società estone?
Sì. Una OÜ è una normale società UE. Quale partita IVA appare sulla fattura dipende da dove viene gestita l’attività. Una società operante dall’Estonia fattura alle imprese tedesche secondo la regola del reverse charge. Una società gestita dalla Germania necessita di solito di una registrazione ai fini IVA tedesca.
Quale conto aziendale può utilizzare la OÜ?
La maggior parte dei fondatori sceglie un istituto di pagamento UE o una banca estone. La nostra panoramica dei conti per società estoni non residenti confronta le opzioni.
Come registro una società estone dalla Germania?
La funzione online della Sua carta d’identità tedesca è accettata per accedere al registro estone, ma non per firmare una domanda di costituzione. La maggior parte dei fondatori richiede l’e-Residency. La tassa statale è attualmente di €150 e la carta viene ritirata a Berlino o presso il punto di ritiro mobile di Francoforte, di norma entro sei-otto settimane. Se l’attesa è troppo lunga, le alternative sono un notaio di Tallinn o una procura apostillata, entrambe descritte nella nostra guida alla registrazione senza e-Residency. La registrazione della società costa €265 in tasse statali, mentre i costi successivi sono l’indirizzo legale, la persona di contatto e la contabilità.
Una nota sui numeri
I calcoli sono illustrazioni semplificate, non consulenza fiscale. Il luogo in cui una società è gestita è una questione di fatto, pertanto parli con uno Steuerberater che conosca i casi transfrontalieri prima della prima fattura.
Apra la Sua società estone dalla Germania con Eesti Firma
Eesti Firma è un fornitore autorizzato di servizi societari estoni. Registriamo la società con il percorso più adatto a Lei, forniamo l’indirizzo legale e la persona di contatto, e gestiamo la contabilità, l’IVA e la documentazione A1, affinché il Suo consulente tedesco riceva dati chiari. All’inizio chiediamo chi gestirà la società e da dove, e Le indichiamo a quale dei quattro fondatori assomiglia. Da lì, la costituzione di società in Estonia richiede di solito alcuni giorni.
Domande frequenti
No. È un’identità digitale per firmare e gestire la società online. La Sua residenza fiscale personale resta dove vive.
Il vantaggio fiscale deriva dal reinvestimento di utili non tassati, quindi deve esserci un utile che valga la pena reinvestire. Al di sotto delle medie cinque cifre annue, i costi di gestione di una seconda giurisdizione tendono a superare il vantaggio.
La gestione di solito si trasferisce con Lei e l’utile della società diventa imponibile in Germania da quel momento. Riveda la struttura prima di rientrare.
No. L’utile tassato in Germania tramite una stabile organizzazione non è tassato nuovamente quando la OÜ lo distribuisce e la convenzione contro le doppie imposizioni copre stipendi e compensi di amministratore. I dividendi comportano due livelli, l’imposta societaria e poi la Sua imposta personale, come per una società tedesca.
La OÜ necessita sempre della contabilità estone. Se ha una stabile organizzazione in Germania, necessita anche di uno Steuerberater tedesco per la contabilità tedesca. Se è gestita all’estero, un consulente tedesco resta utile per la Sua dichiarazione personale e la segnalazione della partecipazione estera.
