Естонська компанія для резидентів Іспанії: 0% податку на нерозподілений прибуток, cuota та Hacienda

Іспанія посідає третє місце у світі за кількістю e-resident — близько 7,500, а громадяни Іспанії заснували більше естонських компаній, ніж представники будь-якої іншої національності.

Будь-який фрилансер або власник малого бізнесу, який був самозайнятим в Іспанії, знає, чому так багато людей відкривають компанію в Естонії. Податок належить сплатити з прибутку, який Ви навіть не вивели, і його авансують протягом року. Autónomo, іспанський одноосібний підприємець, відповідає за борги бізнесу особистим майном, а перехід до sociedad limitada (SL) означає нотаріуса, Registro Mercantil та постійні послуги gestoría. Естонська компанія (empresa en Estonia, як це шукає більшість людей тут) передусім змінює перший пункт цього списку.

Основна ідея: Іспанія оподатковує прибуток у момент отримання, Естонія — у момент виплати

В Іспанії податкове зобов’язання виникає разом із прибутком, де б він не знаходився. Autónomo сплачує IRPF з усього результату за рік, реінвестованого чи ні. SL сплачує з нього податок на прибуток підприємств трьома платежами протягом року: 19% із перших €50,000 і 21% із суми понад це для малої компанії, а власник знову сплачує податок із дивідендів.

В Естонії податкове зобов’язання виникає при виплаті. OÜ (osaühing, естонський відповідник SL) сплачує 0% податку на прибуток підприємств із нерозподіленого прибутку та 22% від валової суми лише тоді, коли прибуток залишає компанію як дивіденд. Саме це відстрочення податку є головною перевагою естонської компанії для людини, яка живе в Іспанії. Поки гроші залишаються всередині, витрачаються на бізнес або утримуються як резерв, нічого не потрібно сплачувати чи авансувати.

Засновника, який отримує найбільшу вигоду, легко описати: бізнес заробляє більше, ніж власникові потрібно для життя, а надлишок залишається в компанії без виплати зарплати та дивідендів.

Autónomo проти SL проти естонської OÜ: податок із €60,000 прибутку

Модель: один власник, оборот менше €1 мільйона та €60,000 річного прибутку після витрат і cuota. Усі ставки актуальні. IRPF застосовує загальну шкалу для однієї особи зі стандартним 5% вирахуванням витрат, без регіональних відмінностей.

Щороку OÜ залишає на €11,600 більше, ніж SL, і приблизно на €16,000 більше, ніж autónomo, на маркетинг, запаси, програмне забезпечення або першого працівника. Через п’ять років різниця становить від €58,000 до €80,000, без урахування доходу, який приносить цей додатковий капітал.

Коли OÜ розподіляє прибуток, вона сплачує 22%, а Іспанія оподатковує Ваш дивіденд за ставкою 19% із перших €6,000 і 21% до €50,000. При повній виплаті різниця між двома компаніями становить приблизно €1,300, тож естонський варіант майже нічого не коштує навіть у такому разі. Перевага — у першій таблиці: податок пізніше, лише з частини, яку Ви отримуєте, і в обраний Вами момент, наприклад коли бізнесу більше не потрібні ці кошти.

Як зберегти 0% податку на нерозподілений прибуток, живучи в Іспанії

Три практичні моменти роблять першу таблицю реальністю для податкового резидента Іспанії.

Живіть за рахунок іншого доходу або скромної частини. Модель підходить засновникам з іншим доходом, наприклад роботою, зарплатою партнера або чинною діяльністю autónomo, яку Ви можете зберегти для іспанських клієнтів, сплачуючи одну cuota, а не дві. Вона також підходить засновникам, чий бізнес заробляє очевидно більше, ніж вони витрачають. Усе, що Ви виводите як зарплату або дивіденди, оподатковується в Іспанії як будь-який інший дохід. Якщо Ви самі працюєте в бізнесі, Іспанія очікує оплату цієї праці за ринковою ставкою. Тож що більше бізнес переростає Ваші власні години завдяки продукту, магазину, команді чи запасам, то більше прибутку залишається всередині.

Залишайте прибуток у бізнесі. Витрачайте його на зростання або тримайте як резерв. Особисті витрати, сплачені компанією, оподатковуються в Естонії як розподіл, а естонське корпоративне законодавство взагалі не дозволяє OÜ позичати кошти своїм учасникам або членам правління, тож резерв залишається резервом.

Нехай компанією керують поза межами Іспанії. Володіти естонською компанією, живучи в Іспанії, законно, і нікому не потрібно «триматися непомітно». Hacienda розглядає один факт: місце фактичного управління (sede de dirección efectiva), тобто де насправді ухвалюються рішення компанії. Три наведені нижче моделі показують, що це означає на практиці.

Три способи керувати естонською компанією з Іспанії: на що дивиться Hacienda

З партнерами за кордоном. Керівний партнер живе в Естонії або іншій країні, а Ви працюєте над бізнесом з Іспанії. Управління відбувається поза Іспанією, і доки резиденти Іспанії та їхні родичі володіють менш ніж половиною часток, правила Іспанії щодо контрольованих іноземних компаній (transparencia fiscal internacional) не застосовуються. Застосовується повна ставка 0%. Це поширена модель для міжнародних команд і стартапів зі співзасновником в Іспанії.

Як мобільний засновник. Можливо, Ви проводите більшу частину року за кордоном або збираєтеся переїхати. Коли Ви більше не є податковим резидентом Іспанії, Іспанія не має претензій до компанії, а компанія, якою керують онлайн, переміщується туди, куди їде цифровий кочівник. Exit tax Іспанії стосується лише часток вартістю понад €4 мільйони або понад €1 мільйон для частки понад 25%, і лише після десяти років податкового резидентства Іспанії, тому молода компанія не зазнає впливу.

Самостійно, з Іспанії. Це також працює, хоча вигода менша, але реальна. Компанія, якою керують з Іспанії, вважається там податковим резидентом або такою, що має в Іспанії постійне представництво (establecimiento permanente). OÜ реєструється в Hacienda, отримує NIF і сплачує іспанський податок на прибуток підприємств із прибутку за наведеними вище ставками SL, а Естонія не оподатковує цей прибуток повторно при його розподілі. Ви все одно замінюєте IRPF, що зростає до 47%, на податок на прибуток підприємств від 19% до 21% із нерозподіленого прибутку, а також отримуєте обмежену відповідальність і адміністрування, яким керуєте онлайн. Іспанський радник веде іспанську звітність.

Жодна з трьох моделей не є постійною. Засновники починають самостійно з Іспанії, потім залучають партнера за кордоном, наймають працівників, запускають продукт або переїжджають до іншої країни, і компанія змінює модель разом із ними. OÜ легко перебудувати, а засновники, які отримують від неї найбільше, ставляться до структури як до того, що слід коригувати, а не як до рамки, в яку треба втиснутися.

Що ще дає естонська OÜ фрилансеру або засновнику, який живе в Іспанії

• Обмежена відповідальність з першого дня. Ваше житло та заощадження відокремлені від бізнесу.
• Компанія, якою Ви керуєте з ноутбука. Реєстрація, договори та річний звіт підписуються онлайн англійською мовою підписом, чинним у всьому ЄС. Вона підходить для будь-якого онлайн-бізнесу — від консалтингу та програмного забезпечення до електронної комерції.
• Без нотаріуса, без Registro Mercantil, і статутний капітал від одного цента.
• Без авансових платежів. В Естонії немає еквівалента Modelo 130 або Modelo 202.
• Можливість зростати. Іноземний партнер або інвестор приєднується без попереднього оформлення іспанського NIE, який вимагала б SL. Для стартапу, що планує залучати кошти, це важливо.

Чи замінює естонська компанія Cuota de Autónomos?

Вона не замінює cuota, і це має добрий бік: у межах ЄС Ви застраховані там, де фізично працюєте, тому зберігаєте іспанське медичне обслуговування та безперервний пенсійний стаж. Деякі іспаномовні сайти обіцяють виставлення рахунків без статусу autónomo (facturar sin ser autónomo). На практиці іспанські радники реєструють власника-керівника іноземної компанії в RETA, як і власника SL.

Поточні показники:

• звичайний autónomo сплачує приблизно від €206 до €607 на місяць на мінімальних базах та €80 на місяць у перший рік за tarifa plana;
• власник-керівник компанії (autónomo societario), іспанської чи естонської, має мінімальну базу €1,424.40, що означає приблизно €450 на місяць.

Соціальні внески не сплачуються двічі: сертифікат A1 від іспанської скарбниці соціального страхування (TGSS) звільняє винагороду члена правління від естонського соціального податку.

Переїзд до Іспанії з естонською компанією: експати та цифрові кочівники

Багато читачів цієї сторінки — експати та віддалені працівники, які вже володіють OÜ і переїжджають до Барселони, Малаги або Канарських островів. Ви можете зберегти компанію, а прибуток, залишений у ній, як і раніше не оподатковується. Після 183 днів на рік в Іспанії Ви стаєте податковим резидентом Іспанії, декларуєте там виплати OÜ Вам і приєднуєтеся до іспанського соціального страхування. Якщо Ви єдиний директор, управління компанією переїжджає разом із Вами, що відповідає третій моделі вище, тому багато власників додають співдиректора за кордоном до переїзду. Віза цифрового кочівника та закон Бекхема мають власні умови для осіб, які володіють компанією, у якій працюють; обговоріть їх з іспанським радником до подання заяви.

Modelo 720, дивіденди та Ваша іспанська податкова декларація

З компанією пов’язані дві іспанські форми, і жодна з них не є складною. Дивіденди вказуються у Вашій щорічній Renta як дохід від заощаджень; в Естонії нічого не утримується, тому Ви декларуєте їх самостійно.

Modelo 720 — це інформаційна декларація про активи за кордоном, яку подають до 31 березня. Вона застосовується до кожної категорії, щойно її вартість перевищує €50,000 станом на 31 грудня, тому нова компанія з невеликим статутним капіталом значно нижче порогу. Після першого подання Ви звітуєте знову лише коли вартість зростає більш ніж на €20,000. Банківський рахунок OÜ також вноситься до форми, коли на ньому понад €50,000 і Ви маєте право підпису. Суд ЄС скасував старі штрафи багато років тому, а за своєчасного подання це просто форма.

Запитання, які найчастіше ставлять e-resident в Іспанії

Чи прийматимуть іспанські клієнти рахунки від естонської компанії?

Так, іспанські підприємства щодня купують у постачальників з ЄС. OÜ, якою керують з Естонії або партнери за кордоном, виставляє рахунки іспанським підприємствам без VAT за правилом reverse charge (inversión del sujeto pasivo). OÜ, якою керують з Іспанії, реєструється в Hacienda і нараховує IVA як місцева компанія. Естонія видає номери ПДВ (KMKR) компаніям із реальним зв’язком із країною; дивіться наш посібник щодо реєстрації платником ПДВ для компаній e-resident.

Як відкрити естонську компанію з Іспанії за допомогою e-Residency?

Звичайний шлях — естонська e-Residency: державне мито €150, а картку Ви забираєте в посольстві Естонії в Мадриді або в періодичному мобільному пункті видачі в Барселоні. Без картки Ви можете підписати в нотаріуса в Таллінні або надіслати довіреність, засвідчену іспанським нотаріусом, з апостилем; наш посібник щодо заснування компанії без e-Residency охоплює обидва варіанти. Державне мито за реєстрацію компанії в Естонії становить €265. Щодо рахунку дивіться наше порівняння банківських варіантів для компаній нерезидентів.

Зареєструйте естонську OÜ з Іспанії разом з Eesti Firma

Eesti Firma має естонську ліцензію на надання корпоративних послуг. Наші юристи реєструють OÜ через e-Residency або довіреність, а наші бухгалтери ведуть її облік, подають декларації VAT і готують документи A1 з естонського боку. Перед початком ми запитуємо, хто керуватиме бізнесом і з якої країни. Тоді Ви знаєте, яка з трьох моделей є Вашою, а Ваш gestor знає, чого очікувати. Деталі: реєстрація компанії в Естонії та бухгалтерський облік.

Надіслати запит

Поширені запитання