Thuế công ty Latvia: SIA phải trả gì ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là sắc thuế Latvia mà hầu hết chủ sở hữu nghe đến đầu tiên, chủ yếu vì chỉ bị tính khi lợi nhuận rời khỏi công ty. Với chủ sở hữu một SIA đang hoạt động, tức công ty trách nhiệm hữu hạn Latvia, đây thường là hóa đơn thuế nhỏ nhất trong năm. VAT, thuế lương và một số quy định riêng của Latvia, như lương danh nghĩa của thành viên hội đồng quản trị, quyết định số tiền công ty phải trả hằng tháng.

Hướng dẫn này dành cho chủ sở hữu nước ngoài và các nhà sáng lập đang so sánh các nước Baltic. Chúng tôi không đăng ký công ty Latvia, nhưng các khách hàng cân nhắc Latvia và Estonia thường hỏi chúng tôi về thuế tại Latvia, nên chúng tôi trình bày tại một nơi. Về hệ thống lân cận, xem hướng dẫn của chúng tôi về thuế công ty Lithuania. Cập nhật đến tháng 10 năm 2026.

Các loại thuế công ty Latvia chính trong nháy mắt

VAT và thuế lương áp dụng cho gần như mọi công ty có doanh số hoặc nhân viên, còn thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng khi công ty chi trả lợi nhuận. Các loại còn lại phụ thuộc vào tài sản công ty sở hữu và đối tượng công ty thanh toán.

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong một đoạn

Một công ty Latvia không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lợi nhuận giữ lại. Thuế đến hạn khi lợi nhuận được chi trả dưới dạng cổ tức hoặc chi cho những khoản luật không coi là chi phí kinh doanh. Thuế suất là 20% trên tổng số tiền, tương đương 25% số tiền cổ đông nhận được. Công ty chỉ do cá nhân sở hữu có thể thay vào đó nộp 15% và khấu trừ 6% từ cổ đông. Các khoản phân phối được suy định, quy tắc khoản vay và lựa chọn 15% được giải thích trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Latvia. Bài so sánh thuế thu nhập doanh nghiệp tại Baltic của chúng tôi đặt các mức thuế Latvia cạnh Estonia và Lithuania.

Thuế doanh nghiệp siêu nhỏ: Không phải lựa chọn cho công ty

Latvia có thuế doanh nghiệp siêu nhỏ bằng 25% doanh thu, thay thế thuế thu nhập và đóng góp xã hội, nhưng chỉ cá nhân kinh doanh dưới tên mình, như người tự kinh doanh và thương nhân cá thể, mới dùng được. SIA không thể đăng ký thuế này, bất kể quy mô. Nhà sáng lập muốn sự đơn giản đó cho doanh nghiệp một người tại Latvia có thể đăng ký tự kinh doanh thay thế.

VAT tại Latvia: Thuế suất, đăng ký và tờ khai

Với công ty bán hàng tại Latvia hoặc mua dịch vụ từ nước ngoài, VAT thường là loại thuế đầu tiên cần xử lý. Thuế suất chuẩn là 21%. Mức giảm 12% áp dụng cho thuốc, lưu trú khách sạn, vận tải công cộng nội địa, sưởi ấm hộ gia đình và một số thực phẩm tươi sống; 5% áp dụng cho phần lớn sách và ấn phẩm định kỳ. Xuất khẩu hàng hóa và cung cấp hàng hóa cho doanh nghiệp đã đăng ký VAT ở nơi khác trong EU chịu thuế suất 0%, nên không tính VAT nhưng vẫn có thể hoàn VAT trên chi phí. Dịch vụ tài chính, bảo hiểm, y tế và giáo dục được miễn, nghĩa là không thể hoàn VAT của chi phí liên quan.

Khi đăng ký VAT trở thành bắt buộc

Công ty Latvia có thể chưa cần đăng ký VAT khi doanh số chịu thuế tại Latvia không vượt €50,000 trong một năm dương lịch. Việc tính từ tháng 1 đến tháng 12 thay vì 12 tháng gần nhất, đồng thời loại trừ việc bán tài sản cố định và giao dịch được miễn. Nếu doanh số chỉ vượt giới hạn không quá €5,000, công ty có thể hoãn đăng ký đến đầu năm sau. Khi doanh số vượt €55,000, công ty phải nộp đơn đăng ký trước ngày 15 của tháng tiếp theo và tính VAT từ thời điểm đó.

Ngưỡng này chỉ hỗ trợ doanh nghiệp giao dịch hoàn toàn trong Latvia. Công ty phải đăng ký, bất kể doanh thu, trước khi mua phần lớn dịch vụ từ doanh nghiệp ở các nước EU khác hoặc bán dịch vụ cho họ. Điều tương tự áp dụng khi mua hàng hóa từ các nước EU khác đạt €10,000 trong năm dương lịch. Vì phần lớn SIA do nước ngoài sở hữu trả tiền phần mềm, lưu trữ hoặc quảng cáo từ nước ngoài, nhiều công ty phải đăng ký ngay sau khi thành lập. Việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ kỹ thuật số cho người tiêu dùng ở các nước EU khác theo quy tắc riêng. Trên €10,000 mỗi năm trên toàn EU, VAT tính theo mức của khách hàng, và EU One Stop Shop, một tờ khai duy nhất nộp tại Latvia cho toàn bộ doanh số đó, thay thế đăng ký tại từng nước.

Tờ khai VAT

Tờ khai VAT được nộp trong EDS, Hệ thống Khai báo Điện tử của Cơ quan Thuế Latvia. Công ty mới đăng ký nộp hằng tháng trong sáu tháng đầu. Sau đó, công ty nộp hằng tháng nếu doanh thu chịu thuế vượt €50,000 hoặc cung cấp hàng hóa hay một số dịch vụ cho doanh nghiệp ở các nước EU khác, và nộp hằng quý trong các trường hợp khác. Tờ khai đến hạn ngày 20 của tháng sau kỳ tính thuế, còn thanh toán đến hạn ngày 23.

Thuế lương tại Latvia: Một nhân viên khiến công ty tốn bao nhiêu

Bảng lương là nơi công ty Latvia có nhân viên nộp phần lớn thuế, với ba tầng. Ngoài lương gộp, người sử dụng lao động nộp 23.59% đóng góp xã hội, tức khoản bảo hiểm xã hội nhà nước tài trợ lương hưu, trợ cấp ốm đau và thất nghiệp. Người lao động chịu 10.5% đóng góp xã hội, rồi trả thuế thu nhập cá nhân 25.5% trên phần còn lại. Khoản miễn trừ hằng tháng €550 được trừ trước nếu người lao động chỉ định công ty là người sử dụng lao động chính trong sổ thuế lương điện tử của họ, hồ sơ lưu cho mọi người nộp thuế trong EDS. Mỗi người phụ thuộc ghi tại đó làm tăng €250 mỗi tháng phần thu nhập miễn thuế.

Dưới đây là cơ cấu lương gộp €2,000 mỗi tháng.

Khoảng bốn mươi xu trong mỗi euro công ty chi cho khoản lương này được nộp cho nhà nước.

Thu nhập áp dụng các mức này cũng có giới hạn trên và dưới. Đóng góp xã hội dừng ở €105,300 thu nhập năm mỗi người. Trên mức đó, công ty và người lao động nộp thuế đoàn kết thay thế. Các khoản đóng góp vẫn bị khấu trừ theo mức thông thường trong năm, nhưng nhà nước chỉ giữ 25% thu nhập vượt trần và hoàn phần đóng góp còn lại sau đó. Thuế thu nhập tăng lên 33% trên phần thu nhập năm vượt €105,300, cộng thêm 3% trên tổng thu nhập vượt €200,000; cả hai được quyết toán trong tờ khai năm của người lao động thay vì qua bảng lương. Ở mức thấp hơn, lương tối thiểu €780 mỗi tháng thiết lập mức sàn. Nếu một nhân viên nhận dưới ba lần lương tối thiểu (€2,340) trong một quý từ tất cả người sử dụng lao động cộng lại, công ty trả phần đóng góp còn thiếu trên khoản chênh lệch, như thể nhân viên đã nhận €2,340.

Lương thành viên hội đồng quản trị tại Latvia: Thuế dù không nhận lương

Thành viên hội đồng quản trị của SIA không bắt buộc nhận lương, và nhiều chủ sở hữu kiêm quản lý chỉ nhận cổ tức. Quy tắc áp dụng cho họ trong bất kỳ tháng nào doanh thu vượt năm lần lương tối thiểu (€3,900 với lương tối thiểu €780) và không ai trong công ty được trả ít nhất lương tối thiểu. Trong tháng đó, mỗi thành viên hội đồng quản trị được coi như đã nhận lương tối thiểu. Khi đó công ty phải nộp đóng góp xã hội và thuế thu nhập trên mức lương danh nghĩa, dù không ai đã nhận tiền. Trả cho thành viên hội đồng quản trị thấp hơn lương tối thiểu không tránh được quy tắc này, vì công ty vẫn nộp thuế trên phần chênh lệch đến lương tối thiểu.

Quy tắc này không áp dụng trong năm hoạt động đầu tiên của công ty, cũng không áp dụng với thành viên hội đồng quản trị đã được trả thù lao đáng kể bởi công ty khác trong cùng tập đoàn. Công ty không có doanh thu không phát sinh nghĩa vụ theo quy tắc này, còn công ty vượt €3,900 trong một tháng bận rộn duy nhất chỉ nộp thuế cho tháng đó. Thù lao hội đồng quản trị, khi được trả, chịu thuế như lương, dù thành viên hội đồng quản trị sống ở nước EU khác có thể phải đóng góp xã hội tại đó theo quy định EU. Với công ty đang hoạt động, giải pháp hợp lý thường là trả cho thành viên hội đồng quản trị ít nhất lương tối thiểu. Khi đó công ty nộp thuế trên tiền người này thực sự nhận, và người đó được bảo hiểm xã hội cho khoản tiền này.

Thuế khấu trừ tại nguồn tại Latvia: Thanh toán ra nước ngoài

Khi công ty Latvia thanh toán cho công ty hoặc cá nhân nước ngoài, công ty có thể phải khấu trừ thuế trước khi tiền chuyển đi. Phần lớn thanh toán ra nước ngoài hoàn toàn không chịu khấu trừ; khi có, hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Latvia và nước của bên nhận thường giảm mức thuế.

Dòng phí quản lý quan trọng nhất với chủ sở hữu nước ngoài. Nếu bạn xuất hóa đơn cho SIA của mình thông qua một công ty ở nước bạn, SIA phải khấu trừ 20% trên mỗi khoản phí cho cơ quan thuế Latvia trừ khi bạn kịp thời có chứng nhận cư trú thuế. Với thanh toán đến €5,000 mỗi năm, chứng nhận không cần phê duyệt và có hiệu lực một năm. Với khoản lớn hơn, cơ quan thuế phải phê duyệt và chứng nhận sau đó có hiệu lực năm năm. Phí cũng phải theo mức thị trường: mọi phần vượt quá mức công ty độc lập sẽ tính được đánh thuế như lợi nhuận chi trả cho chủ sở hữu.

Thanh toán cho người không cư trú được báo cáo cho cơ quan thuế ngay cả khi không khấu trừ thuế. Khoản đã khấu trừ thuế được báo cáo trước ngày 20 của tháng tiếp theo, còn các khoản khác cùng tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cuối cùng của năm. Mức thuế hiện hành và danh sách thiên đường thuế có thể kiểm tra trong tóm tắt thuế Latvia của PwC.

Các loại thuế khác: Bất động sản, xe và bao bì

Ba loại thuế nữa áp dụng với công ty nhỏ thường xuyên hơn chủ sở hữu dự kiến.

Lịch khai thuế và tài khoản thuế duy nhất

Thuế công ty Latvia được khai qua EDS và nộp vào tài khoản thuế duy nhất, một tài khoản kho bạc mà cơ quan thuế phân bổ tiền cho từng loại thuế khi đến hạn. Trên thực tế, điều đó có nghĩa là một lần chuyển tiền mỗi tháng, với hạn chót rơi vào từ ngày 17 đến ngày 23 trong tháng. Nộp chậm chịu lãi.

Với chủ sở hữu nước ngoài, khó khăn thực tế là quyền truy cập. EDS hoạt động chủ yếu bằng tiếng Latvia. Đăng nhập cần công cụ nhận dạng bảo mật như Smart-ID hoặc eParaksts; chỉ người nước ngoài không có liên hệ nào khác với Latvia mới có thể dùng tên người dùng và mật khẩu do cơ quan thuế cung cấp. Đó là lý do hầu hết SIA do nước ngoài sở hữu giao việc khai nộp cho kế toán Latvia, và khoản phí này cần nằm trong ngân sách cùng các loại thuế.

Một lựa chọn Baltic có cùng mô hình thuế

Nếu bạn thích thuế Latvia trên lợi nhuận phân phối nhưng không thích lương danh nghĩa cho thành viên hội đồng quản trị hoặc việc khai bằng tiếng Latvia, Estonia đáng để xem xét. Estonia cũng chỉ đánh thuế lợi nhuận công ty khi được phân phối, không có quy tắc lương danh nghĩa, và cho phép bạn đăng ký từ xa, vận hành trực tuyến bằng tiếng Anh. Bài so sánh Estonia và Latvia của chúng tôi đặt hai nước cạnh nhau. Với độc giả sống tại Latvia, hướng dẫn về công ty Estonia cho cư dân Latvia giải thích lương, thù lao hội đồng quản trị và cổ tức bị đánh thuế ở đâu, vì nơi bạn cư trú vẫn quan trọng với thu nhập của chính bạn. Nếu Estonia phù hợp hơn, chúng tôi đăng ký công ty và các kế toán viên của chúng tôi sẽ đảm nhận các tờ khai.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp