Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các nước Baltic: Estonia, Latvia và Lithuania đánh thuế lợi nhuận công ty thế nào

Ba nước Baltic thường được mô tả là một khu vực thuế thấp, và các mức thuế doanh nghiệp Baltic nổi bật 22%, 20% và 17% dường như xác nhận điều đó. Không thể so sánh trực tiếp ba con số này. Hai mức chỉ áp dụng đối với tiền rời khỏi công ty. Mức thứ ba áp dụng cho từng euro công ty kiếm được, dù chủ sở hữu có nhận tiền hay không. Nhà sáng lập chọn quốc gia theo tỷ lệ thấp nhất thường sẽ chọn sai.

Hướng dẫn này dành cho nhà sáng lập lần đầu so sánh ba nước. Hướng dẫn so sánh thuế thu nhập doanh nghiệp tại các nước Baltic theo cùng một bộ quy tắc, theo trình tự cần thiết: từng mô hình vận hành ra sao, mức thuế là bao nhiêu và tổng cộng trong vài năm là thế nào. Sau đó, hướng dẫn đề cập đến hai điều mà đa số hướng dẫn bỏ qua: thuế đối với tiền rời công ty qua đường vòng và thuế bạn vẫn phải nộp tại nơi cư trú của mình. So sánh thuế Baltic này chỉ tập trung vào loại thuế đó, và các thuật ngữ được giải thích khi xuất hiện lần đầu. Chi tiết từng nước có trên các trang riêng về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Estonia, thuế thu nhập doanh nghiệp tại Latvia và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Lithuania; câu hỏi rộng hơn về nơi đăng ký được giải đáp trong bài so sánh công ty tại Estonia, Latvia và Lithuania. Các số liệu dưới đây có hiệu lực tính đến tháng 10 năm 2026.

Hai mô hình thuế tại ba nước Baltic

Ở hầu hết các quốc gia, một công ty xác định lợi nhuận vào cuối năm và nộp thuế trên lợi nhuận đó, dù chủ sở hữu có rút tiền hay không. Estonia đã bỏ mô hình này vào năm 2000 và Latvia áp dụng theo vào năm 2018 với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Tại cả hai quốc gia, công ty không nộp thuế đối với lợi nhuận mà họ kiếm được và giữ lại. Thuế chỉ áp dụng đối với lợi nhuận được phân phối, thường là cổ tức, và mọi khoản đến tay chủ sở hữu qua đường khác, chẳng hạn chi phí cá nhân được thanh toán từ tài khoản công ty. Vì thuế được hoãn đến khi tiền được chi trả chứ không bị hủy bỏ, cơ chế này được gọi là hoãn thuế, không phải miễn thuế.

Lithuania duy trì mô hình thông thường theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp: công ty nộp thuế trên lợi nhuận từng năm và khi sau đó trả cổ tức, cổ đông lại bị đánh thuế. Sự khác biệt này định hình mọi khía cạnh khác của thuế doanh nghiệp tại các quốc gia Baltic, vì vậy bảng thuế suất doanh nghiệp Baltic bắt đầu từ đó.

Hai dòng trong bảng này dễ bị hiểu sai. Mức 22% của Estonia và 20% của Latvia là tỷ lệ trên toàn bộ khoản chi trả, bao gồm thuế: nếu chủ sở hữu muốn nhận €80, công ty Latvia chi €100 (€80 cho chủ sở hữu, €20 tiền thuế) và công ty Estonia chi €102,56. Đó là lý do các mức này cũng được ghi là 20/80 và 22/78, đồng thời bạn sẽ thấy mức Latvia được nêu là 25% và Estonia là 28,2%; đó là cùng các khoản thuế nhưng được đo theo số tiền chủ sở hữu nhận. Mức 0% của Lithuania cũng không phải là mức chung cho công ty mới: mức này phụ thuộc vào người sở hữu cổ phần, giới hạn doanh thu tính gộp các công ty khác của chủ sở hữu với công ty này, và điều kiện công ty không bị bán hoặc tái cơ cấu trong ba năm. Trang về Lithuania của chúng tôi trình bày từng điều kiện.

Các mức thuế mà hướng dẫn vẫn trích dẫn nhưng không còn áp dụng

Nhiều bài so sánh các nước Baltic trên kết quả tìm kiếm chứa số liệu đã lỗi thời. Mức thuế Estonia là 20% đến hết năm 2024, mức 14/86 thấp hơn cho cổ tức thường xuyên đã bị bãi bỏ, và thuế thường niên 2% trên toàn bộ lợi nhuận công ty cùng việc tăng lên 24% đều đã được thông qua thành luật rồi hủy bỏ trước khi có hiệu lực. Mức chuẩn của Lithuania từng là 15%, rồi 16% và hiện là 17%; mức cho công ty nhỏ tăng từ 5% lên 7%, thời hạn 0% từ một năm lên hai năm, và giới hạn cũ mười nhân viên không còn áp dụng. Nếu một trang hiển thị 15% cho Lithuania hoặc 14/86 cho Estonia, trang đó được viết trước các thay đổi này.

Một công ty, ba quốc gia, ba năm

Các mức thuế tiêu đề không nói gì về thời điểm, trong khi thời điểm là toàn bộ khác biệt giữa hai mô hình. Hãy xét một công ty kiếm €60.000 lợi nhuận mỗi năm trong ba năm, giữ toàn bộ trong doanh nghiệp và cuối năm thứ ba chi trả tất cả cho chủ sở hữu duy nhất là cá nhân. Cột cuối là công ty mới tại Lithuania đủ điều kiện mức 0% trong hai năm đầu và 7% ở năm thứ ba, với giả định doanh thu vẫn dưới €300.000.

Bảng cho thấy ba điều. Với công ty thông thường, 0% trên lợi nhuận tái đầu tư tại Estonia và Latvia tốt hơn đáng kể so với thuế hằng năm của Lithuania, và chênh lệch tăng theo từng năm tái đầu tư vì công ty Lithuania bắt đầu mỗi năm với ít tiền hơn. Công ty mới tại Lithuania đủ điều kiện các mức 0% và 7% có kết quả tốt nhất trong ba năm này, đây là lập luận mạnh nhất cho Lithuania. Điều này chỉ đúng khi công ty vẫn dưới giới hạn doanh thu, duy trì chủ sở hữu là cá nhân và không bị bán hoặc tái cơ cấu; lợi thế gần như hoàn toàn nằm ở hai năm mức 0%: từ năm thứ ba, 7% cộng 15% trên cổ tức tương đương khoảng 21% lợi nhuận mỗi năm, ngang Latvia và thấp hơn một chút so với Estonia, trong khi công ty tiếp tục tái đầu tư không nộp gì tại hai nước đó. Việc rút lợi nhuận mỗi năm thay vì cuối kỳ cũng không thay đổi tổng số ở bất kỳ cột nào, chỉ thay đổi lượng tiền còn lại trong doanh nghiệp trong thời gian đó. Mô hình Estonia và Latvia là về thời điểm: bạn quyết định lúc nào nộp thuế, và đến khi đó tiền vẫn làm việc cho bạn.

Theo chế độ tùy chọn của Latvia, cùng €180.000 sẽ chịu €27.000 thuế doanh nghiệp và €9.180 thuế thu nhập cá nhân, tổng €36.180, gần như chính xác bằng chi phí theo mức chuẩn. Thuế bạn nộp tại nơi cư trú trên cổ tức được cộng thêm ở mọi cột; phần về lớp thuế thứ hai dưới đây giải thích vì sao điều này quan trọng hơn với Estonia và Latvia so với Lithuania.

Mỗi quốc gia coi khoản nào là phân phối lợi nhuận

Mức 0% tại Estonia và Latvia chỉ áp dụng khi tiền ở lại doanh nghiệp. Cả hai nước đánh thuế, như thể đó là cổ tức, đối với bất kỳ giá trị nào đến tay chủ sở hữu qua một con đường khác. Estonia gọi đây là phân phối lợi nhuận ẩn hoặc, khi khoản đó đến với nhân viên hay thành viên hội đồng quản trị, là phúc lợi ngoài lương. Latvia gọi đó là lợi nhuận được phân phối có điều kiện. Lithuania đạt kết quả tương tự theo cách khác: khoản chi đó không được chấp nhận là chi phí kinh doanh, nên vẫn nằm trong lợi nhuận chịu thuế và bị đánh thuế theo mức của công ty. Bảng bao quát các trường hợp thường gặp nhất.

Mô thức giống nhau ở cả ba nước: một euro đến tay chủ sở hữu sẽ bị đánh thuế ở đâu đó, khác nhau ở tên gọi và mức thuế. Tại Estonia, cách phổ biến nhất khiến nhà sáng lập nhận hóa đơn thuế doanh nghiệp mà chưa từng tuyên bố cổ tức là khoản vay cổ đông không bao giờ được hoàn trả. Tại Latvia cũng là khoản vay đó, bị đánh thuế cuối năm. Tại Lithuania là khoản chi cá nhân mà kế toán không thể khấu trừ.

Lớp thứ hai: thuế cổ tức và thuế tại nơi cư trú

Đa số độc giả trang này sống ngoài các nước Baltic, và thuế họ nộp tại nơi cư trú trên cổ tức cũng quan trọng như mức thuế Baltic. Hai thuật ngữ hữu ích ở đây. Thuế khấu trừ là khoản thuế công ty khấu trừ từ cổ tức trước khi chi trả, thay mặt cổ đông. Tín dụng thuế là khoản quốc gia nơi bạn cư trú ghi nhận cho thuế đã nộp ở nước ngoài trên cùng thu nhập, để bạn không nộp hai lần; hiệp định thuế là thỏa thuận giữa hai quốc gia quy định bên nào đánh thuế khoản nào và bảo đảm tín dụng đó. Đối với thuế cổ tức, ba nước đối xử với cổ đông khác nhau, và đây là nơi so sánh thuế Baltic thường sai nhất.

Dòng cuối là điều khiến các nhà sáng lập ngạc nhiên. Thuế Estonia và Latvia là thuế đánh vào công ty, nên đa số quốc gia từ chối ghi nhận khoản này để trừ vào thuế thu nhập riêng của cổ đông đối với cổ tức: người cư trú Đức hoặc Tây Ban Nha nộp 22% hoặc 20% tại Baltic rồi cộng thêm toàn bộ mức thuế tại nơi cư trú. Mức 15% của Lithuania được khấu trừ từ cổ đông và hiệp định thuế thường ghi nhận khoản này. Đó là lý do Latvia đưa ra chế độ tùy chọn: 6% là khoản nhỏ, nhưng là 6% được trừ khỏi hóa đơn thuế tại nơi cư trú. Hãy kiểm tra quốc gia của bạn đánh thuế cổ tức nước ngoài ra sao trước khi so sánh các mức Baltic, không phải sau đó. Khía cạnh Estonia, bao gồm cổ tức tạm thời và lựa chọn lương hay cổ tức, được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về cổ tức tại Estonia.

Một quy tắc nữa áp dụng như nhau cho cả ba nước. Đăng ký công ty tại Tallinn, Riga hoặc Vilnius không quyết định nơi công ty nộp thuế. Nếu công ty thực tế được điều hành từ quốc gia nơi bạn cư trú, quốc gia đó có thể coi công ty là công ty cư trú của mình, hoặc xác định công ty có hiện diện chịu thuế tại đó, và đánh thuế lợi nhuận mỗi năm theo quy định địa phương. So sánh trên trang này áp dụng khi công ty được điều hành như công ty Baltic; hướng dẫn của chúng tôi về điều hành công ty Estonia từ nước ngoài giải thích ranh giới nằm ở đâu.

Khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Baltic

Khai thuế không phải là thuế, nhưng với chủ sở hữu nước ngoài, đây là một phần chi phí; tại đây ba nước khác nhau nhiều hơn mức thuế thể hiện.

Trong thực tiễn của chúng tôi, dòng này quyết định nhiều trường hợp hơn mức thuế. Mô hình Latvia là mô hình Estonia, nhưng chúng tôi thường xuyên đăng ký công ty Estonia cho người cư trú Latvia đã từ bỏ việc làm việc với cơ quan thuế của chính họ: phản hồi mất nhiều tuần, các vấn đề ranh giới được diễn giải nghiêm ngặt và không có gì đến bằng ngôn ngữ khác ngoài tiếng Latvia. Lithuania yêu cầu kế toán có giấy ủy quyền ngay từ ngày đầu, sau đó vận hành trôi chảy qua kế toán đó. Chỉ tại Estonia, chủ sở hữu nước ngoài mới có thể tự nộp tờ khai thuế bằng tiếng Anh, ở bất cứ nơi nào họ đang có mặt.

Mô hình thuế doanh nghiệp Baltic nào phù hợp với doanh nghiệp của bạn

Không có mức thuế doanh nghiệp thấp nhất tại Baltic, chỉ có mô hình phù hợp với một công ty cụ thể. Bảng ghép các tình huống phổ biến với quốc gia có thuế doanh nghiệp phù hợp nhất, xét riêng loại thuế này.

Nhiều nhà sáng lập tìm đến chúng tôi với Lithuania trong đầu vì 0% và 7% trông hấp dẫn trên giấy, rồi đổi ý khi thấy mức 0% phụ thuộc vào những điều kiện đa số họ không đáp ứng, và từ năm thứ ba thuế hằng năm vẫn áp dụng dù họ có rút tiền hay không. Những người vẫn chọn Lithuania thường có một trong ba lý do: công ty đủ nhỏ để duy trì mức giảm, quốc gia nơi họ cư trú chỉ ghi nhận thuế khấu trừ, hoặc doanh nghiệp ở Lithuania bất kể thuế. Mỗi lý do đều hợp lý, và các con số cho thấy lý do nào áp dụng cho bạn. Nếu danh sách rút gọn còn hai nước, các hướng dẫn so sánh cặp của chúng tôi về Estonia và Latvia và Estonia và Lithuania đề cập đến đăng ký, vốn và quản trị hằng ngày cũng như thuế.

Chọn quốc gia Baltic cùng Eesti Firma

Chúng tôi đăng ký công ty tại Estonia và Lithuania, và với đa số khách hàng của chúng tôi, lựa chọn nằm giữa hai nước này. Chúng tôi không thành lập công ty tại Latvia; nếu doanh nghiệp của bạn gắn với Latvia, kế toán Latvia sẽ phục vụ bạn tốt hơn. Hãy cho chúng tôi biết công ty có thể kiếm được bao nhiêu, lợi nhuận sẽ ở lại hay được rút ra, và bạn sống ở đâu; chúng tôi sẽ cho biết mô hình thuế thu nhập doanh nghiệp Baltic nào phù hợp và chi phí trong ba năm đầu. Với công ty Estonia, các kế toán viên của chúng tôi sau đó bảo đảm việc hoãn thuế được duy trì: mỗi khoản chi trả đều có cơ sở pháp lý trước khi tiền được chuyển.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp