Thuế thu nhập doanh nghiệp: Estonia so với các nền kinh tế lớn nhất châu Âu

Hầu hết nhà sáng lập xem xét Estonia đều đến từ quốc gia nơi thuế doanh nghiệp vận hành như sau: công ty kết thúc năm tài chính, xác định lợi nhuận và nộp một tỷ lệ phần trăm trên đó. Việc chủ sở hữu có rút tiền hay không không tạo khác biệt. Estonia không vận hành như vậy, và điểm khác biệt này giải thích gần như mọi tuyên bố bạn từng đọc về “thuế doanh nghiệp 0%”, kể cả những tuyên bố cường điệu.

So sánh thuế doanh nghiệp này đặt Estonia cạnh năm nền kinh tế lớn nhất Tây Âu: Vương quốc Anh, Đức, Pháp, Tây Ban Nha và Ý. Nội dung dành cho các nhà sáng lập không có nền tảng thuế: bảng thuế suất, ví dụ tính toán và vài dòng về từng quốc gia.

Hai cách đánh thuế lợi nhuận công ty

Tại Vương quốc Anh, Đức, Pháp, Tây Ban Nha và Ý, thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế hằng năm trên lợi nhuận. Công ty nộp tờ khai sau khi kết thúc năm, nộp thuế, thường theo các đợt trong năm, và phần còn lại thuộc về doanh nghiệp. Khi chủ sở hữu rút khoản tiền đó dưới dạng cổ tức, họ nộp thuế cá nhân lần thứ hai. Như vậy có hai tầng: một ở công ty và một ở cổ đông.

Estonia có một tầng thuế, nhưng áp dụng vào thời điểm khác. Công ty Estonia không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận giữ lại. Thuế phát sinh khi lợi nhuận được phân phối, ở mức 22/78 số tiền ròng, tương đương 22% cổ tức gộp, và cổ đông không nộp thêm thuế Estonia cho khoản này. Không có tờ khai thuế doanh nghiệp hằng năm và không có khoản nộp trước. Cơ chế này được giải thích trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Estonia; tại đây, trọng tâm là so sánh.

Thuế suất doanh nghiệp tại châu Âu: tổng quan sáu quốc gia

Có hai điểm nổi bật. Mức 22% của Estonia không phải thấp nhất trong bảng: mức thuế lợi nhuận nhỏ của Vương quốc Anh và mức dành cho công ty nhỏ tại Pháp, Tây Ban Nha thấp hơn. Nhưng mọi quốc gia khác đều có một khoản thứ hai ở cột cổ tức, và đó là nơi chênh lệch xuất hiện. Cổ tức Estonia chịu tổng thuế 22%. Cổ tức Đức chịu khoảng 30% tại công ty rồi thêm 26% nữa khi đến tay cổ đông.

Nguồn: thuế suất thuế doanh nghiệp của HMRC và thuế đối với cổ tức, các bản tóm tắt thuế của PwC về Đức, Tây Ban Nha và Ý, Bpifrance về các mức thuế của Pháp và Cơ quan Thuế và Hải quan Estonia.

Thuế suất công bố che giấu điều gì, theo từng quốc gia

Vương quốc Anh

Mức 19% chỉ áp dụng cho lợi nhuận đến £50,000. Từ £50,000 đến £250,000, thuế suất tăng dần về 25%, nên công ty có £100,000 lợi nhuận nộp khoảng 22.75%. Cổ tức sau đó bị đánh thuế 10.75%, 35.75% hoặc 39.35%, tùy bậc thu nhập của chủ sở hữu. So sánh của chúng tôi về Estonia và Vương quốc Anh dành cho nhà sáng lập không cư trú trình bày phần còn lại.

Đức

Đức áp hai loại thuế trên cùng một khoản lợi nhuận. Thuế công ty là 15% cộng phụ thu đoàn kết 5.5%, tổng cộng 15.825%; ngoài ra còn thuế thương mại do từng địa phương quy định, từ khoảng 7% đến trên 20%. Tại hầu hết thành phố, hai khoản này cộng lại khoảng 30%. Đức đã lập pháp để giảm dần thuế công ty về 10%, nhưng thuế thương mại vẫn duy trì, nên thuế suất kết hợp vẫn khoảng 25%. Hướng dẫn của chúng tôi về công ty Estonia dành cho người cư trú Đức cho thấy chủ sở hữu Đức bị đánh thuế thế nào đối với cổ tức Estonia.

Pháp

Thuế suất tiêu chuẩn là 25%, và công ty nhỏ, vừa nộp 15% trên €42,500 lợi nhuận đầu tiên. Cổ tức bị đánh thuế theo thuế cố định (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% thuế thu nhập cộng 18.6% khoản đóng góp xã hội, tổng cộng 31.4%.

Tây Ban Nha

Mức 25% là thuế suất chung. Công ty có doanh thu dưới €1 triệu nộp 19% trên €50,000 lợi nhuận đầu tiên và 21% trên phần còn lại. Công ty mới nộp 15% trong hai năm có lãi đầu tiên. Cổ tức áp dụng thang thu nhập tiết kiệm, từ 19% trên €6,000 đầu tiên đến 30% trên €300,000. Hướng dẫn của chúng tôi về công ty Estonia dành cho người cư trú Tây Ban Nha tính toán các con số của chủ sở hữu Tây Ban Nha.

Ý

Ý áp IRES ở mức 24% và thuế khu vực IRAP ở mức chuẩn 3.9%, tính trên cơ sở rộng hơn lợi nhuận. Tổng cộng khoảng 28%. Cổ tức trả cho cá nhân bị đánh thuế cố định 26%, khiến Ý và Đức có tổng nghĩa vụ thuế nặng nhất trong năm quốc gia.

€100,000 lợi nhuận: giữ lại trong công ty hay chi trả

Ví dụ giả định một công ty nhỏ và chủ sở hữu sống tại cùng quốc gia, không có thu nhập khác. Dòng Vương quốc Anh tính bằng bảng Anh. Pháp và Tây Ban Nha dùng mức thuế công ty nhỏ, Đức dùng thuế thương mại trung bình 14%, Ý dùng mức IRAP chuẩn trên toàn bộ lợi nhuận, còn Vương quốc Anh dùng các mức miễn trừ cá nhân và cổ tức. Các con số đã được làm tròn; con số của bạn phụ thuộc vào khu vực, quy mô công ty và thu nhập khác.

Cột đầu tiên là nơi chênh lệch lớn nhất. Công ty tái đầu tư nộp €20,000–30,000 mỗi năm trong năm hệ thống truyền thống và không nộp gì tại Estonia, chừng nào lợi nhuận còn ở trong doanh nghiệp. Ở cột thứ hai, Estonia vẫn rẻ nhất, nhưng chênh lệch thu hẹp còn khoảng €14,000 đến €26,000.

Khi nào mô hình Estonia có lợi và khi nào không

Mô hình này có lợi cho chủ sở hữu giữ lợi nhuận trong công ty để tăng trưởng, làm dự trữ tiền mặt hoặc đơn giản là cho đến khi cần dùng. Khi đó, hai câu hỏi quyết định liệu mô hình có phù hợp với bạn hay không: bạn nộp thuế cổ tức ở đâu và công ty được điều hành ở đâu.

Thứ nhất là thuế của chính bạn tại quốc gia cư trú. Nếu bạn sống tại một trong năm quốc gia và sở hữu công ty Estonia, mức 22% của Estonia là thuế áp lên công ty, không phải thuế khấu lưu áp lên bạn. Vì thế quốc gia cư trú của bạn đánh thuế toàn bộ cổ tức và không cho khấu trừ khoản này. Bảng tiếp theo cho thấy ý nghĩa của điều đó với cùng €100,000 được chi trả toàn bộ.

Do đó, đối với chủ sở hữu chi trả toàn bộ mỗi năm, công ty Estonia tiết kiệm khoảng €4,000–6,000 mỗi năm tại Đức và Ý, chỉ vài trăm bảng tại Vương quốc Anh, và tốn thêm khoảng €1,000–1,500 tại Pháp và Tây Ban Nha. Khoản tiết kiệm thực sự nằm ở lợi nhuận giữ lại: mỗi năm lợi nhuận ở lại công ty, Estonia không thu gì còn hệ thống tại quốc gia cư trú thu €20,000–30,000. Hướng dẫn của chúng tôi về cổ tức tại Estonia giải thích cách thực hiện chi trả.

Thứ hai là nơi công ty thực sự được điều hành. Nếu mọi quyết định đều được đưa ra tại Madrid hoặc Munich, cơ quan thuế Tây Ban Nha hoặc Đức có thể coi công ty là cư trú tại đó, hoặc xác định cơ sở thường trú. Khi đó, họ đánh thuế lợi nhuận hằng năm theo quy định riêng. e-Residency không thay đổi điều này. Hầu hết trong năm quốc gia cũng có quy định về công ty nước ngoài được kiểm soát, có thể đánh thuế lợi nhuận giữ lại tại quốc gia cư trú khi công ty chủ yếu có thu nhập thụ động như lãi hoặc tiền bản quyền. Chúng tôi giải thích tiêu chí và cách đáp ứng trong bài viết về điều hành công ty Estonia khi sống ở nước ngoài.

Thành lập tại Estonia cùng Eesti Firma

Nếu so sánh này khiến bạn hướng tới Estonia, chúng tôi thực hiện thành lập công ty tại Estonia từ buổi tư vấn đầu tiên đến khi đăng ký vào Sổ đăng ký thương mại. Sau đó, kế toán viên của chúng tôi xử lý các tờ khai hằng tháng để việc hoãn thuế vận hành đúng như mô tả. Hãy cho chúng tôi biết bạn sống ở đâu và dự định rút bao nhiêu lợi nhuận; chúng tôi sẽ cho biết các con số Estonia áp dụng cho bạn.

Gửi yêu cầu