Korporativ Gəlir Vergisi: Estoniya Avropanın Ən Böyük İqtisadiyyatları ilə Müqayisədə

Estoniyanı nəzərdən keçirən təsisçilərin çoxu korporativ verginin belə işlədiyi ölkədən gəlir: şirkət ili bağlayır, mənfəətini hesablayır və onun müəyyən faizini ödəyir. Sahiblərin vəsaiti götürüb-götürməməsi fərq etmir. Estoniyada bu cür deyil və bu tək fərq “0% korporativ vergi” barədə oxuduğunuz, o cümlədən bunu şişirdən demək olar bütün iddiaları izah edir.

Bu korporativ vergi müqayisəsi Estoniyanı Qərbi Avropanın beş ən böyük iqtisadiyyatı ilə yanaşı təqdim edir: Birləşmiş Krallıq, Almaniya, Fransa, İspaniya və İtaliya. Mətn vergi təcrübəsi olmayan təsisçilər üçün yazılıb: dərəcələr cədvəli, hesablanmış nümunə və hər ölkə üzrə bir neçə sətir.

Şirkət Mənfəətinin Vergiyə Cəlb Edilməsinin İki Yolu

Böyük Britaniya, Almaniya, Fransa, İspaniya və İtaliyada korporativ gəlir vergisi mənfəət üzrə illik vergidir. Şirkət il başa çatdıqdan sonra bəyannamə verir, vergini — adətən il ərzində hissə-hissə — ödəyir və qalan vəsait biznesə məxsus olur. Sahiblər həmin vəsaiti dividend kimi götürdükdə, ikinci dəfə şəxsi vergi ödəyirlər. Beləliklə, iki səviyyə var: biri şirkətdə, digəri səhmdarda.

Estoniyada isə bir səviyyə var və fərqli vaxtda tutulur. Estoniya şirkəti saxladığı mənfəət üzrə korporativ gəlir vergisi ödəmir. Vergi mənfəət bölüşdürüldükdə, xalis məbləğin 22/78-i, yəni ümumi dividendin 22%-i həcmində yaranır və səhmdar bunun üzrə əlavə Estoniya vergisi ödəmir. İllik korporativ vergi bəyannaməsi və avans ödənişi yoxdur. Mexanizm Estoniyada korporativ gəlir vergisi üzrə bələdçimizdə izah edilir; burada əsas məsələ müqayisədir.

Avropada Korporativ Vergi Dərəcələri: Altı Ölkəyə Bir Baxış

İki məqam diqqəti cəlb edir. Estoniyanın 22%-i cədvəldə ən aşağı dərəcə deyil: Böyük Britaniyanın kiçik mənfəətlər üçün dərəcəsi, habelə Fransa və İspaniyada kiçik şirkətlər üçün dərəcələr daha aşağıdır. Lakin digər hər ölkədə dividend sütununda ikinci vergi var və fərq məhz orada yaranır. Estoniya dividendi ümumilikdə 22%-ə başa gəlir. Alman dividendi şirkət səviyyəsində təxminən 30%, sonra isə səhmdarın əlində yenidən 26% xərc yaradır.

Mənbələr: HMRC korporativ vergi dərəcələri və dividendlər üzrə vergi, Almaniya, İspaniya və İtaliya üçün PwC vergi icmalları, Fransız dərəcələri barədə Bpifrance və Estoniya Vergi və Gömrük Şurası.

Başlıq Dərəcəsinin Gizlətdikləri: Ölkə-Ölkə

Birləşmiş Krallıq

19% yalnız £50 000-dək mənfəətə tətbiq olunur. £50 000 ilə £250 000 arasında dərəcə 25%-ə doğru mərhələli artır, buna görə £100 000 mənfəəti olan şirkət təxminən 22,75% ödəyir. Sonra dividendlər sahibin gəlir kateqoriyasından asılı olaraq 10,75%, 35,75% və ya 39,35% dərəcə ilə vergiyə cəlb edilir. Qeyri-rezident təsisçilər üçün Estoniya və Böyük Britaniya müqayisəmiz mənzərənin qalan hissəsini əhatə edir.

Almaniya

Almaniya eyni mənfəət üzrə iki vergi tutur. Korporasiya vergisi 15% və 5,5% həmrəylik əlavəsi, cəmi 15,825%-dir; əlavə olaraq hər bələdiyyənin müəyyən etdiyi, təxminən 7%-dən 20%-dən yuxarıya qədər dəyişən ticarət vergisi var. Əksər şəhərlərdə bu ikisi birlikdə təxminən 30% təşkil edir. Almaniya korporasiya vergisinin tədricən 10%-ə endirilməsini qanuniləşdirib, lakin ticarət vergisi qalır, buna görə birləşdirilmiş dərəcə yenə təxminən 25% olacaq. Almaniya rezidentləri üçün Estoniya şirkəti üzrə bələdçimiz alman sahibin Estoniya dividendləri üzrə necə vergiyə cəlb olunduğunu göstərir.

Fransa

Standart dərəcə 25%-dir, kiçik və orta şirkətlər isə mənfəətin ilk €42 500 hissəsi üzrə 15% ödəyir. Dividendlər sabit vergi (prélèvement forfaitaire unique) əsasında vergiyə cəlb olunur: 12,8% gəlir vergisi üstəgəl 18,6% sosial ödənişlər, ümumilikdə 31,4%.

İspaniya

25% ümumi dərəcədir. Dövriyyəsi €1 milyon-dan az olan şirkət mənfəətin ilk €50 000 hissəsi üzrə 19%, qalan hissəsi üzrə isə 21% ödəyir. Yeni şirkət ilk iki gəlirli ilində 15% ödəyir. Dividendlər əmanət şkalası üzrə, ilk €6 000 üçün 19%-dən €300 000-dən yuxarı məbləğ üzrə 30%-dək vergiyə cəlb edilir. İspaniya rezidentləri üçün Estoniya şirkəti üzrə bələdçimiz ispan sahibin rəqəmlərini izah edir.

İtaliya

İtaliya IRES-i 24% və mənfəətdən daha geniş baza üzrə hesablanan regional IRAP vergisini standart 3,9% dərəcə ilə tutur. Birlikdə təxminən 28% edir. Fiziki şəxsə ödənən dividendlər 26% sabit dərəcə ilə vergiyə cəlb olunur ki, bu da İtaliya və Almaniyada beş ölkə arasında ən yüksək ümumi vergi yükünü yaradır.

€100 000 Mənfəət: Şirkətdə Saxlanılır və ya Tam Ödənilir

Nümunə kiçik şirkəti, eyni ölkədə yaşayan və başqa gəliri olmayan sahibi nəzərdə tutur. Böyük Britaniya sətri funtladır. Fransa və İspaniya kiçik şirkət dərəcələrindən, Almaniya orta hesabla 14% ticarət vergisindən, İtaliya bütün mənfəət üzrə standart IRAP dərəcəsindən, Böyük Britaniya isə şəxsi və dividend güzəştlərindən istifadə edir. Rəqəmlər yuvarlaqlaşdırılıb; sizin nəticəniz regiondan, şirkətin ölçüsündən və digər gəlirlərdən asılıdır.

Fərqin ən böyük olduğu yer birinci sütundur. Yenidən investisiya edən şirkət beş klassik sistemdə ildə €20 000–30 000 ödəyir, Estoniyada isə mənfəət biznesdə qaldığı müddətdə heç nə ödəmir. İkinci sütunda Estoniya yenə ən ucuz nəticə verir, lakin fərq təxminən €14 000 ilə €26 000 arasında azalır.

Estoniya Modeli Nə Vaxt Faydalıdır və Nə Vaxt Deyil

Bu model böyümə, pul ehtiyatı və ya sadəcə ehtiyac yarananadək mənfəəti şirkətdə saxlayan sahibləri mükafatlandırır. Sonra iki sual bunun sizin üçün işləyib-işləməyəcəyini müəyyən edir: dividend üzrə vergini harada ödəyirsiniz və şirkət haradan idarə olunur.

Birincisi, yaşadığınız ölkədə öz verginizdir. Beş ölkədən birində yaşayıb Estoniya şirkətinə sahibsinizsə, Estoniyanın 22%-i sizə tutulan vergi deyil, şirkət üzrə vergidir. Buna görə yaşadığınız ölkə dividendi tam şəkildə vergiyə cəlb edir və Estoniya şirkət vergisi üçün heç bir kredit vermir. Növbəti cədvəl tam ödənmiş eyni €100 000 üzrə bunun nə demək olduğunu göstərir.

Beləliklə, hər il hər şeyi ödəyən sahib üçün Estoniya şirkəti Almaniya və İtaliyada ildə təxminən €4 000–6 000 qənaət edir, Böyük Britaniyada yalnız bir neçə yüz funt qənaət edir, Fransa və İspaniyada isə təxminən €1 000–1 500 daha baha başa gəlir. Əsl qənaət saxlanılan mənfəətdədir: mənfəətin şirkətdə qaldığı hər il Estoniya heç nə tutmur, yerli sistem isə öz €20 000–30 000 vergisini tutur. Estoniyada dividendlər üzrə bələdçimiz ödənişin necə işlədiyini izah edir.

İkincisi, şirkətin faktiki olaraq haradan idarə edilməsidir. Hər qərar Madriddə və ya Münhendə qəbul edilirsə, İspaniya və ya Almaniya vergi orqanı şirkəti həmin ölkənin rezidenti hesab edə və ya daimi nümayəndəlik müəyyən edə bilər. Bu halda o, mənfəəti hər il öz qaydaları ilə vergiyə cəlb edir. e-Residency bunu dəyişmir. Beş ölkənin əksəriyyətində, şirkət əsasən faiz və ya royalti kimi passiv gəlir əldə etdikdə, saxlanılan mənfəəti yaşayış ölkəsində vergiyə cəlb edə bilən nəzarət olunan xarici şirkət qaydaları da mövcuddur. Testi və ondan necə keçməyi xaricdə yaşayarkən Estoniya şirkətinin idarə edilməsi haqqında məqaləmizdə izah edirik.

Eesti Firma ilə Estoniyada Şirkətin Yaradılması

Müqayisə sizi Estoniyaya yönəldirsə, ilk məsləhətləşmədən Kommersiya Reyestri qeydiyyatına qədər Estoniyada şirkətin yaradılması işini həyata keçiririk. Daha sonra mühasiblərimiz aylıq bəyannamələri hazırlayır ki, verginin təxirə salınması izah olunduğu kimi işləsin. Harada yaşadığınızı və mənfəətin nə qədərini götürməyi planlaşdırdığınızı bildirin, Estoniya rəqəmlərinin sizin üçün necə göründüyünü deyək.

Sorğu Göndərin