Virolainen yhtiö Espanjassa asuville: 0 % vero pidätetystä voitosta, cuota ja Hacienda

Espanja on e-residenttien määrässä maailman kolmannella sijalla, noin 7 500 e-residentillä, ja Espanjan kansalaiset ovat perustaneet enemmän virolaisia yhtiöitä kuin minkään muun maan kansalaiset.

Jokainen Espanjassa itsenäisenä ammatinharjoittajana toimiva freelancer tai pienyrityksen omistaja tietää, miksi niin moni perustaa yhtiön Viroon. Vero erääntyy voitosta, jota et ole edes nostanut, ja sitä maksetaan ennakkoon vuoden aikana. Autónomo, Espanjan yksityinen elinkeinonharjoittaja, vastaa yrityksen veloista henkilökohtaisella omaisuudellaan, ja siirtyminen sociedad limitada -yhtiöön (SL) edellyttää notaaria, Registro Mercantilia ja jatkuvaa gestoría-palvelua. Virolainen yhtiö (empresa en Estonia, kuten useimmat sitä täällä hakevat) muuttaa ennen kaikkea listan ensimmäistä kohtaa.

Perusajatus: Espanja verottaa voittoa ansaintahetkellä, Viro maksun yhteydessä

Espanjassa verolasku seuraa voittoa riippumatta siitä, missä se on. Autónomo maksaa IRPF-veroa koko vuoden tuloksesta, sijoitettiinpa se uudelleen tai ei. SL maksaa siitä yhteisöveroa kolmessa erässä vuoden aikana: pienellä yhtiöllä 19 % ensimmäisestä 50 000 €:sta ja 21 % sen ylittävästä osasta, minkä jälkeen omistaja maksaa veroa uudelleen osingoista.

Virossa verolasku seuraa ulosmaksua. OÜ (osaühing, Viron vastine SL:lle) maksaa pidätetystä voitosta 0 % yhteisöveroa ja 22 % bruttomäärästä vasta, kun voitto poistuu yhtiöstä osinkona. Tämä veron lykkääntyminen on virolaisen yhtiön koko tarkoitus Espanjassa asuvalle. Kun rahat jäävät yhtiöön, käytetään liiketoimintaan tai pidetään varantona, ei ole mitään maksettavaa eikä ennakkoon maksettavaa.

Eniten hyötyvä perustaja on helppo kuvata: liiketoiminta tuottaa enemmän kuin omistaja tarvitsee elämiseen, ja ylijäämä jää yhtiöön ilman siitä maksettavaa palkkaa tai osinkoja.

Autónomo vs. SL vs. virolainen OÜ: vero 60 000 €:n voitosta

Malli: yksi omistaja, liikevaihto alle 1 miljoona € ja 60 000 € vuotuista voittoa kulujen ja cuota-maksun jälkeen. Kaikki verokannat ovat ajantasaisia. IRPF perustuu yksin asuvan henkilön yleiseen asteikkoon ja tavanomaiseen 5 %:n kuluvähennykseen ilman alueellisia eroja.

OÜ:lle jää joka vuosi 11 600 € enemmän kuin SL:lle ja noin 16 000 € enemmän kuin autónomolle markkinointiin, varastoon, ohjelmistoihin tai ensimmäiseen työntekijään. Viidessä vuodessa ero on 58 000–80 000 €, ennen kuin huomioidaan lisäpääoman tuotto.

Kun OÜ jakaa voittoa, se maksaa 22 %, ja Espanja verottaa osinkoasi 19 % ensimmäisestä 6 000 €:sta ja 21 %:lla 50 000 €:oon asti. Kun kaikki maksetaan ulos, yhtiöiden välinen ero jää noin 1 300 €:oon, joten virolainen vaihtoehto maksaa silloinkin lähes saman verran. Etu näkyy ensimmäisessä taulukossa: vero myöhemmin, vain nostamastasi osasta ja itse valitsemallasi hetkellä, esimerkiksi kun liiketoiminta ei enää tarvitse rahoja.

Miten säilytät 0 %:n veron pidätetystä voitosta asuessasi Espanjassa

Kolme käytännön kohtaa tekevät ensimmäisestä taulukosta todellisen Espanjan veroresidentille.

Elä muilla tuloilla tai vaatimattomalla osuudella. Malli sopii perustajille, joilla on muita tuloja, kuten työ, puolison palkka tai nykyinen autónomo-toiminta, jota voit jatkaa espanjalaisten asiakkaiden kanssa maksamalla yhden cuota-maksun, et kahta. Se sopii myös perustajille, joiden liiketoiminta tuottaa selvästi enemmän kuin he kuluttavat. Kaikki nostamasi varat, palkkana tai osinkoina, verotetaan Espanjassa kuten muutkin tulot. Jos työskentelet itse liiketoiminnassa, Espanja odottaa työstä maksettavan markkinaehtoista palkkaa. Mitä enemmän liiketoiminta kasvaa omia työtuntejasi suuremmaksi tuotteella, kaupalla, tiimillä tai varastolla, sitä enemmän voittoa jää yhtiöön.

Pidä voitto liiketoiminnassa. Käytä se kasvuun tai pidä varantona. Yhtiön maksamat yksityismenot verotetaan Virossa kuten voitonjakoa, eikä Viron yhtiöoikeus salli OÜ:n lainata rahaa osakkailleen tai hallituksen jäsenilleen lainkaan, joten varanto pysyy varantona.

Johda yhtiötä Espanjan ulkopuolelta. Virolaisen yhtiön omistaminen Espanjassa asuessasi on laillista, eikä kenenkään tarvitse ”pitää matalaa profiilia”. Hacienda tarkastelee yhtä seikkaa: tosiasiallisen johtopaikan (sede de dirección efectiva) sijaintia eli sitä, missä yhtiön päätökset todella tehdään. Alla olevat kolme järjestelyä osoittavat, mitä tämä tarkoittaa käytännössä.

Kolme tapaa johtaa virolaista yhtiötä Espanjasta: mitä Hacienda tarkastelee

Ulkomailla olevien kumppaneiden kanssa. Johtava kumppani asuu Virossa tai toisessa maassa, ja sinä työskentelet liiketoiminnassa Espanjasta. Johto on Espanjan ulkopuolella, ja niin kauan kuin Espanjan veroresidentit ja heidän sukulaisensa omistavat alle puolet osakkeista, Espanjan väliyhteisösäännöksiä (transparencia fiscal internacional) ei sovelleta. Täysi 0 % on voimassa. Tämä on tavallinen järjestely kansainvälisille tiimeille ja startup-yrityksille, joiden toinen perustaja on Espanjassa.

Liikkuvana perustajana. Ehkä vietät suurimman osan vuodesta ulkomailla tai olet muuttamassa. Kun et enää ole Espanjan veroresidentti, Espanjalla ei ole vaatimuksia yhtiöön, ja verkossa johdettava yhtiö kulkee digitaalisen nomadin mukana kaikkialle. Espanjan maastapoistumisvero koskee vain yli 4 miljoona €:n arvoisia osakeomistuksia tai yli 1 miljoona €:n arvoista yli 25 %:n omistusta, ja vain kymmenen Espanjan veroresidenssivuoden jälkeen, joten se ei vaikuta nuoreen yhtiöön.

Yksin, Espanjasta. Tämäkin toimii, pienemmällä mutta todellisella hyödyllä. Espanjasta johdettua yhtiötä pidetään siellä veroresidenttinä tai sillä katsotaan olevan Espanjassa kiinteä toimipaikka (establecimiento permanente). OÜ rekisteröityy Haciendaan, saa NIF:n ja maksaa voitostaan Espanjan yhteisöveroa edellä mainituilla SL:n verokannoilla, eikä Viro verota voittoa uudelleen, kun se jaetaan. Vaihdat silti 47 %:iin nousevan IRPF-veron pidätetyn voiton 19–21 %:n yhteisöveroon ja saat rajoitetun vastuun sekä verkossa hoidettavan hallinnon. Espanjalainen neuvonantaja hoitaa Espanjan ilmoitukset.

Mikään näistä kolmesta ei ole pysyvä. Perustajat aloittavat yksin Espanjasta, ottavat sitten mukaan kumppanin ulkomailta, palkkaavat, julkaisevat tuotteen tai muuttavat maata, ja yhtiön järjestely muuttuu heidän mukanaan. OÜ on helppo muokata, ja siitä eniten hyötyvät perustajat pitävät rakennetta säädettävänä kokonaisuutena eivätkä laatikkona, johon on mahduttava.

Mitä muuta virolainen OÜ tarjoaa Espanjassa asuvalle freelancerille tai perustajalle

• Rajoitettu vastuu ensimmäisestä päivästä lähtien. Kotisi ja säästösi ovat erillään liiketoiminnasta.
• Yhtiö, jota johdat kannettavaltasi. Perustaminen, sopimukset ja tilinpäätös allekirjoitetaan verkossa englanniksi, EU:ssa pätevällä allekirjoituksella. Se sopii kaikkeen verkkoliiketoimintaan konsultoinnista ja ohjelmistoista verkkokauppaan.
• Ei notaaria, ei Registro Mercantilia ja osakepääoma yhdestä sentistä alkaen.
• Ei ennakkomaksuja. Virossa ei ole Modelo 130:n tai Modelo 202:n vastinetta.
• Tilaa kasvaa. Ulkomainen kumppani tai sijoittaja voi liittyä ilman Espanjan NIE:n hakemista, jota SL edellyttäisi. Tämä on tärkeää rahoitusta suunnittelevalle startup-yritykselle.

Korvaako virolainen yhtiö Cuota de Autónomos -maksun?

Se ei korvaa cuota-maksua, ja siinä on hyvä puoli: EU:ssa olet vakuutettu siellä, missä fyysisesti työskentelet, joten säilyt Espanjan terveydenhuollossa ja eläketietosi jatkuvat katkeamatta. Jotkin espanjankieliset sivustot lupaavat laskutuksen ilman autónomona olemista (facturar sin ser autónomo). Käytännössä espanjalaiset neuvonantajat rekisteröivät ulkomaisen yhtiön omistaja-johtajan RETA:an, kuten SL:n omistajan.

Nykyiset luvut:

• tavallinen autónomo maksaa vähimmäisperusteilla noin 206–607 € kuukaudessa ja ensimmäisenä vuonna 80 € kuukaudessa tarifa plana -järjestelmän mukaisesti;
• yhtiön omistaja-johtajalla (autónomo societario), espanjalaisella tai virolaisella, vähimmäisperuste on 1 424,40 €, mikä tarkoittaa noin 450 € kuukaudessa.

Sosiaalimaksuja ei makseta kahdesti: Espanjan sosiaaliturvaviraston (TGSS) A1-todistus pitää Viron sosiaaliveron poissa hallituksen jäsenen palkkiosta.

Muutto Espanjaan virolaisen yhtiön kanssa: expatit ja digitaaliset nomadit

Monet tämän sivun lukijat ovat expateja ja etätyöntekijöitä, jotka omistavat jo OÜ:n ja muuttavat Barcelonaan, Málagaan tai Kanariansaarille. Voit pitää yhtiön, ja siihen jätetty voitto pysyy verottomana kuten aiemmin. Kun olet Espanjassa yli 183 päivää vuodessa, sinusta tulee Espanjan veroresidentti, ilmoitat siellä OÜ:n sinulle maksamat suoritukset ja liityt Espanjan sosiaaliturvaan. Jos olet ainoa johtaja, yhtiön johto siirtyy kanssasi, mikä vastaa edellä kuvattua kolmatta järjestelyä, joten monet omistajat lisäävät ulkomailla olevan yhteisjohtajan ennen muuttoa. Digitaalisen nomadin viisumilla ja Beckham-lailla on omat ehtonsa henkilöille, jotka omistavat yhtiön, jossa työskentelevät; keskustele niistä espanjalaisen neuvonantajan kanssa ennen hakemista.

Modelo 720, osingot ja Espanjan veroilmoituksesi

Yhtiöön liittyy kaksi espanjalaista lomaketta, eikä kumpikaan ole raskas. Osingot merkitään vuotuiseen Renta-veroilmoitukseesi pääomatuloina; Virossa ei pidätetä niistä mitään, joten ilmoitat ne itse.

Modelo 720 on ulkomailla olevia varoja koskeva ilmoitus, joka jätetään 31.03. mennessä. Se koskee kutakin luokkaa, kun sen arvo ylittää 50 000 € 31.12., joten uudessa yhtiössä, jonka osakepääoma on pieni, jäädään selvästi rajan alle. Ensimmäisen ilmoituksen jälkeen ilmoitat uudelleen vain, jos arvo kasvaa yli 20 000 €. OÜ:n pankkitili merkitään lomakkeelle myös, kun sillä on yli 50 000 € ja sinulla on allekirjoitusoikeus. EU-tuomioistuin kumosi vanhat seuraamukset jo vuosia sitten, ja ajoissa jätettynä kyse on vain lomakkeesta.

Espanjassa olevien e-residenttien yleisimmät kysymykset

Hyväksyvätkö espanjalaiset asiakkaat virolaisen yhtiön laskut?

Kyllä, espanjalaiset yritykset ostavat EU-toimittajilta joka päivä. Virossa tai ulkomailla olevien kumppanien johtama OÜ laskuttaa espanjalaisia yrityksiä ilman VAT:a käännetyn verovelvollisuuden säännön mukaisesti (inversión del sujeto pasivo). Espanjasta johdettu OÜ rekisteröityy Haciendaan ja veloittaa IVA:n kuten paikallinen yhtiö. Viro myöntää VAT-numerot yhtiöille, joilla on todellinen yhteys maahan; tutustu oppaaseemme e-residenttiyhtiöiden ALV-rekisteröinnistä.

Miten perustan virolaisen yhtiön Espanjasta e-Residencyllä?

Tavallinen reitti on Viron e-Residency: 150 €:n valtion maksu, ja noudat kortin Viron Madridin-suurlähetystöstä tai Barcelonan ajoittaisesta noutopisteestä. Ilman korttia voit allekirjoittaa Tallinnassa notaarilla tai lähettää espanjalaisen notaarin vahvistaman valtakirjan, jossa on apostille; oppaamme yhtiön perustamisesta ilman e-Residencyä käsittelee molemmat vaihtoehdot. Yhtiön rekisteröinnin valtion maksu Virossa on 265 €. Tiliä varten katso vertailumme pankkivaihtoehdoista ulkomailla asuville yhtiöille.

Perusta virolainen OÜ Espanjasta Eesti Firman kanssa

Eesti Firmalla on virolainen toimilupa yhtiöpalveluihin. Lakimiehemme perustavat OÜ:n e-Residencyn tai valtakirjan avulla, ja kirjanpitäjämme hoitavat sen kirjanpidon, jättävät VAT-ilmoitukset ja valmistelevat A1-asiakirjat Viron puolella. Ennen aloitusta kysymme, kuka johtaa liiketoimintaa ja mistä maasta. Tämän jälkeen tiedät, mikä kolmesta järjestelystä koskee sinua, ja gestorisi tietää, mitä odottaa. Lisätiedot: yrityksen perustaminen Virossa ja kirjanpito.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset