Risposta rapida
Se il bilancio d’esercizio (majandusaasta aruanne) è in ritardo, il Registro delle Imprese estone (Äriregister) può sanzionare la società e ciascun membro dell’organo amministrativo (juhatus) fino a 3.200 €, e continuare a farlo finché il bilancio non viene depositato. Quando il bilancio è scaduto da tre mesi, la società può anche essere cancellata dal registro. Il deposito del bilancio interrompe la fase successiva in qualunque momento prima della cancellazione, e una società cancellata può essere ripristinata entro tre anni.
Migliaia di società estoni depositano ogni anno il proprio bilancio d’esercizio in ritardo o non lo depositano affatto. Il sistema è concepito per indurLa a depositarlo, non per distruggere la società: ogni fase avviata dal registrar serve a ottenere il bilancio e il deposito blocca quella successiva. La scadenza stessa, sei mesi dopo la chiusura dell’esercizio finanziario, è spiegata nella nostra pagina sul deposito del bilancio d’esercizio. Qui spieghiamo cosa accade dopo la scadenza: cosa invia il Registro delle Imprese estone (Äriregister), che molti proprietari stranieri conoscono come Registro delle imprese estone, in quale ordine e cosa può ancora fare in ciascuna fase.
Cosa invia il Registro e cosa significa ciascun documento
Il registrar comunica tramite provvedimenti. Essi vengono inviati in estone all’indirizzo e-mail registrato della società, che può anche consultarli accedendo all’e-Business Register, il portale online del registro. Se l’indirizzo e-mail registrato non funziona più, il provvedimento viene invece pubblicato nella gazzetta ufficiale Ametlikud Teadaanded e si considera notificato 30 giorni dopo, indipendentemente dal fatto che qualcuno lo abbia letto.
I titoli di questi provvedimenti terminano di solito con le parole majandusaasta aruanne esitamata, «bilancio d’esercizio non depositato». Molti membri stranieri dell’organo amministrativo vedono per la prima volta quel titolo e lo cercano, quindi ecco cosa significa ciascun documento.
| Titolo del provvedimento | Cos’è | Cosa fare |
|---|---|---|
| Trahvihoiatusmäärus | Avviso di sanzione: segue una sanzione salvo deposito del bilancio entro la data indicata nel provvedimento | Depositi entro tale data e non verrà applicata alcuna sanzione |
| Trahvimäärus | Provvedimento di sanzione: sanzione alla società, a un membro dell’organo amministrativo o a entrambi | Paghi la sanzione e depositi il bilancio. Il solo pagamento non cambia nulla |
| Hoiatusmäärus registrist kustutamiseks | Avviso di cancellazione: data finale per il deposito prima della rimozione della società dal registro | Depositi prima della data oppure chieda più tempo al registrar |
| Kandemäärus registrist kustutamiseks | Provvedimento di cancellazione: la società è stata rimossa e il suo stato nel registro diventa «kustutatud», cancellata | Presenti domanda di ripristino entro tre anni |
Sanzioni: importo e destinatari
Ai sensi del Commercial Register Act, il registrar può sanzionare una società per il ritardo nel deposito del bilancio d’esercizio e la legge non richiede prima un avviso. La sanzione può arrivare fino a 3.200 € ed essere applicata ripetutamente finché il bilancio manca. La società e ciascun membro dell’organo amministrativo possono essere sanzionati separatamente, ovunque risieda il membro.
In pratica, il registrar invia di norma prima l’avviso e applica la sanzione solo dopo la scadenza in esso indicata. La prima sanzione è normalmente di 200 € e, poiché la legge impone al registrar di valutare quanti bilanci mancano e quanto è durato il ritardo, ogni ripetizione costa di più. Il pagamento non chiude la questione: l’obbligo di deposito resta, può seguire la sanzione successiva e una sanzione pagata dalla società costituisce una spesa non aziendale, sulla quale la società paga anche l’imposta sul reddito. Ogni esercizio finanziario è un obbligo separato, quindi il deposito dell’ultimo bilancio mentre ne manca ancora uno precedente non chiude neppure il procedimento.
Le sanzioni non sono l’unico costo di anni senza bilanci. Per gli e-resident, lo storico dei depositi conta anche quando la carta deve essere rinnovata. Il Police and Border Guard Board lo verifica e i rinnovi sono stati rifiutati a proprietari le cui società non avevano depositato per anni. Lo spieghiamo nel nostro articolo sui rinnovi e-Residency rifiutati.
Cancellazione: quando il Registro può rimuovere la società
L’avviso di cancellazione può seguire immediatamente la scadenza e la legge consente al registrar di generarlo automaticamente. La società stessa può essere rimossa non prima di tre mesi dalla scadenza del deposito, quindi dal 1 ottobre per una società con esercizio coincidente con l’anno solare. Un avviso della cancellazione prevista deve inoltre comparire in Ametlikud Teadaanded almeno tre mesi prima della rimozione della società.
Anche allora il registrar verifica tre elementi prima di cancellare. La società non deve avere beni registrati nei registri estoni e non deve essere parte in procedimenti giudiziari, penali o esecutivi. Anche il Tax and Customs Board non deve sollevare obiezioni e può farlo solo se vanta crediti nei confronti della società o se è in corso una verifica. Pertanto, una società con debiti fiscali non viene cancellata con questa procedura; continua invece a essere sanzionata, e lasciarla cancellare non è una soluzione. Un saldo bancario, invece, non è un bene ai fini di questa verifica, motivo per cui talvolta del denaro rimane bloccato sul conto di una società cancellata.
Una società cancellata dal registro cessa di esistere come persona giuridica, ma i suoi debiti non cessano. Se emergono successivamente beni o crediti, compreso denaro lasciato sul conto, un tribunale può riaprire la società per una liquidazione supplementare quando lo richieda un creditore o un socio. Le persone responsabili del deposito restano inoltre personalmente responsabili di qualsiasi danno che il bilancio mancante abbia causato ad altri.
La cancellazione per questo motivo è reversibile per tre anni: la società può essere ripristinata con lo stesso codice di registro una volta depositati i bilanci mancanti. La nostra guida sul ripristino di una società cancellata illustra la procedura e la scelta tra ripristinare e ricominciare. Se la società non è più necessaria, è più economico e ordinato liquidarla correttamente piuttosto che lasciarla al registrar.
Bilancio tardivo, sanzione o avviso di cancellazione: cosa possiamo ancora fare
Prepariamo e depositiamo bilanci d’esercizio scaduti per società estoni attive e inattive, inclusi più anni contemporaneamente. Quando il membro dell’organo amministrativo non dispone di una firma digitale valida, organizziamo il deposito tramite notaio. Per una società senza attività, il bilancio tardivo è di solito semplice; il nostro articolo su cosa contiene un bilancio d’esercizio pari a zero spiega cosa vi rientra. Se il registro ha già emesso una sanzione o un avviso di cancellazione, ci invii il provvedimento e Le diremo cosa si può ancora fare prima della relativa scadenza. Consulti il nostro servizio di deposito del bilancio d’esercizio per ambito e prezzi.
Domande frequenti
No. Il 1 luglio non viene addebitato automaticamente nulla e non esiste una commissione fissa per il ritardo. La sanzione per il deposito tardivo del bilancio d’esercizio in Estonia è stabilita dal registrar caso per caso, fino a 3.200 € ogni volta, e di norma viene applicata solo dopo un avviso di sanzione.
Sì. La sanzione può essere applicata a ciascun membro dell’organo amministrativo, indipendentemente dalla residenza e separatamente dalla sanzione alla società.
Non ancora. L’avviso non è una sanzione; indica una data e il deposito entro tale data è ciò che la evita. Se una sanzione è già stata applicata, resta dovuta, ma il deposito è ciò che blocca la successiva e qualsiasi procedimento di cancellazione.
No. Il bilancio di ogni anno è un obbligo separato e il registrar può continuare a sanzionare e può comunque cancellare la società finché manca un qualsiasi bilancio. Depositi anche gli anni mancanti, iniziando dal più antico, perché ciascun bilancio si basa sui dati di quello precedente.
