Tasse sulle società lituane: guida per principianti su ciò che paga una UAB

Una società in Lituania deve gestire diverse imposte, e la maggior parte non riguarda l’utile. L’IVA accompagna quasi ogni vendita, i contributi Sodra e l’imposta sul reddito ogni stipendio, e un’imposta del 15% ogni dividendo. L’imposta sul reddito delle società sull’utile stesso è solo una voce del budget.

Questa guida le illustra tutte, imposta per imposta, con aliquote, soglie e scadenze. È scritta per un fondatore straniero che valuta una società in Lituania o ha appena registrato una UAB lituana, e non presuppone conoscenze del sistema lituano. I dati sono aggiornati a ottobre 2026.

Imposte pagate da una società lituana in sintesi

La tabella riassume le imposte in Lituania per una tipica società estone a responsabilità limitata (OÜ), la UAB lituana o LLC. Le prime quattro riguardano quasi ogni società commerciale; le altre dipendono da ciò che possiede e da chi paga.

Imposta sul reddito delle società: in breve

Una società lituana paga l’imposta sul reddito delle società sul proprio utile annuo al 17%. Una piccola società con ricavi annui pari o inferiori a €300.000 paga il 7%. Una nuova piccola società registrata e posseduta da persone fisiche può persino non pagare nulla per i primi due periodi d’imposta, se soddisfa alcune condizioni. La dichiarazione si presenta una volta l’anno e l’imposta si versa entro il 15 giugno. Le condizioni per le aliquote ridotte, il conteggio delle società collegate e ciò che fa perdere l’agevolazione sono spiegati nella nostra guida all’imposta sul reddito delle società in Lituania.

IVA in Lituania: aliquote, registrazione e dichiarazione mensile

L’IVA è la prima imposta che incontra una società commerciale. L’aliquota ordinaria è del 21%. Un’aliquota del 12% si applica ad alloggio, trasporto passeggeri e biglietti per eventi culturali, e una del 5% a libri, periodici e determinati medicinali. Esportazioni e forniture a clienti registrati IVA in altri paesi UE sono a aliquota zero, mentre servizi finanziari, assicurativi, medici e di istruzione sono esenti. L’aliquota ridotta del 9% citata ancora da guide meno recenti non esiste più.

Quando la registrazione ai fini IVA diventa obbligatoria

Una società lituana può operare senza partita IVA estone (KMKR) finché le vendite imponibili in Lituania restano pari o inferiori a €45.000 nell’anno solare precedente e in quello corrente. Nel mese in cui supera il limite, la società si registra e inizia ad applicare l’IVA. Due ulteriori regole riguardano le piccole società con fornitori esteri. L’acquisto di beni per oltre €14.000 l’anno da imprese di altri paesi UE richiede la registrazione indipendentemente dal fatturato. Lo stesso vale per l’acquisto di servizi, poiché la società deve autoliquidare l’IVA lituana su tali acquisti.

La registrazione volontaria è aperta a ogni società con un effettivo scopo commerciale e la maggior parte delle società di proprietà estera presenta domanda subito dopo la registrazione di una società in Lituania. L’autorità fiscale verifica che la società operi o stia per farlo, quindi è utile avere pronti un contratto firmato, un ufficio o un accordo con un fornitore al momento della domanda. La richiesta passa dal portale dell’autorità fiscale, di norma presentata dal commercialista della società, e la decisione richiede tre giorni lavorativi quando il fascicolo è completo.

Dichiarazioni e registro fatture

Una società registrata IVA presenta una dichiarazione per ogni mese solare entro il 25 del mese successivo e versa l’imposta entro la stessa data. L’aspetto che sorprende i fondatori è un secondo adempimento. Entro il 20 di ogni mese, ogni soggetto IVA carica nel registro fatture, i.SAF, i dettagli di tutte le fatture emesse e ricevute nel mese precedente. L’autorità fiscale confronta automaticamente le fatture di vendita e acquisto tra società, quindi una fattura mancante o non corrispondente viene rilevata rapidamente.

Imposte sul personale in Lituania: quanto costa un dipendente

Il costo del personale in Lituania è insolito sotto un aspetto: quasi tutti i contributi sociali sono prelevati dalla retribuzione del dipendente anziché aggiunti sopra. Il dipendente versa il 19,5% dello stipendio lordo a Sodra, il fondo statale di assicurazione sociale, che copre pensione, malattia, maternità e assicurazione sanitaria. La società aggiunge solo l’1,77% per un contratto a tempo indeterminato, oppure il 2,49% per uno a termine. L’imposta sul reddito viene poi trattenuta al 20% dopo una franchigia, pari a €747 al mese al salario minimo, che si riduce con l’aumento della paga e scompare intorno a €2.677. La franchigia vale solo per un residente fiscale lituano.

Queste aliquote hanno un tetto e una soglia minima. I redditi elevati pagano il 25% di imposta sul reddito sulla parte di reddito annuo oltre circa €83.000 e il 32% oltre circa €138.700, livello al quale cessano anche i contributi Sodra. La soglia minima riguarda molte più società. I contributi Sodra sono calcolati almeno sul salario minimo di €1.153 al mese, anche se la retribuzione effettiva è inferiore. Le sole eccezioni sono dipendenti di età inferiore a 24 anni, pensionati, disabili o che lavorano anche per un altro datore di lavoro.

Ecco in cosa si traduce uno stipendio lordo di €2.000 al mese per un dipendente residente con contratto a tempo indeterminato.

Poco più di un terzo di ciò che la società spende per questo stipendio va allo Stato. La società comunica i contributi del mese a Sodra e l’imposta sul reddito trattenuta all’autorità fiscale entro il 15 del mese successivo. I contributi si pagano entro la stessa data; l’imposta sul reddito si versa nel mese in cui viene pagato lo stipendio.

Lo stipendio dell’amministratore

Ogni UAB lituana ha un amministratore, e un amministratore retribuito è un dipendente come ogni altro, quindi si applicano gli stessi contributi e la stessa soglia minima. Un amministratore part-time pagato €400 al mese comporta comunque per la società contributi Sodra calcolati su €1.153. Un amministratore che vive in un altro paese UE ed è assicurato lì può essere esentato da Sodra con un certificato A1. Il contratto di lavoro e la questione della residenza sono trattati nella nostra guida all’amministratore di una società lituana.

Dividendi e ritenuta alla fonte

Una volta pagata l’imposta sul reddito delle società, l’utile residuo può essere distribuito. La società trattiene il 15% di imposta sul reddito delle persone fisiche dai dividendi pagati a un socio persona fisica, residente o meno. Per un proprietario estero questa è la fine dell’imposizione lituana, e una convenzione contro le doppie imposizioni può ridurre ulteriormente l’aliquota. I dividendi pagati a una società estera scontano una ritenuta del 17%, salvo che la capogruppo abbia detenuto almeno il 10% delle azioni per dodici mesi. In tal caso non viene trattenuto nulla, purché la capogruppo non abbia sede in un paradiso fiscale incluso nell’elenco. I dividendi sono pagati dall’utile indicato in conti approvati, il che in pratica significa una volta l’anno dopo l’assemblea dei soci, oppure a metà anno da un bilancio infrannuale.

Anche alcuni altri pagamenti a imprese estere sono soggetti a ritenuta alla fonte, sebbene una convenzione contro le doppie imposizioni la riduca di norma. I normali compensi per servizi, gestione o consulenza non lo sono, aspetto rilevante per proprietari che fatturano alla propria società dall’estero.

Altre imposte: immobili, assicurazioni e imballaggi

Alcune imposte minori ricorrono più spesso di quanto i proprietari si aspettino, specialmente per società che possiedono immobili o vendono beni.

La Lituania non applica imposta di bollo su contratti o trasferimenti di azioni, né un’imposta annua sulle auto aziendali né un’imposta sul capitale di una società. Le accise riguardano solo società che producono o importano alcol, tabacco, carburante o bevande zuccherate.

Calendario degli adempimenti per una società lituana

Le imposte lituane sono dichiarate tramite due sistemi online, EDS per l’autorità fiscale e il portale Sodra per l’assicurazione sociale, e le scadenze sono distribuite nel mese. Una società con un dipendente e una partita IVA estone (KMKR) ha almeno quattro adempimenti al mese.

Entrambi i sistemi funzionano in lituano e la presentazione richiede una firma elettronica qualificata o l’accesso del commercialista, quindi quasi ogni società di proprietà estera ha un commercialista locale che gestisce il calendario. Preveda tale costo fin dall’inizio: è anche il principale costo ricorrente di una società inattiva, perché le dichiarazioni a zero devono comunque essere presentate.

Costituire la sua società lituana con Eesti Firma

Il carico fiscale su una società in Lituania è moderato quando viene organizzata correttamente: una partita IVA estone (KMKR) fin dall’inizio, un contratto dell’amministratore che rispetti la soglia Sodra e un commercialista che presenti le dichiarazioni puntualmente. Noi registriamo società in Lituania, forniamo l’indirizzo registrato, prepariamo il contratto di lavoro dell’amministratore e consigliamo come organizzare contabilità e dichiarazioni fiscali prima dell’arrivo della prima scadenza. Se sta ancora scegliendo tra una nuova società e una LLC lituana già pronta, ci invii una breve descrizione della sua prevista attività in Lituania e le diremo quanto costerà in imposte.

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