Pelno mokestis: kaip Estija palyginama su didžiausiomis Europos ekonomikomis

Dauguma steigėjų, svarstančių Estiją, atvyksta iš šalies, kurioje pelno mokestis veikia taip: įmonė užbaigia metus, apskaičiuoja pelną ir sumoka nuo jo procentą. Nesvarbu, ar savininkai ką nors išsiima. Estijoje sistema kitokia, ir šis vienas skirtumas paaiškina beveik visus teiginius apie „0% pelno mokestį“, įskaitant tuos, kurie jį išpučia.

Šis pelno mokesčio palyginimas sugretina Estiją su penkiomis didžiausiomis Vakarų Europos ekonomikomis: Jungtine Karalyste, Vokietija, Prancūzija, Ispanija ir Italija. Jis skirtas steigėjams, neturintiems mokesčių srities žinių: pateikiama tarifų lentelė, skaičiavimo pavyzdys ir keli sakiniai apie kiekvieną šalį.

Du įmonės pelno apmokestinimo būdai

JK, Vokietijoje, Prancūzijoje, Ispanijoje ir Italijoje pelno mokestis yra kasmetinis mokestis nuo pelno. Įmonė po finansinių metų pateikia deklaraciją, sumoka mokestį, paprastai per metus mokėdama avansines įmokas, o likusi suma priklauso verslui. Kai savininkai šias lėšas išsiima kaip dividendus, jie antrą kartą moka gyventojų mokestį. Taigi yra du lygmenys: vienas įmonėje ir vienas dalyvio lygmeniu.

Estijoje yra vienas lygmuo, taikomas kitu momentu. Estijos įmonė nemoka pelno mokesčio nuo pelno, kurį pasilieka. Mokestis atsiranda paskirstant pelną – 22/78 nuo grynosios sumos, o tai atitinka 22% bendrosios dividendų sumos, ir dalyvis papildomo Estijos mokesčio nemoka. Nėra metinės pelno mokesčio deklaracijos ir avansinių mokėjimų. Mechanizmas paaiškintas mūsų vadove apie pelno mokestį Estijoje; čia svarbus palyginimas.

Pelno mokesčio tarifai Europoje: šešios šalys vienu žvilgsniu

Išryškėja du dalykai. Estijos 22% nėra mažiausias tarifas lentelėje: JK mažo pelno tarifas ir mažoms įmonėms taikomi tarifai Prancūzijoje bei Ispanijoje yra mažesni. Tačiau visose kitose šalyse dividendų stulpelyje yra antras įrašas, ir būtent čia atsiveria skirtumas. Estijos dividendai iš viso kainuoja 22%. Vokietijos dividendai įmonei kainuoja apie 30%, o vėliau dar 26% dalyvio lygmeniu.

Šaltiniai: HMRC pelno mokesčio tarifai ir dividendų apmokestinimas, PwC mokesčių suvestinės apie Vokietiją, Ispaniją ir Italiją, Bpifrance apie Prancūzijos tarifus ir Estijos mokesčių ir muitinės valdyba.

Ką slepia pagrindinis tarifas – pagal šalis

Jungtinė Karalystė

19% tarifas taikomas tik pelnui iki £50,000. Nuo £50,000 iki £250,000 tarifas palaipsniui didėja iki 25%, todėl įmonė, kurios pelnas siekia £100,000, sumoka apie 22.75%. Tuomet dividendai apmokestinami 10.75%, 35.75% arba 39.35%, priklausomai nuo savininko pajamų grupės. Mūsų palyginime Estija ir JK steigėjams nerezidentams aptariama likusi situacijos dalis.

Vokietija

Vokietija tam pačiam pelnui taiko du mokesčius. Pelno mokestis yra 15% ir 5.5% solidarumo priemoka, iš viso 15.825%; papildomai taikomas kiekvienos savivaldybės nustatomas verslo mokestis, kuris svyruoja nuo maždaug 7% iki daugiau nei 20%. Daugumoje miestų abu kartu sudaro apie 30%. Vokietija įstatymiškai numatė laipsniškai mažinti pelno mokestį iki 10%, tačiau verslo mokestis lieka, tad bendras tarifas vis tiek bus apie 25%. Mūsų vadove apie Estijos įmonę Vokietijos gyventojams paaiškinta, kaip Vokietijos savininkas apmokestinamas nuo Estijos dividendų.

Prancūzija

Standartinis tarifas yra 25%, o mažos ir vidutinės įmonės moka 15% nuo pirmųjų €42,500 pelno. Dividendai apmokestinami fiksuotu mokesčiu (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% pajamų mokestis ir 18.6% socialinės įmokos, iš viso 31.4%.

Ispanija

25% yra bendrasis tarifas. Įmonė, kurios apyvarta nesiekia €1 milijono, nuo pirmųjų €50,000 pelno moka 19%, o nuo likusios dalies – 21%. Nauja įmonė pirmaisiais dviem pelningais metais moka 15%. Dividendams taikoma santaupų skalė: nuo 19% nuo pirmųjų €6,000 iki 30% virš €300,000. Mūsų vadove apie Estijos įmonę Ispanijos gyventojams išnagrinėti Ispanijos savininko skaičiai.

Italija

Italijoje IRES taikomas 24% tarifas ir regioninis mokestis IRAP – standartinis 3.9% tarifas, apskaičiuojamas nuo platesnės bazės nei pelnas. Kartu jie sudaro maždaug 28%. Fiziniam asmeniui išmokami dividendai apmokestinami fiksuotu 26% tarifu, todėl Italijoje ir Vokietijoje bendra našta yra didžiausia iš penkių šalių.

€100,000 pelno: palikta įmonėje ar išmokėta

Pavyzdyje daroma prielaida, kad tai maža įmonė, o savininkas gyvena toje pačioje šalyje ir neturi kitų pajamų. JK eilutėje nurodytos svarų sumos. Prancūzijoje ir Ispanijoje taikomi mažų įmonių tarifai, Vokietijoje – vidutinis 14% verslo mokestis, Italijoje – standartinis IRAP tarifas nuo viso pelno, o JK – jos gyventojų ir dividendų neapmokestinamos sumos. Skaičiai suapvalinti; jūsų rezultatas priklauso nuo regiono, įmonės dydžio ir kitų pajamų.

Pirmajame stulpelyje skirtumas yra didžiausias. Įmonė, reinvestuojanti pelną, penkiose klasikinėse sistemose per metus sumoka €20,000–30,000, o Estijoje – nieko tol, kol pelnas lieka versle. Antrajame stulpelyje Estija vis tiek yra pigiausia, tačiau skirtumas sumažėja iki maždaug €14,000–26,000.

Kada Estijos modelis naudingas, o kada – ne

Modelis naudingas savininkams, kurie pelną palieka įmonėje augimui, pinigų rezervui arba tiesiog iki tol, kol jo prireiks. Ar jis jums tinka, lemia du klausimai: kur mokate mokestį nuo dividendų ir iš kur valdoma įmonė.

Pirmasis klausimas – jūsų mokestis gyvenamojoje šalyje. Jei gyvenate vienoje iš penkių šalių ir turite Estijos įmonę, Estijos 22% yra įmonės, o ne jums taikomas išskaičiuojamasis mokestis. Todėl jūsų gyvenamoji šalis dividendus apmokestina visa apimtimi ir nesuteikia kredito už šį Estijos įmonės mokestį. Kitoje lentelėje parodyta, ką tai reiškia išmokant visus tuos pačius €100,000.

Todėl savininkui, kasmet išsimokančiam viską, Estijos įmonė Vokietijoje ir Italijoje sutaupo maždaug €4,000–6,000 per metus, JK – tik kelis šimtus svarų, o Prancūzijoje ir Ispanijoje kainuoja maždaug €1,000–1,500 daugiau. Tikrasis sutaupymas yra nepaskirstytame pelne: kiekvienais metais, kai pelnas lieka įmonėje, Estija nieko netaiko, o gyvenamosios šalies sistema taiko savo €20,000–30,000 mokestį. Mūsų vadove apie dividendus Estijoje paaiškinta, kaip vyksta išmokėjimas.

Antrasis klausimas – iš kur įmonė faktiškai valdoma. Jei kiekvienas sprendimas priimamas Madride ar Miunchene, Ispanijos ar Vokietijos mokesčių administratorius gali laikyti įmonę tos šalies rezidente arba nustatyti nuolatinę buveinę. Tuomet jis kasmet apmokestina pelną pagal savo taisykles. e-Residency to nekeičia. Dauguma iš penkių šalių taip pat turi kontroliuojamųjų užsienio įmonių taisykles, kurios gali apmokestinti nepaskirstytą pelną gyvenamojoje šalyje, kai įmonė daugiausia gauna pasyviųjų pajamų, pavyzdžiui, palūkanų ar autorinių atlyginimų. Testą ir kaip jį įveikti paaiškiname straipsnyje apie Estijos įmonės valdymą gyvenant užsienyje.

Įmonės steigimas Estijoje su Eesti Firma

Jei palyginimas paskatino rinktis Estiją, mes pasirūpiname įmonės steigimu Estijoje nuo pirmos konsultacijos iki įrašo Estijos komercinis registras (Äriregister). Vėliau mūsų buhalteriai tvarko mėnesines deklaracijas, kad mokesčio atidėjimas veiktų kaip aprašyta. Pasakykite, kur gyvenate ir kokią pelno dalį planuojate išsiimti, ir pasakysime, kaip jums atrodo Estijos skaičiai.

Pateikti užklausą