Estijos įmonė Vokietijos gyventojams: e-Residency, mokesčiai ir Betriebsstätte klausimas

Vokietija yra sparčiausiai augantis Estijos e-Residency paraiškų šaltinis. Daugiau nei 8,000 e-resident yra iš Vokietijos, jie įsteigė daugiau nei 3,000 Estijos įmonių. Priežastis retai būna mokesčiai. Neseniai atliktoje Civey 1,500 būsimų Vokietijos steigėjų apklausoje biurokratija buvo įvardyta kaip didžiausia kliūtis pradėti verslą, aplenkusi finansinę riziką, o 69% nurodė galintys įsivaizduoti įmonės steigimą kitoje ES šalyje, likdami Vokietijoje.

Tada prasideda tyrinėjimas, ir anksčiau ar vėliau kiekvienoje Vokietijos forumo temoje atsiranda tas pats žodis: Betriebsstätte. Jei dar renkatės tarp įmonių formų, pirmiausia peržiūrėkite mūsų OÜ ir GmbH palyginimą.

Ką Estijos OÜ suteikia steigėjui Vokietijoje ir ko nesuteikia

OÜ (osaühing) yra Estijos uždaroji akcinė bendrovė (OÜ), Vokietijos GmbH atitikmuo.

Ji suteikia:

• steigimą internetu maždaug per dieną, kai jau turite e-Residency kortelę, be vizito pas notarą ir be reikšmingo įstatinio kapitalo, kurį reikėtų įšaldyti;
• kvalifikuotą elektroninį parašą, teisiškai galiojantį visoje ES, įskaitant Vokietiją, sutartims, valdybos sprendimams ir metinėms finansinėms ataskaitoms;
• administravimą anglų kalba per vieną valstybės portalą;
• jokio pelno mokesčio nuo įmonėje paliekamo pelno, jei įmonė valdoma ne Vokietijoje.

Ji nesuteikia:

• galimybės išvengti Vokietijos mokesčių nuo verslo, kurį asmeniškai valdote iš Vokietijos;
• galimybės išvengti Vokietijos sveikatos ir pensijų draudimo;
• automatinio Estijos PVM kodo (KMKR), nes Estijos mokesčių ir muitų valdyba registruoja tik įmones, turinčias realų verslo ryšį su Estija (žr. mūsų vadovą apie atmestas PVM registracijas).

Kiek mokesčių moka Vokietijos gyventojas: €100,000 pelno per OÜ

Modelis paprastas: vienas savininkas, paslaugų verslas ir €100,000 metinio pelno po sąnaudų. Taikomi rašymo metu galioję tarifai, suapvalinti ir neįtraukiant bažnytinio mokesčio.

Estija apmokestina pelną tik jį paskirsčius, taikant 22%. Išmokos eilutėje jau įtrauktas Vokietijos fiksuotas dividendų mokestis (Abgeltungsteuer) – 26.375%, todėl bendroji našta per OÜ yra apie 43%, palyginti su maždaug 48% per Vokietijos įmonę.

Ar Estijos įmonė verta dėmesio? Keturi steigėjai Vokietijoje, keturios išvados

Laisvai samdomas specialistas, dirbantis iš Vokietijos

Anna yra laisvai samdoma UX konsultantė Hamburge ir viena dirba iš namų. Jos OÜ būtų visiškai valdoma iš Vokietijos, todėl Vokietija yra jos faktinio valdymo vieta ir jos pelnas ten apmokestinamas. Ji gauna skaitmeninę įmonę, bet praranda mokesčių atidėjimą. Išvada: tinka patogumui, bet ne mokesčiams. Laisvai samdomo specialisto statusas paprastai yra paprastesnis.

Darbuotojas, turintis šalutinį verslą

Jonas dirba visą darbo dieną Miunchene ir papildomai parduoda programinės įrangos įrankį. Jam taikoma tokia pati logika kaip Annai, o esant kelių tūkstančių eurų pelnui antros šalies apskaita kainuoja daugiau, nei sutaupo. Išvada: palaukite. OÜ tampa įdomi, kai projektas įgyja partnerių užsienyje arba Jonas išvyksta iš Vokietijos.

Tarptautinės komandos bendrasteigėjas

Lena kuria SaaS produktą su partneriais užsienyje. Jos vadovaujantis partneris gyvena Taline ir iš ten valdo įmonę. Lena turi 40% akcijų, dirba prie produkto Berlyne ir gauna rinkos lygio atlyginimą, apmokestinamą Vokietijoje. Valdymas vyksta ne Vokietijoje. Vokietijos gyventojai turi mažiau nei pusę akcijų, todėl Vokietijos kontroliuojamų užsienio įmonių taisyklės taip pat netaikomos. Komanda kasmet reinvestuoja €100,000 vietoje €70,000. Išvada: labai tinkamas variantas.

Steigėjas, išvykstantis iš Vokietijos

Max kitą pavasarį persikelia į Portugaliją. Kai jis atsisako Vokietijos mokestinės rezidencijos, Vokietijos valdymo taisyklės nebetaikomos, o internetu valdoma įmonė tinka skaitmeninio klajoklio gyvenimui. Įmonės, įsteigtos po persikėlimo, akcijoms Vokietijos išvykimo mokestis (Wegzugsbesteuerung) netaikomas; akcijoms, kurių vertė išaugo jam gyvenant Vokietijoje, – taikomas. Išvada: geriausiai tinkantis iš keturių variantų. Steikite įmonę po persikėlimo ir patikrinkite naujos šalies taisykles.

Du iš keturių gauna mokestinę naudą. Visi keturi gauna skaitmeninę įmonę.

Estijos įmonės valdymas iš Vokietijos: nuolatinės buveinės kelias

Jei esate Annos padėtyje ir vis tiek norite OÜ dėl jos paprastumo, yra aiškus būdas tai padaryti. Įmonė registruoja savo Vokietijos nuolatinę buveinę (Betriebsstätte) vietos mokesčių inspekcijoje (Finanzamt), jai tvarko Vokietijos apskaitą ir moka Vokietijos pelno bei verslo mokestį (Gewerbesteuer) nuo ten uždirbto pelno. Estijos mokesčių ir muitų valdyba patvirtina kitą dalį: kai šis pelnas vėliau išmokamas dividendais, Estija jo dar kartą neapmokestina, nes jis jau buvo apmokestintas užsienyje. Įmonė vis tiek praneša apie paskirstymą Estijoje ir turėtų saugoti sumokėto Vokietijos mokesčio įrodymus.

Rezultatas – viena mokesčių sąskaita ir du apskaitos rinkiniai, po vieną kiekvienoje šalyje, todėl Jums reikės mokesčių konsultanto, gerai išmanančio abi sistemas. Šį kelią pasirinkę Vokietijos e-resident tai daro dėl skaitmeninio administravimo ir Vokietijos mokesčių sąskaitą priima kaip gyvenimo Vokietijoje kainą.

Trys mokesčių trumpiniai, kurie neveikia Vokietijos gyventojams

• „Imsiu tik dividendus ir mokėsiu 22%.“ 22% yra įmonės mokestis. Būdami Vokietijos gyventoju, nuo gautų dividendų taip pat mokate 26.375%.
• „Kaip laisvai samdomas specialistas išrašysiu sąskaitas savo OÜ.“ Tai nekeičia įmonės valdymo vietos, o laisvai samdomam specialistui, turinčiam vieną klientą, pensijų draudikas gali kelti Scheinselbstständigkeit klausimą.
• „Popieriuje paskirsiu direktorių Estijoje.“ Įmonė valdoma ten, kur priimami jos sprendimai. Direktorius, kuris tik pasirašo tai, ką jam siunčiate, nieko nekeičia ir per auditą atrodo nepalankiai.

Dažniausi Vokietijos e-resident klausimai

Ar turiu pranešti apie savo Estijos įmonę Finanzamt?

Taip. 10% ar didesnė užsienio įmonės akcijų dalis deklaruojama Finanzamt kartu su Jūsų metine mokesčių deklaracija ne vėliau kaip per 14 mėnesių nuo tų metų pabaigos. Už nepranešimą gali būti skirta iki €25,000 bauda. Estijos registras yra viešas, o ES valstybės keičiasi bankų duomenimis, todėl skaidrumas yra vienintelis protingas planas.

Kaip sau mokėti: dividendais, atlyginimu ar valdybos nario atlygiu?

Kas nutinka mano Vokietijos sveikatos draudimui?

Niekas nesikeičia. Socialinis draudimas priklauso nuo vietos, kur fiziškai dirbate, todėl išlaikote Vokietijos sveikatos draudimą – valstybinį ar privatų – ir pensijų apsaugą. Vokietijos išduotas A1 pažymėjimas tai patvirtina ir netaiko Estijos socialinio mokesčio Jūsų valdybos nario atlygiui. Valstybiniai sveikatos draudikai jį išduoda savo nariams; kitais atvejais tuo rūpinasi pensijų draudikas arba DVKA.

Ar Vokietijos klientai priims Estijos įmonės sąskaitas faktūras?

Taip. OÜ yra įprasta ES įmonė. Kuris PVM kodas nurodomas sąskaitoje faktūroje, priklauso nuo to, kur vykdomas verslas. Iš Estijos veikianti įmonė Vokietijos verslams išrašo sąskaitas pagal atvirkštinio apmokestinimo taisyklę. Iš Vokietijos valdoma įmonė paprastai turi atlikti Vokietijos PVM registraciją.

Kokią verslo sąskaitą gali naudoti OÜ?

Dauguma steigėjų renkasi ES mokėjimo įstaigą arba Estijos banką. Mūsų nerezidentų Estijos įmonių sąskaitų apžvalgoje palyginamos galimybės.

Kaip iš Vokietijos įregistruoti Estijos įmonę?

Jūsų Vokietijos asmens tapatybės kortelės internetinė funkcija priimama prisijungti prie Estijos registro, bet ne steigimo paraiškai pasirašyti. Dauguma steigėjų teikia paraišką e-Residency. Valstybės rinkliava šiuo metu yra €150, o kortelė atsiimama Berlyne arba mobiliajame atsiėmimo punkte Frankfurte, paprastai per šešias–aštuonias savaites. Jei šis laukimas per ilgas, alternatyvos yra Talino notaras arba apostile patvirtintas įgaliojimas; abi aprašytos mūsų vadove apie registravimą be e-Residency. Įmonės registravimas kainuoja €265 valstybės rinkliavų, o vėlesnės einamosios išlaidos yra juridinis adresas, kontaktinis asmuo (kontaktisik) ir apskaita.

Atidarykite Estijos įmonę iš Vokietijos su Eesti Firma

Eesti Firma yra licencijuotas Estijos įmonių paslaugų teikėjas. Įregistruojame įmonę Jums tinkamiausiu būdu, suteikiame juridinį adresą ir kontaktinį asmenį, tvarkome apskaitą, PVM ir A1 dokumentus, kad Jūsų Vokietijos konsultantas gautų aiškius duomenis. Pradžioje klausiame, kas ir iš kur valdys įmonę, ir pasakome, į kurį iš keturių steigėjų esate panašūs. Nuo to momento įmonės steigimas Estijoje paprastai trunka kelias dienas.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai