Impozite pentru e-residenții estonieni: ce plătiți, ce plătește societatea și unde

„Plătesc e-residenții impozite în Estonia?” este cea mai frecventă și cel mai prost explicată întrebare despre program. Răspunsul onest este „depinde cine plătește cui, pentru ce și unde locuiți”. Acest ghid privind impozitele e-Residency explică aspectele pe niveluri — propriile obligații fiscale ale e-residentului, cele ale societății și delimitarea dintre ele — și indică articolul detaliat pentru fiecare.

Doi contribuabili, nu unul: e-residentul și societatea estoniană

Poziția societății este simplă și stabilă. A dumneavoastră este cea care creează confuzie, deoarece aceeași sumă de €1.000 care iese din societate este tratată diferit în funcție de eticheta atașată. Cardul în sine este o identitate digitală și nimic mai mult — de ce e-Residency nu este același lucru cu a avea o societate este un articol separat.

Impozitul societății e-residentului: ce plătește OÜ în Estonia

OÜ are rezidență fiscală estoniană din ziua înregistrării, oriunde locuiește proprietarul său, astfel încât regulile fiscale pentru societatea unui e-resident sunt aceleași ca pentru orice societate estoniană. Are trei expuneri fiscale în Estonia.

Impozit pe profit, numai la distribuire. Profitul nedistribuit este supus unui impozit pe profit de 0%. Impozitul apare când profitul este distribuit ca dividend — 22/78 din suma netă la momentul redactării, echivalentul a 22% din brut — iar cheltuielile fără scop de afaceri și beneficiile extrasalariale sunt taxate la aceeași rată, motiv pentru care o societate cu „impozit 0%” poate datora totuși impozit pentru mașina personală a unui director. Detalii: impozitul pe profit în Estonia și prezentarea pentru începători a impozitelor societăților estoniene.

Taxe salariale, numai pentru plăți pe care Estonia le impozitează efectiv. Pentru o remunerație de membru al consiliului de administrație, societatea reține impozitul pe venit și plătește suplimentar impozitul social; pentru salariul unui e-resident care lucrează în străinătate, de regulă nu plătește nimic Estoniei (secțiunea următoare). Ratele și rutina lunară TSD: taxe salariale în Estonia.

TVA, după înregistrare. TVA-ul estonian (24% la momentul redactării) se aplică după ce societatea este înregistrată în scopuri de TVA și efectuează livrări impozabile în Estonia. Înregistrarea este obligatorie numai peste €40.000 cifră de afaceri impozabilă estoniană; serviciile B2B transfrontaliere nu se mai iau în calcul pentru acest prag, astfel că majoritatea societăților de servicii la distanță solicită înregistrarea voluntar și trebuie să demonstreze activitate reală în Estonia — vedeți refuzurile codului de TVA estonian (KMKR) pentru e-Residency. Vânzători de bunuri către consumatori din UE: IOSS pentru societăți estoniene.

Termenele — TSD până în data de 10, declarația de TVA până în data de 20, situații financiare anuale în termen de șase luni de la încheierea exercițiului financiar — sunt în calendarul fiscal al societății estoniene.

Beneficiul fiscal real al e-Residency este amânarea, nu o rată mai mică

Căutați „beneficii fiscale e-Residency” sau „avantaje fiscale e-Residency” și găsiți două tabere: persoane care cred că acest card le reduce impozitele și persoane care insistă că nu oferă niciun beneficiu. Ambele ratează ideea. Cardul nu schimbă nimic; societatea pe care vă permite să o înregistrați amână impozitul pe profit până când scoateți profitul. Banii care rămân în afacere nu sunt impozitați de Estonia și nu există plăți în avans — un avantaj real față de țările care impozitează profitul în anul în care este realizat, și acesta este întregul avantaj. Fiecare euro pe care vi-l plătiți este impozitat undeva.

Cum plătesc e-residenții impozit pentru remunerația de administrator, salariu și dividende

În scopuri fiscale estoniene, un e-resident este nerezident, răspunzător numai pentru veniturile care apar în Estonia; ce plăți de la societate se califică este stabilit prin Legea impozitului pe venit și, acolo unde există, prin convenția fiscală cu țara dumneavoastră de origine. Tabelul descrie e-residentul tipic: proprietar nerezident care locuiește în afara Estoniei, lucrează de acolo, asociat unic și director unic.

Remunerația de membru al consiliului de administrație este singura cale prin care Estonia ajunge la propriul buzunar al unui e-resident și singura care poate implica suplimentar 33% impozit social — certificatul A1, emis de autoritatea de securitate socială a țării în care lucrați efectiv, transferă această sarcină în țara de origine. Dividendele sunt plata în jurul căreia planifică cei mai mulți e-residenți și cea mai frecvent înțeleasă greșit: pretenția Estoniei se încheie la nivelul societății, însă pentru că nu vi s-a reținut nimic personal, țara dumneavoastră de origine impozitează de regulă integral dividendul, fără nimic de creditat.

Numai dividende, fără remunerație? Nicio regulă estoniană nu obligă un proprietar să își plătească o remunerație, iar o societate poate funcționa ani de zile fără nicio plată. Totuși, odată ce distribuiți profitul, se așteaptă ca un proprietar care conduce activ afacerea să fie plătit pentru acea muncă, iar o structură exclusiv cu dividende poate fi recalificată — ghidul remunerației de membru al consiliului de administrație explică unde este această limită.

Trebuie să depuneți personal ceva în Estonia? De regulă nu. Impozitul pentru remunerația de membru al consiliului de administrație este reținut și declarat de societate în declarația sa lunară TSD; depuneți declarație personală numai pentru venituri din afaceri sau vânzarea unei proprietăți estoniene pe numele dumneavoastră. Păstrați declarațiile societății ca dovadă a impozitului estonian reținut — autoritatea fiscală din țara dumneavoastră de origine le va solicita când cereți scutire de dubla impozitare în baza convenției.

Mecanismul estonian al fiecărei variante este tratat detaliat în altă parte: remunerația în remunerația membrului consiliului de administrație și impozitarea sa, distribuirile în dividende în Estonia, iar documentația aferentă fiecărei plăți în cum să vă plătiți dintr-un OÜ estonian.

Nerezident în mod implicit: totul depinde de locul unde locuiți

Fiecare rând din acel tabel presupune că aveți rezidență fiscală în altă țară și că sunteți nerezident al Estoniei, situație valabilă pentru marea majoritate a e-residenților și nomazilor digitali: rezidența fiscală urmează domiciliul și prezența fizică, nu ID-ul digital. Dacă vă mutați domiciliul în Estonia sau petreceți aici 183 de zile sau mai mult într-o perioadă de douăsprezece luni, Estonia vă impozitează venitul mondial. Criteriile, Formularul R și certificatul de rezidență sunt explicate în rezidența fiscală estoniană.

Țara dumneavoastră de origine are ultimul cuvânt privind impozitele e-Residency

Tot ce precedă reprezintă partea Estoniei, și este partea simplă. Ceea ce stabilește cât păstrați este modul în care țara dumneavoastră de origine tratează o societate străină administrată de pe teritoriul său și banii pe care îi scoateți din ea. Dacă administrați OÜ de la masa din bucătărie, țara dumneavoastră o poate considera ca având acolo un sediu permanent sau ca fiind administrată efectiv și, prin urmare, cu rezidență fiscală acolo, și poate impozita profitul atribuibil acelei activități — caz în care Estonia nu impozitează din nou același profit la distribuire. Unele țări cu impozitare ridicată adaugă reguli privind societățile străine controlate pentru profitul lăsat într-o structură cu impozitare redusă. Factorii declanșatori și modalitățile de gestionare sunt în administrarea unei societăți estoniene în timp ce locuiți în străinătate. Apoi este declarația dumneavoastră personală, în care remunerația și dividendele de la OÜ se declară ca orice alt venit străin — iar dacă pașaportul dumneavoastră este dintr-o țară care își impozitează cetățenii oriunde locuiesc, precum Statele Unite, această pretenție vă urmează.

Această jumătate a calculului diferă de la o țară la alta și necesită un consultant local. Jumătatea estoniană este aceeași pentru toți:

Exemplu calculat: €50.000 profit al societății e-residentului, patru modalități de ieșire

Un e-resident, proprietar străin și director unic, care locuiește în altă țară UE; OÜ are €50.000 profit după toate celelalte costuri. Toate ratele sunt cele menționate mai sus; coloana țării de origine este descriptivă, deoarece ratele diferă în funcție de țară.

Partea Estoniei dintr-o plată de €50.000 este aceeași, €11.000, indiferent dacă este plătită ca remunerație cu A1 sau ca dividend — 22% în ambele cazuri — astfel încât, din perspectiva Estoniei, alegerea este neutră. Ceea ce separă variantele este tot restul: fără A1, impozitul social consumă un sfert din bani înainte ca impozitul pe venit să fie măcar calculat; cu un dividend, Estonia a terminat, dar țara dumneavoastră de origine pornește de la zero pentru întreaga sumă de €39.000. Nu există un câștigător universal — depinde de rata dividendelor din țara dumneavoastră de origine, de regulile sale privind contribuțiile sociale și de faptul dacă impozitul social estonian vă oferă ceva (poate aduce asigurare medicală estoniană, deși pentru cineva care locuiește în străinătate valoarea practică trebuie verificată de la caz la caz).

Cinci mituri fiscale despre e-Residency

• „O societate estoniană plătește impozit 0%.” Numai pentru profitul pe care îl păstrează. Plătește 22/78 la distribuiri, 22/78 plus impozit social pentru beneficii extrasalariale, taxe salariale pentru remunerațiile administratorilor și TVA după înregistrare. Dacă aceasta face din Estonia un paradis fiscal este o întrebare la care răspundem separat.
• „Cu e-Residency plătesc impozit în Estonia în loc de țara de origine.” Cardul nu are efect asupra rezidenței dumneavoastră fiscale personale.
• „Dividendele de la un OÜ estonian sunt scutite de impozit.” Scutite de impozit estonian suplimentar, da; țara dumneavoastră de origine le impozitează ca venit, de regulă fără credit pentru impozitul pe profit estonian.
• „Îmi pot plăti un salariu din Estonia fără impozit.” Salariul pentru munca prestată în străinătate nu este impozitat în Estonia deoarece este impozitat în țara de origine, adesea cu obligația OÜ de a se înregistra acolo ca angajator.
• „Societatea mea este estoniană, deci doar Estonia îi poate impozita profitul.” O societate administrată din altă țară poate dobândi acolo o prezență impozabilă.

Contabilitate și conformitate fiscală pentru societățile e-residenților

Stabilirea corectă a etichetelor — remunerație, salariu sau dividend — este o decizie luată o dată și raportată ulterior în fiecare lună. Contabilii Eesti Firma gestionează acest ciclu pentru societățile estoniene deținute de e-residenți din UE și din afara acesteia, de la înregistrarea certificatului A1 la Tax and Customs Board până la pregătirea hotărârii de distribuire a dividendelor și a situațiilor financiare anuale (majandusaasta aruanne). Consultați serviciile noastre de contabilitate sau, dacă societatea nu există încă, înființarea societății pentru e-residenți.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente