Естонія чи Гонконг: де насправді працює нульовий корпоративний податок?

Пошук компанії з нульовим корпоративним податком знову й знову приводить до двох юрисдикцій із низькими податками: Естонії, де прибуток не оподатковується, доки залишається в компанії, та Гонконгу, де прибуток, отриманий поза територією, може взагалі не оподатковуватися. Обидва твердження правдиві. Обидва мають умови, про які більшість статей не згадує, і саме вони визначають, яка країна підходить вам.

Цей посібник написано для засновника, який не є податковим спеціалістом: для людини, що веде онлайн-бізнес, консалтингову діяльність, розвиває програмний продукт або торгівлю, сплачує вдома 20–30% корпоративного податку й цікавиться, чи може одна з цих двох країн стати виходом. Він пояснює, як працює кожен «нуль», хто справді відповідає вимогам, скільки коштує утримувати естонське OÜ та гонконзьку limited company, а також одну пастку, спільну для обох юрисдикцій. Якщо відповіддю стане Естонія, реєстрація компанії в Естонії — практичний наступний крок.

Естонія чи Гонконг: два види нульового корпоративного податку

Слово «нуль» приховує дві цілком різні податкові системи. Щоб зрозуміти різницю, потрібно п’ять хвилин — і це вбереже засновників від найпоширенішої помилки в такому порівнянні.

Естонські 0% на нерозподілений прибуток: нуль, доки гроші не залишають OÜ

Естонська приватна компанія з обмеженою відповідальністю (OÜ) не подає щорічну декларацію з податку на прибуток у звичному сенсі, адже Естонія оподатковує розподілений, а не зароблений прибуток. Заробіть €100,000, залиште їх у компанії, витратьте на розробників, рекламу чи обладнання або тримайте на депозиті п’ять років — корпоративний податок не виникає. Податок спричиняє лише одна подія: виплата прибутку власнику. Тоді компанія сплачує 22/78 чистих дивідендів, що становить близько 22% валової суми, а акціонер в Естонії більше нічого не винен. Жодної заяви, рішення чи умови. Так працює кожна естонська компанія, тому Естонію регулярно називають одним із найефективніших у ЄС місць для збереження та реінвестування прибутку.

На що не поширюється естонський корпоративний податок 0%

Він поширюється на прибуток, а не на оплату праці. Зарплата, яку ви отримуєте від компанії, оподатковується як будь-яка інша зарплата, а витрати без ділової мети вважаються прихованим розподілом і оподатковуються як дивіденди. Нуль також є відстроченням, а не подарунком: компанія, що щороку виплачує весь зароблений прибуток, зрештою сплачує приблизно 22%, що мало для Європи, але не нуль. Естонія винагороджує засновника, який розбудовує бізнес; вона не винагороджує того, хто виводить кошти.

Податок на прибуток у Гонконгу: 8.25% за замовчуванням, 0% для офшорного прибутку

Гонконг щороку оподатковує прибуток: 8.25% на перші HKD 2 million (близько €220,000) і 16.5% на суму понад це. Гонконг відомий своєю територіальною податковою системою: оподатковується лише прибуток, що виник у Гонконгу або отриманий із нього. Компанія, чиї договори укладаються, послуги надаються, а товари ніколи не потрапляють до Гонконгу, може попросити Inland Revenue Department визнати її прибуток іноземного походження і нічого не сплачувати. Саме таку «офшорну компанію Гонконгу» показують у багатьох результатах пошуку.

Важливе слово — «попросити». Звільнення не надається під час реєстрації. Компанія подає декларацію з податку на прибуток, заявляє про офшорний прибуток і підтверджує доказами, де фактично виконувалася робота: де перебували директори, де зустрічалися з клієнтами, де переміщувалися товари. Податковий орган може й ставить запитання щодо таких заяв, а вимогу, яку прийняли цього року, можуть знову перевірити пізніше. Багато малих компаній вирішують, що документація того не варта, і просто сплачують 8.25%.

Які 0% простіше отримати — естонські чи гонконзькі?

Естонські — із великим відривом. Достатньо залишити прибуток у компанії. Гонконзькі потребують бізнесу, діяльність якого справді відбувається поза Гонконгом, директора, готового це документувати, і бухгалтера, готового це захищати. Для засновника, який хоче низькі податки без щорічних суперечок, ця різниця важливіша за ставки.

Естонія чи Гонконг? П’ять засновників — п’ять різних відповідей

Більшість людей, які порівнюють ці дві країни, належать до однієї з п’яти груп. Знайдіть свою — і вибір стане значно зрозумілішим.

Консультант або засновник SaaS із ЄС

Ви живете в Німеччині, Франції, Італії або Іспанії, продаєте послуги чи програмне забезпечення клієнтам у Європі та за її межами й сплачуєте чверть або більше прибутку як корпоративний податок. Естонське OÜ створене для вас: це компанія ЄС із номером VAT ЄС, зареєстрована й керована онлайн через e-Residency та оподатковувана лише тоді, коли ви виплачуєте кошти собі. Гонконг дасть вам компанію, яку кожен європейський клієнт, банк і платіжний провайдер сприйматиме як незвичну, а також аудит і офшорну заяву, які доведеться захищати щороку, заради економії, що здебільшого зникне, щойно ваша країна проживання оподаткує дивіденди.

Підприємець зі США, який шукає варіанти за кордоном

Сполучені Штати оподатковують своїх громадян із доходів у всьому світі, де б вони не жили, і мають правила, що поширюються на іноземні компанії, якими володіють американці. Ні Естонія, ні Гонконг цього не змінюють. Засновник зі США все одно може мати вагомі причини для естонської компанії, насамперед для роботи з європейськими клієнтами через юридичну особу ЄС, але ставка країни реєстрації не буде остаточною ставкою податку. Спершу отримайте консультацію у США, а потім обирайте країну за практичною відповідністю.

Цифровий кочівник без податкового дому

Якщо ви переїжджаєте між країнами й не маєте сталого податкового дому, Естонія підходить краще. Компанія однозначно є естонською, нею можна керувати звідусіль за карткою e-Residency, а дивіденди, виплачені власнику-нерезиденту, не обкладаються додатковим естонським податком. Гонконзька компанія також може працювати, але офшорне звільнення залежить від доведення місця виконання роботи — саме це кочівнику найважче документувати.

Імпортер, який закуповується в Китаї

Якщо ваш бізнес — це товари, а постачальники, експедитори та клієнти перебувають в Азії, правильна відповідь — гонконзька компанія, а не естонська. Фабрики очікують гонконзького контрагента, банки Гонконгу розуміють торгове фінансування, а торгова компанія зі справді офшорними операціями — класичний випадок, для якого створювалося територіальне правило. Якщо ваші плани в Азії стосуються регіональної штаб-квартири, а не торгівлі, краще прочитати наше порівняння Естонія чи Сінгапур.

Продавець в e-commerce: товари з Китаю, клієнти в Європі

Це гібридний випадок, і саме тут найчастіше помиляються. Фабрики розташовані в Азії, але клієнти, маркетплейси, VAT і правила захисту споживачів — усі європейські, а гонконзький магазин, що продає покупцям із ЄС, у будь-якому разі має справу з VAT ЄС і митницею. Компанія, що працює з клієнтом, має бути там, де клієнти: e-commerce компанія в Естонії з номером VAT ЄС та EORI чисто веде продажі, а більші операції іноді додають гонконзьку юридичну особу суто для закупівель. Малі продавці зазвичай ведуть усе через естонську компанію й купують безпосередньо в азійських постачальників.

Естонське OÜ чи гонконзька limited company: порівняння за пунктами

Таблиця порівнює естонське OÜ з гонконзькою приватною компанією, обмеженою акціями, за критеріями, які засновник-нерезидент реально відчуває в перший рік. Збори й пороги змінюються з часом, тому сприймайте цифри як орієнтир.

У будь-якому порівнянні Гонконгу та Естонії найбільшу вагу мають два рядки. Естонії не потрібні місцевий директор чи секретар і вона не вимагає аудиту; Гонконг щороку оподатковує прибуток, але не чіпає дивіденди та не має VAT. Що важливіше — залежить від цифр, тож ось вони.

Корпоративний податок із €120,000 прибутку: приклад Естонії та Гонконгу

Візьмімо бізнес з одним власником, що заробляє €120,000 прибутку на рік. Три сценарії охоплюють майже всіх, плюс рядок, про який більшість забуває.

Просте пояснення: засновник, який реінвестує, виграє з Естонією; засновник, який виплачує все й сплачує стандартну ставку Гонконгу, виграє з Гонконгом; а засновник, чию офшорну заяву прийняли, на папері виграє з Гонконгом ціною щорічного аудиту й щорічних пояснень. Останній рядок — описана вище пастка, і він однаково стосується обох колонок.

Щорічні витрати: естонське OÜ чи гонконзька компанія

Корпоративний податок — лише частина рахунку. Фіксована вартість утримання зареєстрованої компанії виникає незалежно від прибутку, і тут ці дві юрисдикції суттєво різняться.

Естонському OÜ потрібні зареєстрована юридична адреса, контактна особа, якщо члени правління живуть поза Естонією, та бухгалтерський облік. Для малої компанії не потрібні ані аудит, ані нотаріус, ані місцевий директор, ані ліцензія, яку слід продовжувати. Для бізнесу однієї людини річна сума зазвичай становить €1,000–2,500, а власник може особисто подати більшість документів, підписуючи їх онлайн карткою e-Residency.

Гонконзька компанія має призначити місцевого секретаря та орендувати зареєстрований офіс; обидві послуги купують пакетом і щороку продовжують. Крім того, потрібен аудит: кожна гонконзька компанія, хоч би якою малою, має перевіряти звітність у гонконзького бухгалтера перед поданням декларації з податку на прибуток; звільнення для малих компаній, як в Естонії та більшості країн Європи, немає. Секретар, офіс, аудит і подання документів разом зазвичай коштують HKD 15,000–30,000 на рік, приблизно €1,700–3,300, причому аудит — найбільша стаття. Офшорна заява додає витрат, адже бухгалтер має зібрати докази. На практиці гонконзьку компанію помітно дорожче утримувати, ніж естонську, часто щонайменше в півтора раза, ще до сплати податку. Відрізняється й досвід: естонський власник підписує та подає все онлайн англійською з ноутбука; власник у Гонконгу працює через фірму корпоративних послуг, що виконує роль секретаря та раз на рік надсилає запити аудитора щодо документів.

VAT і банківські послуги для естонської чи гонконзької компанії

VAT ЄС: гонконзьке «без VAT» діє лише в Азії

У Гонконгу немає VAT і податку з продажів, що є реальною перевагою для бізнесу в Азії. Але VAT ЄС залежить від покупця, а не продавця. Гонконзька компанія, що продає програмне забезпечення, підписки чи онлайн-курси фізичним особам у ЄС, повинна нараховувати VAT ЄС і зареєструватися в ЄС для його сплати; гонконзька компанія, що надсилає товари споживачам ЄС, стикається з імпортним VAT і митом на кордоні. Естонське OÜ відразу перебуває з правильного боку цієї межі: воно отримує номер VAT ЄС, щойно оборот перевищує €40,000 (або раніше за запитом), виставляє іншим бізнесам ЄС рахунки без VAT за правилом reverse charge та може звітувати про продажі споживачам по всьому ЄС через єдину декларацію one-stop shop.

Банківські рахунки для бізнесу в Естонії та Гонконгу

Жодна з юрисдикцій не надає банківський рахунок для бізнесу автоматично. Естонські банки шукають реальний зв’язок з Естонією, тому багато власників-нерезидентів натомість відкривають IBAN ЄС у ліцензованій платіжній установі; для онлайн-бізнесу цього зазвичай достатньо й це працює з основними картковими процесорами. У Гонконгу традиційні банки стали обережними щодо компаній з іноземними власниками без місцевої присутності; відкриття рахунку може тривати тижні та вимагати особистого візиту, а фінтех-провайдери заповнили цю прогалину, особливо для трейдерів, яким потрібні мультивалютні рахунки. В обох місцях компанії, чий бізнес відповідає її розташуванню, значно легше пройти онбординг.

Естонія чи Гонконг: висновок для засновника, що прагне податку 0%

Якщо ви потрапили на цю сторінку, бо втомилися віддавати вдома чверть прибутку, а ваш бізнес — послуги, програмне забезпечення чи онлайн-продажі, Естонія — відповідь, що витримує зіткнення з реальністю. Її 0% на нерозподілений прибуток безумовні, витрати на утримання належать до найнижчих серед компаній ЄС, вона дає номер VAT ЄС і статус контрагента з ЄС та потребує від вас небагато понад картку e-Residency, юридичну адресу й бухгалтера. Чого вона не зробить — не змусить податкову службу вашої країни проживання зникнути; Гонконг також цього не зробить.

Якщо ви прийшли сюди, бо ваш бізнес переміщує товари в Азію чи з Азії, бо постачальники та клієнти очікують гонконзького контрагента або бо ви розподіляєте більшу частину прибутку й не маєте європейських клієнтів, яким треба пояснювати структуру, Гонконг варто розглянути уважніше: дворівнева ставка 8.25–16.5%, нижча за більшість європейських, відсутність податку на дивіденди й територіальне звільнення, що справді може звести податок до нуля, коли операції дійсно офшорні. Його дорожче утримувати, він вимагає аудиту, а його нуль треба заробляти щороку, але для такого засновника це кращий інструмент, що відкриває можливості, недоступні естонській компанії. Якщо ви оцінюєте більше країн, ніж ці дві, наші огляди найкращого місця для реєстрації компанії та найкращої країни для започаткування бізнесу охоплюють ширше поле.

Слово від Eesti Firma

Ми допомагаємо засновникам-нерезидентам реєструвати та вести естонські компанії, тож у цьому порівнянні маємо свою позицію й говоримо про це прямо. Коли бізнес засновника — це товари, що рухаються з Азії, ми кажемо, що Гонконг підходить краще. Для онлайн-бізнесів, орієнтованих на Європу та реінвестування, які становлять більшість наших клієнтів, естонське OÜ зазвичай є розумним вибором із наведених вище причин.

Якщо це про вас, ми можемо зареєструвати вашу компанію в Європі через Естонію, надати юридичну адресу й контактну особу та подбати про бухгалтерський облік і щорічний звіт, щоб компанія працювала так само дистанційно, як і ви.

Надіслати запит

Поширені запитання