Облікові записи розробника App Store і Google Play для естонської компанії

Багато розробників застосунків спочатку публікують їх від власного імені й лише згодом помічають, що саме обліковий запис магазину визначає продавця. За індивідуального облікового запису продавцем у записах Apple і Google єте Ви особисто, а дохід належить Вам, а не Вашій компанії. Щоб Ваша естонська компанія з обмеженою відповідальністю (OÜ) була зазначена продавцем і отримувала кошти, саме компанія має відкрити облікові записи розробника Apple і Google Play.

У цьому посібнику пояснено, що підготувати перед поданням заявки, як відбувається реєстрація в Apple і Google, скільки стягує кожен магазин, як виплати надходять на рахунок компанії та які податки залишаються за Вашою OÜ. Процес однаковий для засновників, які керують компанією через e-Residency, і для тих, хто живе в Естонії.

Особистий або корпоративний обліковий запис розробника?

Обидва магазини пропонують два типи облікових записів. Особистий обліковий запис, який Apple називає індивідуальним, відкрити швидко, але продавцем єте Ви: Apple показує Ваше ім’я на сторінці магазину, а дохід із магазину юридично належить Вам. Зазвичай він оподатковується як Ваш особистий дохід у країні Вашого проживання. Обліковий запис організації, який на сторінках магазинів пишуть як organization, належить юридичній особі: Apple зазначає юридичну назву компанії як продавця Ваших застосунків, а обидва магазини перераховують виручку компанії.

Для естонської OÜ обліковий запис організації дає змогу залишати дохід від застосунків у компанії, де прибуток не оподатковується, доки його не виплачено. Google сам вимагає від підприємств і всіх, хто провадить комерційну діяльність, обирати цей тип облікового запису; це також заощаджує час на Android. Нові особисті облікові записи мають провести закрите тестування щонайменше з 12 тестувальниками протягом 14 днів, перш ніж застосунок стане доступним, і це правило не поширюється на облікові записи організацій.

Якщо Ви вже зареєструвалися як фізична особа, Ви все одно можете перейти на компанію. Apple на запит перетворює індивідуальне членство на членство організації, якщо Ви є засновником або співзасновником компанії та надаєте її номер D-U-N-S; Apple також може попросити документи компанії. Google дає змогу змінити тип облікового запису в Play Console після повної верифікації особистого облікового запису. Ви підтверджуєте вебсайт компанії, створюєте профіль платежів організації з номером D-U-N-S і пов’язуєте його з обліковим записом розробника.

Що потрібно перед поданням заявки

Найчастіше затримки виникають через невідповідність даних, тому перед початком варто підготувати таке:

• зареєстровану естонську компанію, дані якої в Комерційному реєстрі Естонії (Äriregister) актуальні
• номер D-U-N-S із точною юридичною назвою компанії, наприклад Nordwave OÜ
• публічний робочий вебсайт на домені, що належить компанії
• електронну адресу на цьому домені та номер телефону, за яким із Вами можна зв’язатися
• право підписувати документи від імені компанії, що для OÜ зазвичай означає бути членом правління (juhatus)
• кредитну або дебетову картку для сплати зборів магазину (Google не приймає передплачені картки) та бізнес-рахунок на ім’я компанії для виплат

Номер D-U-N-S — це безкоштовний дев’ятизначний ідентифікатор, який видає Dun & Bradstreet (D&B), приватна компанія ділових даних. Багато естонських компаній уже мають його, не знаючи про це, оскільки D&B збирає дані з реєстру підприємств. Наш посібник про те, що таке номер D-U-N-S пояснює, як його знайти або замовити. Через інструмент пошуку Apple новий номер може надійти протягом до п’яти робочих днів, а ще до двох днів потрібно, щоб він надійшов до Apple.

Обидва магазини порівнюють введені Вами дані із записом D&B, тому назва й адреса компанії мають точно відповідати цьому запису та Комерційному реєстру (Äriregister). Якщо компанія змінила назву або адресу після створення запису D&B, виправте запис до подання заявки. Також майте на увазі, що Google Play показує користувачам юридичну назву й адресу організації разом з електронною адресою та номером телефону розробника. Це вагома причина використовувати зареєстровану адресу компанії, а не домашню адресу.

Як зареєструвати Вашу OÜ у Apple Developer Program

Обліковий запис розробника Apple для компанії відкривається через Apple Developer Program, а реєстрація онлайн відбувається у чотири кроки:

1. Увійдіть на вебсайт Apple Developer за допомогою Apple Account з увімкненою двофакторною автентифікацією та оберіть реєстрацію як компанія або організація.
2. Введіть юридичну назву компанії, номер D-U-N-S, адресу головного офісу, номер телефону й вебсайт, а також Вашу робочу електронну адресу.
3. Дочекайтеся перевірки Apple, яка включає перевірку Ваших повноважень зобов’язувати компанію договорами Apple.
4. Сплатіть щорічний членський внесок US$99, який Apple показує у Вашій місцевій валюті під час реєстрації.

Apple реєструє лише юридичних осіб, а не торговельні назви чи філії; вебсайт має бути активним і використовувати домен, пов’язаний із компанією. Якщо особа, що реєструється, не є власником або засновником компанії, Apple просить надати контактну особу, яка може підтвердити її повноваження. Сторінка реєстрації Apple містить актуальні вимоги.

Саме членство дає змогу публікувати безкоштовні застосунки. Щоб продавати застосунки або покупки в застосунку, Ви також приймаєте Paid Apps Agreement у App Store Connect, порталі Apple для керування застосунками й продажами. Там Ви додаєте банківський рахунок компанії та заповнюєте описану нижче податкову форму США. Apple надсилає виплати лише після виконання всіх трьох умов.

Як відкрити обліковий запис розробника Google Play для OÜ

У Google Play Ви створюєте обліковий запис розробника в Play Console, порталі Google для публікації застосунків, обираєте тип облікового запису організації та сплачуєте одноразовий реєстраційний збір US$25. Обліковий запис пов’язано з профілем платежів Google, де Ви вводите номер D-U-N-S, юридичну назву та адресу компанії. Google вимагає номер D-U-N-S для кожного нового облікового запису організації.

Потім Google перевіряє організацію та її контактні дані, перш ніж Ви зможете публікувати застосунки. Ви підтверджуєте електронні адреси й номери телефонів одноразовими кодами, а Google може попросити завантажити документи, що підтверджують юридичну назву та адресу компанії. Для естонської компанії для цього підходить витяг із Комерційного реєстру (Äriregister), який кожен може безкоштовно завантажити з e-Business Register.

Порівняння комісій App Store і Google Play

Безкоштовні застосунки не коштують нічого, окрім зборів за обліковий запис. За платні застосунки, покупки в застосунку та підписки кожен магазин утримує частку ціни, а ставка залежить від Вашого доходу, типу продажу та країни покупця.

Знижені ставки не застосовуються автоматично. Для 15% Apple потрібна коротка реєстрація в App Store Small Business Program, а рівень Google 15% також активується в Play Console. У магазинах EU ставки 26% і 15% випливають із єдиних комерційних умов Apple для EU.

Для покупців у EEA, UK і US Google застосовує окрему таблицю комісій, яка ділить плату на сервісну комісію та комісію за білінг 5% для покупок через платіжну систему Google Play. Там сервісна комісія становить 10% для підписок і для перших US$1 million річного доходу, тож малий розробник зазвичай сплачує загалом 15%. Понад цю суму інші покупки коштують 20% або 25% плюс комісія за білінг, залежно від того, коли користувач уперше встановив застосунок, і менше в певних програмах Google Play.

Отримання виплат на рахунок Вашої компанії

Apple здійснює виплати протягом 45 днів після останнього дня фінансового місяця, у якому відбувся продаж. Її фінансові місяці відповідають власному календарю Apple, а не календарним місяцям, і виручка в кожній валюті об’єднується в один платіж на місяць. Платежі надходять на один банківський рахунок, а залишок нижче мінімального порогу для країни та валюти Вашого банку переноситься на наступний місяць.

Google виплачує приблизно 15-го числа місяця після продажу, тому продажі у травні виплачуються в середині червня. Мінімум становить US$1 для виплат у місцевій валюті та US$100 для виплат банківським переказом у доларах США.

Залежно від дня продажу протягом місяця кошти можуть надходити на Ваш рахунок від двох тижнів до понад двох місяців, тому плануйте грошовий потік з урахуванням цієї затримки. Виплати мають надходити на бізнес-рахунок на ім’я компанії, ніколи не на особистий. Наш огляд бізнес-рахунків для естонських компаній порівнює банки та платіжні установи.

Податки з доходу App Store і Google Play

Магазини беруть на себе більшу частину податкової роботи з продажів клієнтам. За Вашою OÜ залишаються естонський ПДВ, податкова форма США та податок на прибуток підприємств.

Хто нараховує ПДВ Вашим клієнтам

У більшості країн клієнти купують у магазині, а не у Вашої компанії. Відповідно до угоди Apple, її ірландська компанія Apple Distribution International діє як Ваш комісіонер у більшості країн, зокрема в EU. Комісіонер продає Ваші застосунки від свого імені за Вашим дорученням, а Apple збирає і сплачує податки з цих продажів. Google діє як Ваш агент і merchant of record для продажів у EEA та інших країнах зі свого списку й нараховує та сплачує там ПДВ.

Обидва магазини публікують переліки країн, де вони опрацьовують податки. Якщо країни немає у списку, податок із продажів там може залишатися відповідальністю Вашої компанії, тому перевірте списки, перш ніж зробити застосунок доступним всюди. Якщо Ви також продаєте підписки в інтернеті поза магазинами, merchant of record, наприклад Paddle, виконує таку саму роль для цих продажів.

ПДВ для Вашої естонської компанії

Ваша OÜ продає магазину, який для продажів у EU означає одну з компаній Apple або Google в Ірландії. Транскордонне надання послуг між двома підприємствами для цілей ПДВ відбувається поза Естонією, а покупець обліковує будь-який ПДВ за механізмом reverse charge. Оскільки лише оборот, місце постачання якого в Естонії, зараховується до порогу реєстрації платником ПДВ €40,000, дохід від магазинів застосунків сам по собі не зобов’язує Вашу компанію реєструватися платником естонського ПДВ.

Якщо компанія все одно зареєстрована платником ПДВ, наприклад тому, що також виставляє рахунки клієнтам в Естонії, дохід від ірландських компаній усе одно відображається в декларації з ПДВ. Ваш бухгалтер зазначає його серед послуг, наданих підприємствам в інших країнах EU, і включає ті самі продажі до щомісячного звіту про внутрішньосоюзні постачання.

Податкові форми США

Apple вимагає від кожного розробника заповнити податкову форму США для Paid Apps Agreement, зокрема від компаній, які ніколи не продають у Сполучених Штатах, а Google просить податкову інформацію США у профілі платежів. Естонська OÜ зазвичай заповнює Form W-8BEN-E, яка засвідчує, що вона є іноземною компанією та кінцевим бенефіціарним власником свого доходу. У App Store Connect коротка серія запитань приведе Вас до правильної форми. Apple не здійснює виплату, доки форму не подано, а Google пов’язує своєчасні виплати з повною податковою інформацією, тому заповніть її щойно обліковий запис буде відкрито. Якщо Ви плануєте заявити пільги за податковою угодою між Естонією та Сполученими Штатами, спочатку уточніть деталі в податкового радника.

Податок на прибуток підприємств і бухгалтерський облік

Щомісяця App Store Connect і Play Console формують фінансові звіти із продажами, комісією магазину, податками та виплаченою сумою. Ці звіти слугують первинними документами для Вашого бухгалтерського обліку. У більшості випадків дохід компанії — це сума, яку магазин винен їй після вирахування своєї комісії, конвертована в євро, а звіт пояснює кожну виплату у банківській виписці. Деякі бухгалтери натомість показують валові продажі та комісію окремо, тому погодьте один метод із Вашим бухгалтером і дотримуйтеся його щомісяця.

Далі податок на прибуток підприємств застосовується за загальним естонським правилом: компанія не сплачує податок із прибутку, який зберігає, а податок виникає під час розподілу прибутку, зазвичай як дивідендів. Наш посібник про податок на прибуток підприємств в Естонії пояснює розрахунок податку, а наша стаття про бухгалтерський облік для IT-компаній охоплює облік у компаніях-розробниках програмного забезпечення.

Створення компанії та бухгалтерський облік для розробників застосунків

Якщо у Вас ще немає естонської компанії, ми можемо зареєструвати її для Вас онлайн за допомогою Вашої картки e-Residency або через нотаріуса, поки Ви залишаєтеся вдома. Ми також можемо надати зареєстровану адресу та підтримувати дані компанії в Комерційному реєстрі (Äriregister) актуальними, що допомагає безперешкодно пройти перевірки запису D-U-N-S і магазинів. Коли Ваші застосунки почнуть приносити дохід, наша бухгалтерська команда може обліковувати щомісячні звіти магазинів, застосовувати описані вище правила ПДВ і готувати річний звіт (majandusaasta aruanne).

Повідомте нам, які застосунки Ви розробляєте та де перебувають Ваші користувачі, і ми скажемо, що потрібно компанії до реєстрації.

Надіслати запит

Поширені запитання