Відкриття компанії в Естонії у 2026 році: найважливіші податкові та регуляторні зміни

Відкриття компанії в Естонії у 2026 році відрізняється від того, що описано в більшості старих посібників, — насамперед тому, що кілька анонсованих підвищень податків так і не набули чинності. Податок на прибуток підприємств у розмірі 2% скасували, податок на доходи залишився на рівні 22% замість підвищення до 24%, а прибуток, залишений у компанії, як і раніше, не оподатковується на рівні компанії. У цій статті простою мовою розглянуто всі важливі зміни та зазначено, кого стосується кожна з них.

Більшість змін відбулася в період від середини 2025 до середини 2026 року. У кожному пункті нижче зазначено, що змінилося, коли це набуло чинності та що це практично означає для нової естонської компанії.

В Естонії скасували і 2% податку на прибуток, і 24% податку на доходи

Найбільша новина — податок, якого так і не запровадили. Щоб його скасувати, знадобилися два окремі рішення, тому ці дві цифри так часто плутають.

Спочатку, 19 червня 2025 року, Рійгікогу скасував пакет законів про податок на безпеку, а разом із ним і запланований щорічний податок на прибуток компаній у розмірі 2%, який мав застосовуватися із січня 2026 року. Однак та сама реформа замінила його постійним підвищенням податку на доходи підприємств і фізичних осіб із 22% до 24%. Згодом, у грудні 2025 року, Рійгікогу скасував і це підвищення. Обидва підвищення скасовані; ставка залишилася на рівні 22%.

Отже, система працює так само, як і раніше: естонська компанія сплачує податок на доходи підприємств під час розподілу прибутку за ставкою 22/78 від виплаченої чистої суми. Нерозподілений прибуток — кошти, що залишаються в бізнесі та використовуються для реальних підприємницьких цілей, — на цьому етапі не оподатковується.

Кого це стосується: усіх. Якщо ви читали статті, що обіцяли 2% податку на прибуток або ставку податку на доходи 24%, вони вже застаріли. Як ці ставки працюють на практиці, пояснюється в нашому посібнику про податки естонських компаній.

Джерело: Рійгікогу.

Стандартна ставка ПДВ в Естонії тепер становить 24%

1 липня 2025 року стандартна ставка ПДВ зросла з 22% до 24% і залишається на цьому рівні. Для послуг розміщення діє ставка 13%, а для окремих видань — 9%.

Цю деталь легко пропустити: у багатьох шаблонах, прейскурантах та інструментах для виставлення рахунків досі зазначено стару ставку 22%.

Кого це стосується: усіх компаній, які продають товари чи послуги естонським клієнтам, а також тих, хто налаштував виставлення рахунків до середини 2025 року й відтоді не перевіряв налаштування.

Джерело: Податково-митний департамент Естонії.

Схема ПДВ ЄС для малих транскордонних продавців

Малі підприємства, засновані в ЄС, тепер можуть користуватися транскордонною схемою ПДВ для малого та середнього бізнесу. Коротко: компанія, яка відповідає умовам, може застосовувати звільнення малого бізнесу від ПДВ в інших країнах ЄС, що беруть участь у схемі, без окремої реєстрації платником ПДВ у кожній із них.

Важливі дві умови. Загальний оборот у межах ЄС зазвичай має залишатися нижчим за €100,000, а обсяг продажів у кожній країні — нижчим за її власний національний поріг.

Для його використання потрібно заздалегідь зробити один крок: повідомити податковий орган у вашій країні, отримати VAT-ідентифікатор із суфіксом EX, а надалі подавати один щоквартальний звіт, що охоплює продажі в усіх державах-членах, замість декларації в кожній країні.

Є й компроміс. Компанія, яка користується звільненням, зазвичай не може відшкодовувати вхідний ПДВ щодо звільнених операцій, тому це не завжди вигідніший варіант — його потрібно порівнювати зі звичайною реєстрацією платником ПДВ.

Кого це стосується: малих продавців, клієнти яких перебувають у кількох країнах ЄС.

Дані про бенефіціарних власників більше не є публічними

З 10 липня 2026 року інформація про бенефіціарних власників — реальних людей, які стоять за компанією, — більше не є відкритою для широкої громадськості. Тепер доступ залежить від того, ким ви є і навіщо вам вона потрібна.

На практиці користувачі тепер входять за допомогою e-ID — естонської ID-картки, Smart-ID, Mobile-ID або іншого електронного посвідчення особи ЄС — а доступ надається за категоріями: компетентним органам, суб’єктам, зобов’язаним у межах AML, договірним партнерам та іншим особам, які можуть обґрунтувати законний інтерес.

Це посилення захисту приватності, а не скорочення обов’язків. Ваша компанія все одно повинна встановлювати своїх бенефіціарних власників і оновлювати дані реєстру щоразу, коли змінюється структура власності або контролю. Зміна випливає із законодавства ЄС щодо протидії відмиванню коштів і практики Суду Європейського Союзу, який постановив, що необмежений публічний доступ не був виправданим.

Кого це стосується: власників, які не хотіли, щоб інформацію про них можна було знайти у відкритому доступі, а також усіх, хто покладався на реєстр під час перевірки контрагентів.

Джерело: Е-комерційний реєстр.

Типові зміни в реєстрі тепер оформлюються швидше

Протягом 2026 року е-Реєстр підприємств запровадив автоматичні шаблони рішень для повсякденних корпоративних питань: обрання члена правління, його відкликання, продовження строку повноважень або внесення змін до статуту. Замість самостійно складати й завантажувати власне рішення, ви заповнюєте необхідні поля, а система генерує юридично коректний документ.

Реєстр оприлюднив перші результати в червні 2026 року, і вони вражають: заяви, подані за шаблоном, значно частіше проходили перевірку реєстру з першої спроби, а медіанний строк опрацювання скоротився до менш ніж одного дня. Час підготовки самого документа зменшився приблизно з 25 до десяти хвилин.

Функціональність усе ще перебуває в бета-версії, а для складних операцій і надалі потрібні належно складені або нотаріально посвідчені документи.

Кого це стосується: усіх, хто вносить прості зміни до правління або статуту.

Джерело: Е-комерційний реєстр.

Клієнти тепер можуть вимагати справжній е-рахунок

Естонія не зробила електронне виставлення рахунків обов’язковим для всіх рахунків у приватному секторі. Однак із 1 липня 2025 року покупець, зареєстрований у Комерційному реєстрі як одержувач е-рахунків, може вимагати від продавця надіслати структурований електронний рахунок.

PDF-файл, надісланий електронною поштою як вкладення, не вважається таким рахунком. Структурований е-рахунок містить машинозчитувані дані, які надходять безпосередньо до бухгалтерської системи покупця. Якщо сторони не домовилися про інше, за замовчуванням застосовується європейський стандарт EN 16931.

Та сама реформа водночас пом’якшила вимоги в іншому напрямі. Із 2019 року державні установи були зобов’язані приймати лише е-рахунки; цей загальний обов’язок замінили принципом вибору покупця, тож тепер правило однакове для державних і приватних покупців.

Кого це стосується: компаній, які продають товари чи послуги державним установам Естонії, великим підприємствам або клієнтам з автоматизованим бухгалтерським обліком. Переконайтеся, що ваше програмне забезпечення для виставлення рахунків або бухгалтер може створювати й отримувати е-рахунки, які відповідають вимогам.

Мито ЄС у розмірі €3 на посилки невеликої вартості

Із 1 липня 2026 року ЄС скасував безмитне ввезення посилок вартістю до €150, які надсилаються споживачам у ЄС з-за меж Союзу. Натомість запроваджується фіксоване мито €3 за кожен вид товару, що розраховується за тарифною позицією, а не за посилкою чи одиницею товару.

Ця відмінність важлива. За коробку з п’ятьма однаковими футболками стягується одне мито €3, оскільки вони мають спільну тарифну позицію. За коробку з однією футболкою й одним годинником стягується €6, адже це два різні види товару. Мито сплачується додатково до імпортного ПДВ, а не замість нього, і нараховується бізнесу — продавцю, імпортеру або їхньому представнику, — а не стягується з покупця під час доставки.

Цей захід є тимчасовим. Він діє до 1 липня 2028 року, після чого для цих товарів застосовуватимуться звичайні тарифи. Окремий збір за обробку в розмірі близько €2 за посилку все ще обговорюється.

Кого це стосується: дропшипінгу, торгівлі на маркетплейсах і всіх, хто імпортує товари з-за меж ЄС. У договорах слід чітко зазначати, хто несе ці витрати — продавець чи покупець.

Джерело: Податково-митний департамент Естонії.

Збір за е-резидентство зросте наступного року

Збір за подання заяви на е-резидентство має зрости зі €150 до €165 1 січня 2027 року. Із цієї дати діятиме єдиний фіксований збір незалежно від того, чи отримуєте ви картку в Естонії або в посольстві, а також незалежно від того, чи йдеться про продовження або заміну. Якщо ви й так планували подавати заяву, зробити це до кінця року буде трохи дешевше.

Інші витрати на створення компанії не змінилися; актуальну картину викладено в нашому посібнику про вартість реєстрації компанії в Естонії.

Що не змінилося: оподаткування нерозподіленого та розподіленого прибутку

Основа системи не змінилася. Нерозподілений прибуток не оподатковується на рівні компанії; розподілений прибуток оподатковується в момент розподілу. Реєстрація в Естонії й надалі не означає автоматично оподаткування в Естонії — якщо бізнес фактично управляється з іншої країни, ця країна також може його оподатковувати, незалежно від запису в реєстрі Таллінна. Це питання докладно розглянуто в нашому посібнику про ведення естонської компанії з-за кордону.

Так само не змінилися три обов’язки: вести належний бухгалтерський облік, подавати річний звіт протягом шести місяців після завершення фінансового року та підтримувати дані реєстру в актуальному стані. Контроль став суворішим, і компанії, що ігнорують нагадування, можуть отримати штраф або бути виключеними з реєстру.

Висновок: чи варто й надалі обирати Естонію?

Загалом рік склався на користь засновників. Очікувані підвищення податків не відбулися, податкова модель, заради якої засновники приходять сюди, збереглася, а адміністративна сторона стала дещо простішою. Витрати, що зросли — VAT і мито на дрібні посилки, — зачепили окремі бізнес-моделі, а не всіх.

Створення компанії в Естонії й надалі підходить цифровим бізнесам, яким потрібна компанія в ЄС і які планують реінвестувати прибуток. Суто формальна структура, якою повністю управляють з іншого місця, як і раніше, є невдалим варіантом. Чи підходить вам Естонія, залежить від того, де фактично працює ваш бізнес, і наша послуга створення компанії в Естонії починається саме з цього питання.

Надіслати запит

Поширені запитання