Податки із зарплати в Естонії: посібник для роботодавців-початківців

Якщо ви керуєте естонською компанією з Таллінна або як е-резидент з-за кордону й наймаєте першого працівника, відразу варто знати: зарплата в договорі — це не ані сума, яку отримує працівник, ані сума, яку платить компанія. У цьому посібнику просто пояснено, як податки із зарплати в Естонії застосовуються до окладів і винагород: які податки роботодавець платить понад зарплату, які податки утримуються з працівника, скільки насправді коштує працівник і що потрібно подавати щомісяця. Він стосується працівників за трудовим договором. Виплата собі винагороди як члену правління або акціонеру регулюється іншими правилами, описаними в нашому посібнику про виплату собі коштів з естонського OÜ.

Зарплата брутто, нетто та витрати роботодавця: три цифри

Кожна зарплата в Естонії має три показники:

• Зарплата брутто (brutopalk) — це сума в трудовому договорі та база для всіх податків із зарплати.
• Зарплата нетто (netopalk) — це сума, що надходить на банківський рахунок працівника після утримання прибуткового податку, страхування від безробіття та пенсійного внеску.
• Загальні витрати роботодавця (tööjõukulu) — це зарплата брутто плюс податки на працю, які компанія сплачує додатково: соціальний податок і частка роботодавця у страхуванні від безробіття.

Коли кандидат каже «Я хочу €2,000», уточніть, яку саме суму він має на увазі. В Естонії вакансії зазвичай вказують у брутто, а різниця між трьома сумами значна: €2,000 брутто — це приблизно €1,658 нетто та €2,676 загальних витрат для компанії.

Податки із зарплати в Естонії: коротко

Роботодавець розраховує, утримує, декларує та сплачує всі п’ять платежів. Працівник протягом року нічого не робить: Податково-митний департамент попередньо заповнює його річну декларацію на підставі декларацій компанії.

Податки роботодавця в Естонії: соціальний податок і страхування від безробіття

Соціальний податок: 33% сплачує роботодавець

Соціальний податок 33% — найбільший податок на працю в Естонії та той, що найбільше дивує іноземних роботодавців. Його повністю сплачує компанія, він ніколи не утримується з працівника та не має верхньої межі: із зарплати €10,000 нараховується €3,300 соціального податку. Натомість працівник має покриття Естонської каси медичного страхування (Tervisekassa) і набуває права на державну пенсію.

Мінімальне зобов’язання зі сплати соціального податку

Соціальний податок в Естонії також має мінімальний поріг — мінімальне зобов’язання зі сплати соціального податку. За кожного працівника, для якого ви є основним роботодавцем, соціальний податок належить сплатити щонайменше з установленої державою місячної суми, наразі €886, тобто мінімум €292.38 на місяць, навіть якщо зарплата нижча. Тому працівник на неповний робочий день із зарплатою €500 на місяць усе одно коштує компанії повні €292.38 соціального податку, що робить дуже малі часткові зайнятості в Естонії непропорційно дорогими. За мінімальної зарплати (наразі €946 на місяць) 33% уже перевищують цей поріг.

Поріг не застосовується до працівників, які отримують державну пенсію, мають встановлену часткову або відсутню працездатність, виховують дитину до трьох років або трьох чи більше дітей до 19 років, є учнями шкіл або студентами, або були зареєстровані безробітними щонайменше шість місяців у році до працевлаштування. За них компанія сплачує 33% з фактичної зарплати та зберігає підтвердні документи. Для працівника з кількома місцями роботи мінімум застосовує роботодавець, якому подано заяву про основне звільнення.

Страхування від безробіття роботодавця: 0.8%

Внесок роботодавця на страхування від безробіття 0.8% розраховується з усієї зарплати брутто без максимуму чи мінімуму. Разом із соціальним податком це становить додаткові 33.8% від брутто — і це всі податки із зарплати з боку роботодавця в Естонії: окремого внеску роботодавця до пенсійного чи медичного страхування немає.

Податки працівника: прибутковий податок, неоподатковуваний дохід і накопичувальна пенсія

Податок на доходи фізичних осіб: єдина ставка 22%

Прибутковий податок із зарплати в Естонії стягується за єдиною ставкою 22%: немає прогресивних ставок і муніципального податку; ставка однакова для €1,200 і €12,000. Він розраховується із зарплати брутто за вирахуванням внеску працівника на страхування від безробіття, пенсійного внеску та описаного нижче неоподатковуваного доходу й утримується роботодавцем під час виплати.

Неоподатковуваний дохід: €700 на місяць

Перш ніж застосувати 22%, роботодавець віднімає основне звільнення (maksuvaba tulu) — неоподатковуваний дохід у розмірі €700 на місяць (€776 для осіб пенсійного віку), однаковий для всіх незалежно від заробітку. Важливо: роботодавець може застосувати його лише за письмовою заявою працівника, тож попросіть її в перший день. Його можна використовувати лише в одного роботодавця одночасно. Якщо місячна зарплата нижча за €700, роботодавець застосовує звільнення тільки в межах зарплати, а невикористаний залишок працівник отримає через річну податкову декларацію.

Страхування від безробіття (1.6%) і накопичувальна пенсія (2–6%)

Внесок працівника на страхування від безробіття 1.6% утримується з кожної зарплати. Працівники, які досягли пенсійного віку, звільнені від цього внеску, хоча 0.8% роботодавця все одно застосовуються.

Накопичувальна пенсія (kogumispension, «другий рівень») — це особистий пенсійний рахунок. Участь є типовою для працівників, народжених після визначеної дати, але від неї можна відмовитися. Учасники обирають 2%, 4% або 6% від брутто, які утримує роботодавець, а держава додає ще 4 відсоткові пункти із вже отриманого соціального податку. Компанія нічого додатково не платить; програмне забезпечення для розрахунку зарплати автоматично перевіряє участь і ставку кожного працівника за пенсійним реєстром.

Скільки коштує працівник в Естонії: приклади від брутто до нетто

Податки із зарплати від €1,000 до €5,000

Перш ніж користуватися калькулятором зарплати, перегляньте таблицю нижче. Вона передбачає працівника на повну зайнятість із заявою про основне звільнення та пенсійним внеском 2%.

Розрахунок від €2,000 брутто до нетто покроково

Останній стовпець першої таблиці — це те, що економісти називають податковим клином: частина витрат роботодавця, яка йде на податки та обов’язкові внески, а не до кишені працівника. Податки із зарплати в Естонії важчі для вищих доходів, бо €700 неоподатковуваного доходу становлять більшу частку малої зарплати, ніж великої. Для швидкого бюджетування: вартість працівника дорівнює брутто × 1.338, а виплата нетто — приблизно 75% брутто плюс €154.

Розрахунок зарплати в Естонії щомісяця: реєстр зайнятості та TSD

1. Зареєструйте працівника до першого робочого дня. Кожні трудові відносини слід внести до реєстру зайнятості (töötamise register) в e-MTA, порталі самообслуговування Податково-митного департаменту, не пізніше моменту початку роботи. Саме цей запис дає працівникові медичне страхування: для особи, яка ще не застрахована, покриття починається після 14-денного строку очікування від дати початку в реєстрі та діє два місяці після припинення роботи.
2. Отримайте заяву про основне звільнення. Без неї ви маєте утримати 22% із усієї зарплати.
3. Виплатіть зарплату нетто. Утримуйте прибутковий податок, 1.6% страхування від безробіття та пенсійний внесок під час виплати, зазвичай раз на місяць.
4. Подайте декларацію TSD до 10-го числа наступного місяця. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) — єдина щомісячна декларація щодо прибуткового податку, соціального податку, страхування від безробіття та пенсійних внесків за кожну особу, якій здійснено виплату. Її подають через e-MTA, вручну або безпосередньо з бухгалтерської програми.
5. Сплатіть усі податки із зарплати до того ж 10-го числа на рахунок передоплати компанії в Податково-митному департаменті. Зарплати, виплачені в березні, декларуються та сплачуються до 10 квітня; відсотки нараховуються з наступного дня. Податок із зарплати в Естонії визначається за касовим методом: важливий місяць виплати зарплати, а не місяць її нарахування.

Компанія, яка нікому не платить у певному місяці, нічого за цей місяць не подає. Цикл однаковий незалежно від того, наймаєте ви одного працівника чи п’ятдесят.

Податки із зарплати для нерезидентів і дистанційних працівників

Іноземні працівники поширені в естонських компаніях, якими керують з-за кордону, і правило для них просте: місце фактичного виконання роботи важливіше за паспорт працівника або реєстрацію компанії.

• Працівник-нерезидент, який працює в Естонії, оподатковується як резидент: 33% соціального податку, 22% прибуткового податку, страхування від безробіття та, за потреби, накопичувальна пенсія. Пільгу €700 можна застосувати при виплаті лише якщо працівник є резидентом іншої держави ЄЕЗ, подав заяву, а довідку про резидентство від податкового органу своєї країни зареєстровано в Податково-митному департаменті; інакше прибутковий податок утримується з першого євро. Будь-хто, хто перебуває в Естонії 183 дні або більше протягом будь-якого 12-місячного періоду, стає податковим резидентом Естонії незалежно від громадянства.
• Дистанційний працівник, який працює з іншої країни, не отримує доходу з естонського джерела, тож естонський прибутковий податок не утримується; він оподатковується там, де працює. Соціальне страхування підпорядковується тій самій логіці. За правилами координації ЄС працівник в іншій державі ЄС, ЄЕЗ чи Швейцарії застрахований там, а естонська компанія зазвичай мусить зареєструватися як іноземний роботодавець і сплачувати внески цієї країни замість естонського соціального податку. Поза межами ЄС усе залежить від того, чи має Естонія угоду про соціальне страхування з цією країною.
• e-Residency тут нічого не змінює. Воно дає е-резиденту змогу керувати компанією онлайн, але не звільняє її від податків із зарплати — ні в Естонії, ні будь-деінде.

П’ять помилок із зарплатою, яких припускаються нові роботодавці

• Бюджетування брутто, а не витрат роботодавця. Помножте на 1.338, перш ніж робити пропозицію.
• Припущення, що неповна зайнятість пропорційно дешевша. Мінімальний соціальний податок €292.38 застосовується до кожного працівника, а не до години.
• Забута заява про неоподатковуваний дохід. Працівник щомісяця отримує на €154 менше й звинувачує компанію.
• Оплата пільг замість зарплати. Негрошові пільги, як-от службове авто, житло чи оплата особистих витрат, є додатковими благами (erisoodustus), що оподатковуються на рівні компанії прибутковим податком 22/78 плюс 33% соціального податку з валової суми: приблизно €70 податків на кожні €100 пільги — більше, ніж коштувала б зарплата.
• Називання працівника підрядником. «Фрілансера», який виставляє рахунки вашому естонському OÜ, працює за фіксованим графіком і під керівництвом компанії, Податково-митний департамент перекваліфікує у працівника з донарахуванням податків і відсотків.

Бухгалтерський облік зарплати для вашої естонської компанії

Естонський розрахунок зарплати простий за структурою, але вимогливий до строків. Бухгалтерська команда Eesti Firma реєструє ваших працівників, розраховує зарплату нетто й витрати роботодавця, правильно застосовує неоподатковуваний дохід і пенсійні ставки, щомісяця подає TSD та консультує щодо податкового статусу нерезидентів і дистанційного персоналу. Наша бухгалтерська послуга для естонських компаній включає розрахунок зарплати як частину щомісячного обліку, а для засновників, які ще створюють компанію, ми можемо спланувати структуру працевлаштування разом із реєстрацією компанії в Естонії.

Надіслати запит

Поширені запитання