Thuế dành cho người có e-Residency Estonia: Bạn trả gì, công ty trả gì và tại đâu

“Người có e-Residency có nộp thuế tại Estonia không?” là câu hỏi được hỏi nhiều nhất và được trả lời tệ nhất về chương trình này. Câu trả lời trung thực là “còn tùy ai trả cho ai, trả cho việc gì và bạn sống ở đâu”. Hướng dẫn về thuế e-Residency này trình bày từng lớp — nghĩa vụ thuế của chính người có e-Residency, của công ty và ranh giới giữa hai bên — đồng thời dẫn đến bài viết chi tiết cho từng nội dung.

Hai người nộp thuế, không phải một: người có e-Residency và công ty Estonia

Vị thế của công ty đơn giản và ổn định. Vấn đề dễ gây nhầm lẫn nằm ở phía bạn, vì cùng €1.000 rời khỏi công ty sẽ được xử lý khác nhau tùy nhãn gắn với khoản đó. Bản thân thẻ chỉ là danh tính số, không hơn — vì sao e-Residency không giống với việc có một công ty là một bài viết riêng.

Thuế công ty của người có e-Residency: OÜ trả gì tại Estonia

OÜ là đối tượng cư trú thuế Estonia từ ngày được đăng ký, bất kể chủ sở hữu sống ở đâu, nên quy tắc thuế đối với công ty của người có e-Residency giống như với mọi công ty Estonia khác. Công ty có ba nghĩa vụ thuế tại Estonia.

Thuế thu nhập doanh nghiệp, chỉ khi phân phối. Lợi nhuận giữ lại chịu thuế doanh nghiệp 0%. Thuế phát sinh khi lợi nhuận được chi ra dưới dạng cổ tức — 22/78 trên số tiền ròng tại thời điểm viết bài, tương đương 22% số tiền gộp — và chi phí không phục vụ hoạt động kinh doanh cùng phúc lợi bằng hiện vật chịu cùng mức thuế; đó là lý do một công ty “thuế 0%” vẫn có thể nợ thuế cho xe riêng của giám đốc. Chi tiết: thuế thu nhập doanh nghiệp tại Estonia và tổng quan cho người mới về thuế công ty Estonia.

Thuế tiền lương, chỉ đối với khoản chi trả Estonia thực sự đánh thuế. Với thù lao thành viên hội đồng quản trị, công ty khấu trừ thuế thu nhập và nộp thêm thuế xã hội; với lương trả cho người có e-Residency làm việc ở nước ngoài, thông thường công ty không nộp gì cho Estonia (phần tiếp theo). Mức thuế và quy trình TSD hằng tháng: thuế tiền lương tại Estonia.

VAT, sau khi đăng ký. VAT Estonia (24% tại thời điểm viết bài) áp dụng khi công ty đã đăng ký VAT và thực hiện các giao dịch chịu thuế tại Estonia. Đăng ký chỉ bắt buộc khi doanh thu chịu thuế tại Estonia vượt €40.000; dịch vụ B2B xuyên biên giới không còn tính vào ngưỡng này, vì vậy đa số công ty dịch vụ từ xa tự nguyện đăng ký và phải chứng minh hoạt động thực tế tại Estonia — xem e-Residency và việc từ chối mã số VAT. Người bán hàng hóa cho người tiêu dùng EU: IOSS cho công ty Estonia.

Hạn chót — TSD trước ngày 10, tờ khai VAT trước ngày 20, báo cáo thường niên trong vòng sáu tháng sau khi kết thúc năm — có trong lịch thuế công ty Estonia.

Lợi ích thuế thực sự của e-Residency là hoãn thuế, không phải mức thuế thấp hơn

Tìm “lợi ích thuế e-Residency” hoặc “ưu đãi thuế e-Residency”, bạn sẽ gặp hai luồng ý kiến: người tin rằng thẻ làm giảm thuế và người khẳng định nó hoàn toàn không có lợi ích. Cả hai đều bỏ lỡ trọng tâm. Thẻ không thay đổi gì; công ty mà thẻ cho phép bạn đăng ký sẽ hoãn thuế trên lợi nhuận đến khi bạn rút lợi nhuận ra. Tiền ở lại trong doanh nghiệp không bị Estonia đánh thuế và không có khoản nộp trước — một lợi thế thực sự so với các nước đánh thuế lợi nhuận trong năm phát sinh, và đó là toàn bộ lợi thế. Mọi euro bạn trả cho chính mình đều bị đánh thuế ở đâu đó.

Người có e-Residency nộp thuế thế nào đối với thù lao hội đồng quản trị, lương và cổ tức

Vì mục đích thuế Estonia, người có e-Residency là người không cư trú, chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh tại Estonia; khoản thanh toán nào từ công ty đáp ứng điều kiện được xác định bởi Income Tax Act và, khi có, hiệp định thuế với nước quê nhà của bạn. Bảng mô tả trường hợp điển hình: chủ sở hữu không cư trú sống ngoài Estonia, làm việc từ đó, là cổ đông duy nhất và giám đốc duy nhất.

Thù lao thành viên hội đồng quản trị là con đường duy nhất Estonia tiếp cận tiền túi của người có e-Residency, và là khoản duy nhất có thể chịu thêm 33% thuế xã hội — chứng nhận A1, do cơ quan an sinh xã hội của quốc gia nơi bạn thực sự làm việc cấp, chuyển khoản này về quê nhà. Cổ tức là khoản chi trả mà hầu hết người có e-Residency lên kế hoạch và cũng thường bị hiểu nhầm nhất: quyền đánh thuế của Estonia kết thúc ở cấp công ty, nhưng vì không có khoản nào bị khấu trừ từ cá nhân bạn, nước quê nhà thường đánh thuế đầy đủ cổ tức mà không có khoản được khấu trừ.

Chỉ cổ tức, không thù lao? Không có quy tắc Estonia nào buộc chủ sở hữu phải tự trả tiền, và một công ty có thể hoạt động nhiều năm mà không chi trả. Tuy nhiên, khi bạn phân phối, chủ sở hữu tích cực điều hành doanh nghiệp được kỳ vọng nhận thù lao cho công việc đó, và cơ cấu chỉ trả cổ tức có thể bị phân loại lại — hướng dẫn về thù lao thành viên hội đồng quản trị giải thích ranh giới này.

Bạn có phải tự nộp hồ sơ gì tại Estonia không? Thông thường là không. Thuế đối với thù lao hội đồng quản trị được công ty khấu trừ và kê khai trong tờ khai TSD hằng tháng; bạn chỉ nộp tờ khai cá nhân đối với thu nhập kinh doanh hoặc việc bán bất động sản Estonia đứng tên riêng. Hãy lưu các tờ khai của công ty làm bằng chứng về thuế Estonia đã khấu trừ — cơ quan thuế tại quê nhà sẽ yêu cầu khi bạn xin giảm trừ đánh thuế hai lần theo hiệp định.

Cơ chế Estonia cho từng phương án được trình bày sâu ở nơi khác: thù lao trong thù lao thành viên hội đồng quản trị và cách đánh thuế, phân phối trong cổ tức tại Estonia, và thủ tục giấy tờ cho từng khoản chi trả trong cách tự trả tiền từ OÜ Estonia.

Mặc định là không cư trú: mọi thứ phụ thuộc vào nơi bạn sống

Mọi dòng trong bảng đó đều giả định bạn là đối tượng cư trú thuế của quốc gia khác và không cư trú tại Estonia; điều này đúng với đại đa số người có e-Residency và người du mục số: cư trú thuế theo nơi ở và hiện diện thực tế của bạn, không theo danh tính số. Chuyển nhà đến Estonia, hoặc ở đây 183 ngày trở lên trong bất kỳ giai đoạn mười hai tháng nào, Estonia sẽ đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn. Các tiêu chí, Mẫu R và chứng nhận cư trú được giải thích trong cư trú thuế Estonia.

Nước quê nhà có tiếng nói cuối cùng về thuế e-Residency

Tất cả nội dung trên là phía Estonia, và đó là phía đơn giản. Điều quyết định bạn giữ lại được bao nhiêu là cách nước quê nhà xử lý một công ty nước ngoài được quản lý từ lãnh thổ của họ và khoản tiền bạn rút từ công ty. Nếu bạn điều hành OÜ từ bàn bếp, quốc gia của bạn có thể coi công ty có cơ sở thường trú tại đó, hoặc được quản lý thực tế và do đó là đối tượng cư trú thuế tại đó, rồi đánh thuế lợi nhuận phân bổ cho hoạt động này — khi đó Estonia không đánh thuế lại cùng lợi nhuận khi phân phối. Một số nước có thuế cao bổ sung quy tắc CFC đối với lợi nhuận để lại trong cơ cấu thuế thấp. Các yếu tố kích hoạt và cách quản lý chúng có trong điều hành công ty Estonia khi sống ở nước ngoài. Sau đó là tờ khai cá nhân của bạn, trong đó thù lao và cổ tức từ OÜ được kê khai như mọi thu nhập nước ngoài khác — và nếu hộ chiếu của bạn thuộc quốc gia đánh thuế công dân dù họ sống ở đâu, như Hoa Kỳ, quyền đánh thuế đó vẫn theo bạn.

Nửa còn lại của phép tính khác nhau theo từng quốc gia và cần tư vấn viên địa phương. Nửa Estonia giống nhau cho mọi người:

Ví dụ tính toán: €50.000 lợi nhuận công ty của người có e-Residency, bốn cách rút tiền

Một người có e-Residency, chủ sở hữu nước ngoài và giám đốc duy nhất, sống tại một quốc gia EU khác; OÜ có €50.000 lợi nhuận sau mọi chi phí khác. Mọi mức thuế đều là mức nêu trên; cột nước quê nhà chỉ mang tính mô tả vì mức thuế khác nhau theo quốc gia.

Khoản Estonia thu trên chi trả €50.000 là cùng €11.000 dù chi ra dưới dạng thù lao có A1 hay cổ tức — đều 22% — nên xét phía Estonia, lựa chọn này là trung lập. Điều phân biệt các phương án là mọi thứ khác: không có A1, thuế xã hội nuốt một phần tư số tiền trước cả khi tính thuế thu nhập; với cổ tức, Estonia đã xong nhưng nước quê nhà bắt đầu lại từ đầu với toàn bộ €39.000. Không có phương án thắng chung — điều này phụ thuộc vào mức thuế cổ tức ở nước quê nhà, quy tắc đóng góp xã hội của họ và việc thuế xã hội Estonia có mang lại gì cho bạn không (nó có thể đem lại bảo hiểm y tế Estonia, dù với người sống ở nước ngoài, giá trị thực tế cần được xem xét từng trường hợp).

Năm ngộ nhận về thuế e-Residency

• “Công ty Estonia trả thuế 0%.” Chỉ đối với lợi nhuận công ty giữ lại. Công ty trả 22/78 khi phân phối, 22/78 cộng thuế xã hội đối với phúc lợi bằng hiện vật, thuế tiền lương đối với thù lao hội đồng quản trị và VAT sau khi đăng ký. Điều đó có khiến Estonia thành thiên đường thuế hay không là câu hỏi chúng tôi giải đáp riêng.
• “Có e-Residency, tôi nộp thuế ở Estonia thay vì quê nhà.” Thẻ không ảnh hưởng đến cư trú thuế cá nhân của bạn.
• “Cổ tức từ OÜ Estonia được miễn thuế.” Đúng là miễn thuế Estonia thêm; nước quê nhà đánh thuế chúng như thu nhập, thường không khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Estonia.
• “Tôi có thể tự trả lương từ Estonia mà không chịu thuế.” Lương cho công việc thực hiện ở nước ngoài không bị đánh thuế tại Estonia vì bị đánh thuế tại quê nhà, thường kèm nghĩa vụ OÜ đăng ký tại đó với tư cách người sử dụng lao động.
• “Công ty của tôi là Estonia, nên chỉ Estonia được đánh thuế lợi nhuận.” Công ty được quản lý từ quốc gia khác có thể có sự hiện diện chịu thuế tại đó.

Kế toán và tuân thủ thuế cho công ty của người có e-Residency

Xác định đúng nhãn — thù lao, lương hay cổ tức — là quyết định được đưa ra một lần và báo cáo hằng tháng sau đó. Kế toán viên của Eesti Firma thực hiện chu trình này cho các công ty Estonia do người có e-Residency sở hữu trên khắp EU và ngoài EU, từ đăng ký chứng nhận A1 với Tax and Customs Board đến chuẩn bị nghị quyết cổ tức và báo cáo thường niên. Xem dịch vụ kế toán của chúng tôi hoặc, nếu công ty chưa tồn tại, thành lập công ty cho người có e-Residency.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp