App Store- ja Google Play -kehittäjätilit virolaiselle yritykselle

Monet sovelluskehittäjät alkavat julkaista omalla nimellään ja huomaavat vasta myöhemmin, että kauppatili määrittää myyjän. Henkilökohtaisella tilillä olet itse myyjä Applen ja Googlen tiedoissa, ja tulot kuuluvat sinulle eivätkä yrityksellesi. Jotta virolainen osakeyhtiö (OÜ) näkyy myyjänä ja vastaanottaa rahat, yrityksen on itse avattava Apple- ja Google Play -kehittäjätilit.

Tässä oppaassa kerrotaan, mitä valmistella ennen hakemista, miten rekisteröityminen Applelle ja Googlelle toimii, mitä kumpikin kauppa veloittaa, miten maksut tulevat yritystilille ja mitkä verot jäävät OÜ:llesi. Prosessi on sama e-Residency-ohjelman kautta yritystä hoitaville perustajille ja Virossa asuville.

Henkilökohtainen vai yrityksen kehittäjätili?

Molemmat kaupat tarjoavat kahta tilityyppiä. Henkilökohtainen tili, jota Apple kutsuu yksilötiliksi, on nopea avata, mutta sinä olet myyjä: Apple näyttää oman nimesi kauppasivulla, ja kaupan tulot ovat juridisesti sinun. Ne verotetaan silloin yleensä henkilökohtaisena tulonasi maassa, jossa asut. Organisaatiotili, jonka kaupat itse kirjoittavat muodossa organization, kuuluu oikeushenkilölle: Apple merkitsee yrityksen virallisen nimen sovellustesi myyjäksi, ja molemmat kaupat maksavat tuotot yritykselle.

Virolaiselle OÜ:lle organisaatiotili on tapa pitää sovellustulot yrityksessä, jossa voitto pysyy verottomana niin kauan kuin sitä ei makseta ulos. Google pyytää yrityksiä ja kaikkia kaupallista toimintaa harjoittavia valitsemaan tämän tilityypin, ja se säästää aikaa myös Androidissa. Uusien henkilökohtaisten tilien on suoritettava suljettu testi vähintään 12 testaajalla 14 päivän ajan ennen kuin sovellus voidaan julkaista, eikä sääntö koske organisaatiotilejä.

Jos olet jo rekisteröitynyt yksilönä, voit silti siirtää tilin yritykselle. Apple muuttaa yksilöjäsenyyden pyynnöstä organisaatiojäsenyydeksi, jos olet yrityksen perustaja tai toinen perustaja ja annat sen D-U-N-S-numeron; Apple voi pyytää myös yritysasiakirjoja. Google sallii tilityypin muuttamisen Play Consolessa, kun henkilökohtainen tilisi on täysin vahvistettu. Vahvistat yrityksen verkkosivuston, luot organisaation maksuprofiilin D-U-N-S-numerolla ja yhdistät sen kehittäjätiliin.

Mitä tarvitset ennen hakemista

Useimmat viiveet johtuvat täsmäämättömistä tiedoista, joten seuraavat asiat kannattaa valmistella ennen aloittamista:

• rekisteröity virolainen yritys, jonka tiedot Viron kaupparekisterissä (Äriregister) ovat ajan tasalla
• D-U-N-S-numero yrityksen täsmällisellä virallisella nimellä, kuten Nordwave OÜ
• julkinen, toimiva verkkosivusto yritykselle kuuluvassa verkkotunnuksessa
• sähköpostiosoite kyseisessä verkkotunnuksessa sekä puhelinnumero, josta sinut tavoittaa
• oikeus allekirjoittaa yrityksen puolesta, mikä OÜ:ssä tarkoittaa yleensä hallituksen jäsentä
• luotto- tai maksukortti kauppamaksuihin (Google ei hyväksy prepaid-kortteja) sekä yrityksen nimissä oleva yritystili maksuja varten

D-U-N-S-numero on maksuton yhdeksännumeroinen tunniste, jonka myöntää Dun & Bradstreet (D&B), yksityinen yritystietoyritys. Monilla virolaisilla yrityksillä on sellainen jo tietämättään, koska D&B kerää tietoja yritysrekisteristä. Oppaamme siitä, mikä D-U-N-S-numero on, kertoo, miten voit hakea sen tai pyytää uutta. Applen hakutyökalun kautta uuden numeron saaminen voi kestää enintään viisi arkipäivää ja sen välittyminen Applelle enintään kaksi lisäpäivää.

Molemmat kaupat vertaavat antamiasi tietoja D&B-tietueeseen, joten yrityksen nimen ja osoitteen on vastattava täsmälleen kyseistä tietuetta ja Viron kaupparekisteriä. Jos yritys on vaihtanut nimeä tai osoitetta D&B:n luotua tietueen, korjauta tietue ennen hakemista. Huomaa myös, että Google Play näyttää käyttäjille organisaation virallisen nimen ja osoitteen sekä kehittäjän sähköpostiosoitteen ja puhelinnumeron. Siksi kannattaa käyttää yrityksen rekisteröityä osoitetta kotiosoitteesi sijaan.

OÜ:n rekisteröiminen Apple Developer Programiin

Yrityksen Apple-kehittäjätili avataan Apple Developer Programin kautta, ja rekisteröityminen tapahtuu verkossa neljässä vaiheessa:

1. Kirjaudu Apple Developer -verkkosivustolle Apple Accountilla, jossa kaksivaiheinen tunnistautuminen on käytössä, ja valitse rekisteröityminen yrityksenä tai organisaationa.
2. Anna yrityksen virallinen nimi, D-U-N-S-numero, pääkonttorin osoite, puhelinnumero ja verkkosivusto sekä työsähköpostiosoitteesi.
3. Odota Applen vahvistusta, johon sisältyy tarkistus siitä, että sinulla on valtuus sitoa yritys Applen sopimuksiin.
4. Maksa US$99:n vuotuinen jäsenmaksu, jonka Apple näyttää paikallisessa valuutassasi rekisteröitymisen aikana.

Apple rekisteröi vain oikeushenkilöitä, ei aputoiminimiä tai sivuliikkeitä, ja verkkosivuston on oltava toiminnassa sekä käytettävä yritykseen liittyvää verkkotunnusta. Jos rekisteröityvä henkilö ei ole yrityksen omistaja tai perustaja, Apple pyytää yhteyshenkilön, joka voi vahvistaa tämän henkilön valtuudet. Applen rekisteröitymissivu sisältää ajantasaiset vaatimukset.

Pelkkä jäsenyys mahdollistaa maksuttomien sovellusten julkaisemisen. Sovellusten tai sovelluksen sisäisten ostojen myyntiin hyväksyt myös Paid Apps Agreementin App Store Connectissa, Applen sovellusten ja myynnin hallintaportaalissa. Lisäät siellä yrityksen pankkitilin ja täytät alla kuvatun Yhdysvaltain verolomakkeen. Apple lähettää maksuja vasta, kun kaikki kolme ovat kunnossa.

Google Play -kehittäjätilin avaaminen OÜ:lle

Google Playssa luot kehittäjätilin Play Consolessa, Googlen sovellusten julkaisupalvelussa, valitset organisaatiotilityypin ja maksat kertaluonteisen US$25:n rekisteröintimaksun. Tili yhdistetään Googlen maksuprofiiliin, johon syötät yrityksen D-U-N-S-numeron, virallisen nimen ja osoitteen. Google edellyttää D-U-N-S-numeroa jokaiselta uudelta organisaatiotililtä.

Google vahvistaa sitten organisaation ja sen yhteystiedot ennen kuin voit julkaista. Vahvistat sähköpostiosoitteet ja puhelinnumerot kertakoodeilla, ja Google voi pyytää sinua lataamaan yrityksen virallisen nimen ja osoitteen vahvistavat asiakirjat. Virolaiselle yritykselle ote Viron kaupparekisteristä käy tähän tarkoitukseen, ja kuka tahansa voi ladata sellaisen maksutta e-Business Registeristä.

App Storen ja Google Playn maksujen vertailu

Maksuttomat sovellukset eivät aiheuta muita kuluja kuin tilimaksut. Maksullisista sovelluksista, sovelluksen sisäisistä ostoista ja tilauksista kumpikin kauppa pidättää osan hinnasta, ja osuus riippuu tuloistasi, myyntityypistä ja ostajan maasta.

Alennetut hinnat eivät tule automaattisesti. Applen 15 % edellyttää lyhyttä rekisteröitymistä App Store Small Business Programiin, ja myös Googlen 15 %:n taso aktivoidaan Play Consolessa. EU:n kauppapaikoissa 26 %:n ja 15 %:n hinnat perustuvat Applen EU:n yhtenäisiin liiketoimintaehtoihin.

ETA:n, Ison-Britannian ja Yhdysvaltojen ostajille Google käyttää erillistä maksutaulukkoa, jossa veloitus jakautuu palvelumaksuun ja 5 %:n laskutusmaksuun Google Playn laskutusjärjestelmän kautta tehdyistä ostoista. Siellä palvelumaksu on 10 % tilauksista ja ensimmäisestä US$1 millionin vuositulosta, joten pieni kehittäjä maksaa yleensä yhteensä 15 %. Tämän määrän ylittävistä muista ostoista maksu on 20 % tai 25 % plus laskutusmaksu sen mukaan, milloin käyttäjä asensi sovelluksen ensimmäisen kerran, ja tietyissä Google Play -ohjelmissa vähemmän.

Maksujen vastaanottaminen yrityksen tilille

Apple maksaa 45 päivän kuluessa sen tilikauden kuukauden viimeisestä päivästä, jonka aikana myynti tapahtui. Sen tilikauden kuukaudet noudattavat Applen omaa kalenteria eivätkä kalenterikuukausia, ja kunkin valuutan tuotot yhdistetään yhdeksi kuukausimaksuksi. Maksut menevät yhdelle pankkitilille, ja pankkisi maan ja valuutan vähimmäisrajan alittava saldo siirtyy seuraavaan kuukauteen.

Google maksaa noin 15. päivänä myyntiä seuraavana kuukautena, joten toukokuun myynnit maksetaan kesäkuun puolivälissä. Vähimmäisraja on US$1 paikallisessa valuutassa tehtäville maksuille ja US$100 Yhdysvaltain dollarin pankkisiirroille.

Riippuen siitä, milloin kuukaudessa myynti tapahtuu, rahojen saapuminen tilillesi voi kestää kahdesta viikosta yli kahteen kuukauteen, joten suunnittele kassavirta tämän viiveen huomioiden. Maksujen on mentävä yrityksen nimissä olevalle yritystilille, ei koskaan henkilökohtaiselle tilille. Katsauksemme virolaisten yritysten yritystileihin vertailee pankkeja ja maksulaitoksia.

App Store- ja Google Play -tulojen verotus

Kaupat hoitavat suurimman osan kuluttajamyynnin verotuksesta. OÜ:llesi jäävät Viron ALV, Yhdysvaltain verolomake ja yhteisövero.

Kuka veloittaa asiakkailtasi ALV:n

Useimmissa maissa asiakkaat ostavat kaupasta eivätkä yritykseltäsi. Applen sopimuksen mukaan sen irlantilainen yritys Apple Distribution International toimii komissionsaajana useimmissa maissa, myös EU:ssa. Komissionsaaja myy sovelluksiasi omissa nimissään puolestasi, ja Apple kerää ja maksaa näiden myyntien verot. Google toimii edustajanasi ja merchant of recordina ETA:n ja muiden luettelossaan olevien maiden myynneissä sekä veloittaa ja maksaa siellä ALV:n.

Molemmat kaupat julkaisevat luettelot maista, joissa ne hoitavat verot. Jos maa puuttuu luettelosta, siellä tapahtuvan myynnin verotus voi jäädä yrityksesi vastuulle, joten tarkista luettelot ennen kuin asetat sovelluksen saataville kaikkialla. Jos myyt tilauksia myös verkossa kauppojen ulkopuolella, merchant of record, kuten Paddle, hoitaa saman roolin näissä myynneissä.

ALV virolaiselle yrityksellesi

OÜ:si myy kaupalle, joka EU-myynneissä tarkoittaa yhtä Applen tai Googlen Irlannin yrityksistä. Yritysten välinen rajat ylittävä palvelumyynti tapahtuu ALV-tarkoituksissa Viron ulkopuolella, ja ostaja käsittelee mahdollisen ALV:n käännetyn verovelvollisuuden kautta. Koska vain liikevaihto, jonka myyntimaa on Viro, lasketaan €40,000:n ALV-rekisteröintirajaan, sovelluskauppatulot eivät yksin velvoita yritystäsi rekisteröitymään Viron ALV:iin.

Jos yritys on silti ALV-rekisteröity, esimerkiksi koska se laskuttaa asiakkaita myös Virossa, Irlannin yrityksiltä saadut tulot näkyvät edelleen ALV-ilmoituksella. Kirjanpitäjäsi ilmoittaa ne muissa EU-maissa yrityksille myytyinä palveluina ja merkitsee samat myynnit yhteisömyyntien kuukausi-ilmoitukseen.

Yhdysvaltain verolomakkeet

Apple edellyttää jokaiselta kehittäjältä Yhdysvaltain verolomakkeen täyttämistä Paid Apps Agreementia varten, myös yrityksiltä, jotka eivät koskaan myy Yhdysvalloissa, ja Google pyytää Yhdysvaltain verotiedot maksuprofiiliin. Virolainen OÜ täyttää yleensä lomakkeen W-8BEN-E, jolla vahvistetaan, että se on ulkomainen yritys ja tulojensa tosiasiallinen edunsaaja. App Store Connectissa lyhyt kysymyssarja ohjaa sinut oikealle lomakkeelle. Apple ei maksa ennen kuin lomake on kunnossa, ja Google sitoo oikea-aikaiset maksut täydellisiin verotietoihin, joten täytä se heti tilin avaamisen jälkeen. Jos aiot hakea etuja Viron ja Yhdysvaltojen välisen verosopimuksen nojalla, tarkista yksityiskohdat ensin veroneuvojalta.

Yhteisövero ja kirjanpito

App Store Connect ja Play Console tuottavat kuukausittain talousraportteja, joissa näkyvät myynnit, kaupan komissio, verot ja maksettu määrä. Nämä raportit toimivat kirjanpidon tositteina. Useimmissa tapauksissa yrityksen liikevaihto on kaupan komission jälkeen velkaa oleva määrä euroiksi muunnettuna, ja raportti selittää jokaisen tiliotteella näkyvän maksun. Jotkin kirjanpitäjät esittävät sen sijaan bruttomyynnin ja komission erikseen, joten sovi yhdestä menetelmästä kirjanpitäjäsi kanssa ja noudata sitä joka kuukausi.

Yhteisövero noudattaa sitten Viron yleistä sääntöä: yritys ei maksa veroa pitämästään voitosta, ja vero erääntyy, kun voitto jaetaan, yleensä osinkoina. Oppaamme Viron yhteisöverosta selittää, miten vero lasketaan, ja artikkelimme IT-yritysten kirjanpidosta käsittelee ohjelmistoyritysten kirjanpitoa.

Yrityksen perustaminen ja kirjanpito sovelluskehittäjille

Jos sinulla ei vielä ole virolaista yritystä, voimme rekisteröidä sellaisen sinulle verkossa e-Residency-kortillasi tai notaarin kautta ollessasi kotona. Voimme tarjota myös rekisteröidyn osoitteen ja pitää yrityksen tiedot Viron kaupparekisterissä ajan tasalla, mikä auttaa D-U-N-S-tietueen ja kauppojen tarkistusten sujumista. Kun sovelluksesi alkavat tuottaa tuloa, kirjanpitotiimimme voi kirjata kuukausittaiset kaupparaportit, soveltaa edellä kuvattuja ALV-sääntöjä ja laatia tilinpäätöksen.

Kerro meille, millaisia sovelluksia kehität ja missä käyttäjäsi ovat, niin kerromme, mitä yritys tarvitsee ennen rekisteröitymistä.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset