Nopea vastaus
Liettualainen yritys maksaa neljää pääveroa. ALV on 21 %, ja rekisteröinti tulee pakolliseksi, kun myynti Liettuassa ylittää €45,000 kalenterivuodessa. Jokaisesta palkasta maksetaan 19.5 % Sodra-maksuja ja työntekijältä perittävä 20 %:n tulovero sekä lisäksi yrityksen maksama 1.77 %. Vuosivoiton yhteisövero on 17 % tai pienellä yrityksellä 7 %, ja yksityiselle omistajalle maksettavista osingoista peritään tämän jälkeen kiinteä 15 %. Palkkailmoitukset on annettava joka kuukauden 15. päivään, laskurekisteri 20. päivään ja ALV-ilmoitus 25. päivään mennessä.
Liettuassa yritys kohtaa useita veroja, eikä useimpien perusteena ole voitto. ALV liittyy lähes jokaiseen myyntiin, Sodra-maksut ja tulovero jokaiseen palkkaan sekä 15 %:n vero jokaiseen osinkoon. Itse voitosta maksettava yhteisövero on vain yksi budjetin rivi.
Tässä oppaassa käydään ne kaikki läpi vero kerrallaan, veroasteineen, rajoineen ja määräaikoineen. Se on kirjoitettu ulkomaiselle perustajalle, joka harkitsee yritystä Liettuassa tai on juuri rekisteröinyt liettualaisen UAB:n, eikä siinä edellytetä aiempaa tuntemusta Liettuan järjestelmästä. Tiedot ovat ajan tasalla lokakuussa 2026.
Liettualaisen yrityksen maksamat verot yhdellä silmäyksellä
Taulukossa kootaan tyypillisen liettualaisen virolaisen osakeyhtiön (OÜ) kaltaisen UAB:n eli LLC:n verot Liettuassa. Ensimmäiset neljä koskevat lähes jokaista toimivaa yritystä; loput riippuvat sen omistuksesta ja maksunsaajista.
| Vero | Veroaste | Milloin sitä sovelletaan |
|---|---|---|
| Yhteisövero | 17 %; pienyrityksille 7 %; uuden pienyrityksen ensimmäisiltä kahdelta vuodelta 0 % | Vuosivoitosta kerran vuodessa |
| Arvonlisävero (ALV) | 21 %, alennetut verokannat 12 % ja 5 % | Pakollinen, kun myynti Liettuassa ylittää €45,000 kalenterivuodessa |
| Sodra-maksut | Työntekijältä pidätetään 19.5 %; yritys maksaa 1.77 % | Jokaisesta palkasta, vähintään €1,153:n vähimmäispalkan perusteella |
| Henkilökohtainen tulovero | 20 %; suurista vuosituloista 25 % ja 32 % | Pidätetään palkoista enintään €747:n kuukausittaisen verovapaan vähennyksen jälkeen |
| Osinkovero | Yksityiselle omistajalle 15 %; ulkomaiselle yritykselle 17 %, ellei vapautettu | Yritys pidättää veron, kun voittoa jaetaan |
| Lähdevero ulkomaille maksettavista suorituksista | 10 %–17 % | Koroista, rojalteista ja Liettuan kiinteistötuloista, jotka maksetaan ulkomailla asuville |
| Kiinteistövero | 0.5 %–3 % verotettavasta arvosta sekä 0.2 % | Yrityksen omistamista rakennuksista; maasta verotetaan erikseen |
Yhteisövero: lyhyt versio
Liettualainen yritys maksaa vuosivoitostaan 17 % yhteisöveroa. Pienyritys, jonka vuositulot ovat enintään €300,000, maksaa 7 %. Yksityishenkilöiden omistama vastarekisteröity pienyritys voi maksaa ensimmäisiltä kahdelta verokaudeltaan jopa 0 %, jos se täyttää tietyt ehdot. Ilmoitus annetaan kerran vuodessa ja vero maksetaan 15. kesäkuuta mennessä. Alennettujen verokantojen ehdot, lähipiiriyritysten laskenta ja se, mikä johtaa veroedun menettämiseen, selitetään oppaassamme Liettuan yhteisöverosta.
ALV Liettuassa: verokannat, rekisteröinti ja kuukausi-ilmoitus
ALV on vero, jonka kaupankäyntiä harjoittava yritys kohtaa ensimmäisenä. Yleinen verokanta on 21 %. 12 %:n verokantaa sovelletaan majoitukseen, henkilökuljetuksiin ja kulttuuritapahtumien lippuihin sekä 5 %:n verokantaa kirjoihin, aikakauslehtiin ja tiettyihin lääkkeisiin. Vienti ja toimitukset muissa EU-maissa ALV-rekisteröidyille asiakkaille ovat nollaverokannan alaisia, kun taas rahoitus-, vakuutus-, terveys- ja koulutuspalvelut ovat verottomia. Vanhemmissa oppaissa mainittu alennettu 9 %:n verokanta ei enää ole voimassa.
Milloin ALV-rekisteröinti tulee pakolliseksi
Liettualainen yritys voi käydä kauppaa ilman virolaista ALV-numeroa (KMKR), kun sen veronalainen myynti Liettuassa on edellisenä ja kuluvana kalenterivuonna enintään €45,000. Kuukautena, jolloin raja ylittyy, yritys rekisteröityy ja alkaa periä ALV:tä. Kaksi lisäsääntöä koskee pieniä yrityksiä, joilla on ulkomaisia toimittajia. Jos yritys ostaa muissa EU-maissa toimivilta yrityksiltä tavaroita yli €14,000:n arvosta vuodessa, rekisteröinti vaaditaan liikevaihdosta riippumatta. Sama koskee palvelujen ostamista niiltä, koska yrityksen on itse tilitettävä Liettuan ALV näistä ostoista.
Vapaaehtoinen rekisteröinti on mahdollista kaikille yrityksille, joilla on todellinen liiketoiminnallinen tarkoitus, ja useimmat ulkomaalaisomisteiset yritykset hakevat sitä heti yrityksen rekisteröinnin Liettuassa jälkeen. Veroviranomainen tarkistaa, että yritys käy tai on aloittamassa kauppaa, joten hakemusta varten kannattaa varata allekirjoitettu sopimus, toimisto tai toimittajasopimus. Hakemus tehdään veroviranomaisen portaalissa yleensä yrityksen kirjanpitäjän toimesta, ja päätös annetaan kolmen työpäivän kuluessa, kun asiakirjat ovat täydelliset.
Ilmoitukset ja laskurekisteri
ALV-rekisteröity yritys antaa ilmoituksen jokaiselta kalenterikuukaudelta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä ja maksaa veron samana päivänä. Perustajia yllättää toinenkin ilmoitus. Jokaisen ALV-velvollisen on ladattava edellisen kuukauden kaikkien myynti- ja ostolaskujen tiedot laskurekisteriin i.SAF kuukauden 20. päivään mennessä. Veroviranomainen täsmäyttää yritysten myynti- ja ostolaskut automaattisesti, joten puuttuva tai virheellisesti täsmäytyvä lasku huomataan nopeasti.
Palkkaverot Liettuassa: mitä työntekijä maksaa
Liettuan palkanlaskennassa on yksi poikkeuksellinen piirre: lähes kaikki sosiaalimaksut vähennetään työntekijän palkasta sen sijaan, että ne lisättäisiin sen päälle. Työntekijältä vähennetään 19.5 % bruttopalkasta Sodra-valtion sosiaalivakuutusrahastoon, joka kattaa eläke-, sairaus-, äitiys- ja sairausvakuutuksen. Yritys lisää vain 1.77 % vakituisesta sopimuksesta tai 2.49 % määräaikaisesta sopimuksesta. Tulovero pidätetään tämän jälkeen 20 %:n suuruisena verovapaan vähennyksen jälkeen; vähennys on vähimmäispalkalla €747 kuukaudessa, pienenee palkan kasvaessa ja poistuu noin €2,677:n kohdalla. Vähennys koskee vain Liettuan verovelvollista.
Näillä veroasteilla on ylä- ja alaraja. Suurituloiset maksavat 25 % tuloveroa vuositulojen noin €83,000 ylittävästä osasta ja 32 % noin €138,700 ylittävästä osasta, jolla tasolla myös Sodra-maksut päättyvät. Alaraja koskee paljon useampia yrityksiä. Sodra-maksut lasketaan vähintään €1,153:n kuukausittaisesta vähimmäispalkasta, vaikka todellinen palkka olisi pienempi. Ainoat poikkeukset ovat alle 24-vuotiaat, eläkeläiset, vammaiset tai myös toisella työnantajalla työskentelevät työntekijät.
Näin €2,000:n kuukausittainen bruttopalkka jakautuu vakituisessa työsuhteessa olevalle asuvalle työntekijälle.
| Erä | Määrä kuukaudessa |
|---|---|
| Bruttopalkka | €2,000.00 |
| Työnantajan Sodra-maksut (1.77 %) | €35.40 |
| Yrityksen kokonaiskustannus | €2,035.40 |
| Työntekijän Sodra-maksut (19.5 %) | €390.00 |
| Verovapaa vähennys: €747 vähemmän 0.49 × (€2,000 − €1,153) | €331.97 |
| Tulovero: 20 % €2,000:sta vähennettynä vähennyksellä | €333.61 |
| Nettopalkka | €1,276.39 |
| Verot ja maksut yhteensä | €759.01 |
Hieman yli kolmannes siitä, mitä yritys käyttää tähän palkkaan, menee valtiolle. Yritys ilmoittaa kuukauden maksut Sodralle ja pidätetyn tuloveron veroviranomaiselle seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä. Maksut suoritetaan samana päivänä; tulovero maksetaan palkkakuukautena.
Johtajan palkka
Jokaisella liettualaisella UAB:llä on johtaja, ja palkallinen johtaja on työntekijä kuten muutkin, joten samat maksut ja sama alaraja koskevat häntä. Osa-aikainen johtaja, jonka palkka on €400 kuukaudessa, aiheuttaa silti yritykselle €1,153:n perusteella lasketut Sodra-maksut. Toisessa EU-maassa asuva ja siellä vakuutettu johtaja voidaan vapauttaa Sodra-maksuista A1-todistuksella. Työsopimusta ja asumista koskevaa kysymystä käsitellään oppaassamme liettualaisen yrityksen johtajasta.
Osingot ja lähdevero
Kun yhteisövero on maksettu, jäljelle jäävä voitto voidaan jakaa. Yritys pidättää 15 % henkilökohtaista tuloveroa yksityiselle osakkaalle maksettavista osingoista riippumatta siitä, asuuko hän Liettuassa vai ei. Ulkomaiselle omistajalle tämä on Liettuan verotuksen päätepiste, ja kaksinkertaisen verotuksen estävä sopimus voi alentaa verokantaa edelleen. Ulkomaiselle yritykselle maksettavista osingoista peritään 17 % lähdeveroa, ellei emoyhtiö ole omistanut vähintään 10 % osakkeista kahdentoista kuukauden ajan. Tällöin veroa ei pidätetä, kunhan emoyhtiö ei sijaitse luetteloidussa veroparatiisissa. Osingot maksetaan hyväksytyissä tilinpäätöksissä esitetystä voitosta, mikä käytännössä tarkoittaa kerran vuodessa osakkaiden kokouksen jälkeen tai kesken vuoden välitilinpäätöksen perusteella.
Myös joistakin muista ulkomaisille yrityksille maksettavista suorituksista peritään lähdevero, vaikka kaksinkertaisen verotuksen estävä sopimus yleensä alentaa sitä. Tavanomaisista palvelu-, hallinnointi- tai konsultointipalkkioista sitä ei peritä, mikä on tärkeää omistajille, jotka laskuttavat omaa yritystään ulkomailta.
| Maksu ulkomailla asuvalle | Lähdeverokanta | Miten sitä alennetaan |
|---|---|---|
| Korko | 10 % | 0 %, kun lainanantaja on ETA- tai sopimusmaassa sijaitseva yritys |
| Rojaltit | 10 % | Sopimusveroaste, usein 0 % tai 5 %; 0 % lähipiirissä olevien EU-yritysten välillä |
| Liettualaisen kiinteistön myynti tai vuokraus | 17 % | Sopimuksen mukainen helpotus tai vero voitosta bruttomyynnin hinnan sijaan |
| Palvelu-, hallinnointi- tai konsultointipalkkiot | 0 % | Ei toimenpiteitä |
Muut verot: kiinteistöt, vakuutukset ja pakkaukset
Joitakin pienempiä veroja tulee vastaan useammin kuin omistajat odottavat, erityisesti kiinteistöjä omistaville tai tavaroita myyville yrityksille.
| Vero | Mikä se on | Mitä se tarkoittaa pienelle UAB:lle |
|---|---|---|
| Kiinteistö- ja maavero | 0.5 %–3 % vuodessa rakennusten verotettavasta arvosta, jonka kunta määrittää, sekä 0.2 % kaikesta liikekiinteistöstä; maasta 0.01 %–4 % | Vain jos yritys omistaa kiinteistön. Verotusarvot ovat markkinahintoja alhaisempia; ilmoitus ja maksu erääntyvät 15. helmikuuta |
| Vakuutusten turvamaksu | 10 %:n maksu vahinkovakuutussopimusten vakuutusmaksuista, jonka vakuuttajat maksavat | Vakuuttajat siirtävät sen hintoihin, joten kiinteistö-, ajoneuvo- ja vastuuvakuutukset maksavat noin kymmenesosan enemmän |
| Pakkaus- ja tuotemaksu | Maksu pakkauksista ja luetteloiduista tuotteista, jotka saatetaan Liettuan markkinoille | Liettualaisille asiakkaille paketteja lähettävä verkkokauppa maksaa sen laatikoista ja pusseista, ellei se liity kierrätysjärjestelmään |
Liettuassa ei ole sopimusten tai osakesiirtojen leimaveroa, vuosittaista yritysautoveroa eikä yrityksen pääoman veroa. Valmisteverot koskevat vain yrityksiä, jotka valmistavat tai tuovat maahan alkoholia, tupakkaa, polttoainetta tai makeutettuja juomia.
Liettualaisen yrityksen ilmoituskalenteri
Liettuan verot ilmoitetaan kahden verkkopalvelun kautta: veroviranomaisen EDS:ssä ja Sodran sosiaalivakuutusportaalissa, ja määräajat jakautuvat kuukauden mittaan. Yrityksellä, jolla on yksi työntekijä ja ALV-numero, on vähintään neljä ilmoitusta kuukaudessa.
| Velvollisuus | Määräaika |
|---|---|
| Sodra-ilmoitus palkoista ja maksuista sekä niiden maksu | Seuraavan kuukauden 15. päivä |
| Palkoista ja osingoista pidätetty tulovero | Ilmoitus seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä; vero maksetaan maksukuukautena |
| Laskurekisteri i.SAF | Seuraavan kuukauden 20. päivä |
| ALV-ilmoitus ja maksu | Seuraavan kuukauden 25. päivä |
| Vuosittainen yhteisöveroilmoitus ja maksu | Seuraavan vuoden 15. kesäkuuta |
| Vuositilinpäätös | Hyväksytään neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä ja toimitetaan oikeushenkilöiden rekisteriin 30 päivän kuluessa hyväksynnästä, joten toukokuun loppuun mennessä |
Molemmat järjestelmät toimivat liettuaksi, ja ilmoittaminen edellyttää pätevää sähköistä allekirjoitusta tai kirjanpitäjän omia käyttöoikeuksia, joten lähes jokaisella ulkomaalaisomisteisella yrityksellä on paikallinen kirjanpitäjä hoitamassa kalenteria. Varaa tähän palkkioon rahaa heti alusta: se on myös toimimattoman yrityksen tärkein juokseva kustannus, koska nollailmoituksetkin on annettava.
Liettualaisen yrityksen perustaminen Eesti Firman kanssa
Liettuassa toimivan yrityksen verorasitus on kohtuullinen, kun se perustetaan oikein: ALV-numero alusta lähtien, Sodran alarajaa noudattava johtajan sopimus ja kirjanpitäjä, joka antaa ilmoitukset ajallaan. Rekisteröimme yrityksiä Liettuassa, tarjoamme rekisteröidyn osoitteen, laadimme johtajan työsopimuksen ja neuvomme, miten kirjanpito ja veroilmoitukset kannattaa järjestää ennen ensimmäistä määräaikaa. Jos vielä valitset uuden yrityksen ja valmiin liettualaisen LLC:n välillä, lähetä meille lyhyt kuvaus suunnittelemastasi liiketoiminnasta Liettuassa, niin kerromme sen verokustannukset.
Usein kysytyt kysymykset
Yhteisöveroa 17 % vuosivoitosta tai pienyritykseltä 7 %. ALV:tä 21 %, kun myynti ylittää €45,000 kalenterivuodessa. Sodra-maksuja 19.5 % plus 1.77 % ja palkoista 20 % tuloveroa. Yksityishenkilöille maksettavista osingoista 15 %:n vero sekä kiinteistöverot, jos yritys omistaa kiinteistön.
€45,000 veronalaista myyntiä Liettuassa edellisenä tai kuluvana kalenterivuonna. Jos yritys ostaa muissa EU-maissa toimivilta yrityksiltä tavaroita yli €14,000:n arvosta vuodessa tai mitä tahansa palveluja, rekisteröinti vaaditaan liikevaihdosta riippumatta; vapaaehtoinen rekisteröinti on mahdollista.
Bruttopalkka sekä 1.77 % Sodra-maksuja vakituisessa työsuhteessa. €2,000:n bruttopalkka maksaa yritykselle noin €2,035 ja jättää asuvalle työntekijälle noin €1,276 19.5 %:n Sodra-maksujen ja tuloveron jälkeen.
Yritys pidättää 15 % henkilökohtaista tuloveroa yksityiselle osakkaalle maksettavista osingoista riippumatta siitä, asuuko tämä Liettuassa vai ulkomailla. Ulkomaiselle emoyhtiölle maksettavista osingoista peritään 17 % lähdeveroa, ellei emoyhtiö ole omistanut vähintään 10 % osakkeista kahdentoista kuukauden ajan tai ellei sopimusta sovelleta.
Yritys, jolla ei ole myyntiä, työntekijöitä eikä voittoa, ei maksa yhteisöveroa, ALV:tä eikä Sodra-maksuja eikä kiinteistöveroa, ellei se omista kiinteistöä. Sen on silti annettava nollailmoitukset ja vuositilinpäätös, joten kirjanpitäjän palkkio on sen tärkein juokseva kustannus.
