Lyhyt vastaus
Verovelvoitteiden hoito tarkoittaa sitä, että teet sen, mitä laki jo edellyttää Virossa toimivalta yritykseltä: palkkoja ja maksuja koskeva kuukausi-ilmoitus (TSD) kuukauden 10. päivään mennessä, ALV-ilmoitus (KMD) 20. päivään mennessä ja tilinpäätös kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Veroneuvonta tarkoittaa luotettavan vastauksen hankkimista ennen toimimista: onko maksu osinko vai palkka, verotetaanko yritystä lainkaan Virossa ja tarvitseeko se ALV-numeron. Useimmat yritykset tarvitsevat velvoitteiden hoitoa kuukausittain ja neuvontaa muutaman kerran vuodessa.
Perustajat, jotka tuovat liiketoimintansa Viroon, etsivät kirjanpitäjää ja veroneuvojaa ja odottavat usein heidän olevan sama henkilö. Joskus näin onkin. Työt ovat kuitenkin erilaisia, ja tieto siitä, kumpaa tarvitset, säästää rahaa molemmilla tavoilla. Et maksa neuvojalle rutiini-ilmoituksen tekemisestä etkä pyydä kirjanpitäjää ratkaisemaan kysymystä, jota EMTA saattaa tutkia kolme vuotta myöhemmin. Tässä oppaassa selitetään, mitä verovelvoitteiden hoito- ja veroneuvontapalvelut kattavat virolaiselle osakeyhtiölle (OÜ), missä ne kohtaavat ja milloin tarvitset kumpaakin.
Mitä verovelvoitteiden hoito tarkoittaa Virossa toimivalle yritykselle
Verovelvoitteiden hoito Virossa on toistuvaa työtä: rekisteröitymistä viranomaisille, ilmoitusten jättämistä ajallaan ja niiden osoittamien maksujen suorittamista. OÜ:n luettelo on lyhyt, mikä on yksi syy siihen, että yritystä on helppo hallinnoida etäältä.
| Velvollisuus | Mitä ilmoitetaan | Milloin |
|---|---|---|
| Maksetut palkat, hallituksen jäsenten palkkiot ja osingot | TSD-ilmoitus, palkkaverojen ja suorituksista maksettavan tuloveron kuukausi-ilmoitus, sekä INF 1, jossa luetellaan osingonsaajat | Seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä |
| ALV | KMD-ilmoitus eli ALV-ilmoitus sekä VD-raportti, jossa luetellaan myynnit muiden EU-maiden ALV-rekisteröidyille yrityksille | Seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä, kun yrityksellä on ALV-numero |
| Tilinpäätös | Jätetään e-Business Registeriin | Kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä |
Ilmoitusten lisäksi on kaksi rekisteröintiä. Yritys rekisteröityy ALV-velvolliseksi kolmen työpäivän kuluessa siitä, kun Viron liikevaihto ylittää €40,000, ja se merkitsee jokaisen palveluksessaan työskentelevän henkilön, myös hallituksen jäsenet, työsuhderekisteriin ennen työn aloittamista. Vuosittaista yhteisöveroilmoitusta ei ole, koska Viro perii yhteisöveroa vain, kun voittoa jaetaan.
Yritys, jolla ei ole palkkoja, osinkoja eikä ALV-numeroa, voi näin ollen olla koko vuoden jättämättä mitään muuta kuin tilinpäätöksen. ALV-rekisteröity yritys taas jättää KMD-ilmoituksen joka kuukausi, vaikka se ei olisi myynyt mitään. Puuttuva ilmoitus huomataan heti, ja maksamattomalle verolle kertyy korkoa 0.06% päivässä, noin 22% vuodessa. Kaikki määräajat ovat Virossa toimivien yritysten verokalenterissamme.
Velvoitteiden hoito on kirjanpitäjän työtä. Siihen ei kuulu sen ratkaiseminen, mitä maksu on, kun laki sallii useamman kuin yhden vastauksen. Se on neuvontaa.
Mitä veroneuvonta kattaa
Veroneuvonta vastaa ilmoitusten taustalla oleviin kysymyksiin. Viron verolaissa on vähän verokantoja ja paljon luokittelua. Sama yrityksestä lähtevä euro voi olla palkka, hallituksen jäsenen palkkio, osinko tai laina. Se voi olla myös peiteltyä voitonjakoa, jolla EMTA tarkoittaa omistajalle toisen nimikkeen alla päätyvää rahaa, jota verotetaan silti osinkona. Kutakin verotetaan eri tavoin. Ilmoitus vain kirjaa vastauksen; jonkun on annettava se ensin.
| Perustajien kysymys | Miksi siihen tarvitaan vastaus ennen kuin raha liikkuu |
|---|---|
| Verotetaanko yritystäni lainkaan Virossa, jos johdan sitä Espanjasta? | Toisesta maasta johdettua yritystä voidaan verottaa siellä joka vuosi sen koko voitosta |
| Palkka, hallituksen jäsenen palkkio vai osinko? | Kolme verolaskua Virossa ja kolme kohtelua kotimaassa; katso miten maksat itsellesi OÜ:stä |
| Tarvitseeko yritys ALV-numeron ja myöntääkö EMTA sen? | Pakollinen Viron liikevaihdon ylittäessä €40,000, vapaaehtoinen sitä ennen; EMTA hylkää hakemuksia yrityksiltä, joilla ei ole toimintaa Virossa |
| Onko toimeksisaajani todella työntekijä? | EMTA luokittelee peitellyn työsuhteen uudelleen ja määrää palkkaverot korkoineen |
Neuvonnalla on myös kirjallisia muotoja. Verolausunto esittää tosiseikat, lain ja johtopäätöksen, ja sitä pyytää pankki, ostaja tai kotimaasi neuvonantaja, kun Viron verokohtelulla on heille merkitystä. Suureen tai epätavalliseen liiketoimeen on vahvempi väline: EMTA:n sitova ennakkoratkaisu, joka vahvistaa kyseisen liiketoimen verokohtelun ennen sen toteutumista. Valtion maksu on €1,180 ja EMTA vastaa 60 päivän kuluessa, joten sitä käytetään, kun kyseessä oleva vero oikeuttaa odotuksen.
Missä nämä kaksi kohtaavat: luokitteluongelma
Useimmat ulkomaisessa omistuksessa olevia Virossa toimivia yrityksiä koskevat veroriidat eivät liity laskutoimituksiin. Summat ovat oikein, mutta nimike on väärä. Kaksi kaavaa toistuu.
Ensimmäisessä omistaja ottaa rahaa ulos ”toistaiseksi”, kirjanpitäjä kirjaa sen lainaksi osakkaalle ja saldo kasvaa kahden vuoden ajan. EMTA tulkitsee sen peitellyksi osingoksi ja määrää osinkoveron, €22 jokaista maksettua €78 kohden, sekä koron siitä kuukaudesta alkaen, jolloin raha lähti. Toisessa ainoa hallituksen jäsen asuu Saksassa, tekee kaiken työn siellä ja saa palkkaa, josta pidätetään Viron tulovero ja sosiaalivero. Verosopimuksen ja EU:n sosiaaliturvasääntöjen mukaan molemmat kuuluvat Saksaan; vain itse hallituksen jäsenen tehtävästä maksettava palkkio pysyy veronalaisena Virossa.
Molemmissa tapauksissa ilmoitukset jätettiin ajallaan. Virhe oli yhtä askelta aiemmin, päätöksessä, jota kukaan ei tehnyt. EMTA käyttää automatisoitua riskianalyysiä, pyytää selvityksiä, kun malli näyttää poikkeavalta, ja voi palata kolmen vuoden taakse veron uudelleenmääräämiseksi tai viiden vuoden taakse, jos alimaksu oli tahallinen. Hallituksen jäsen, joka aiheutti verovelan tahallaan tai törkeällä huolimattomuudella, vastaa siitä henkilökohtaisesti. Siksi neuvontakysymys kuuluu ennen siirtoa ja huolellinen kirjanpitäjä ohjaa sen eteenpäin sen sijaan, että kirjaisi tapahtuman ja toivoisi parasta.
Milloin Virossa toimiva yritys tarvitsee veroneuvontaa
Neuvonta on satunnaista ja muutoksen käynnistämää: ensimmäinen maksu omistajalle, muutto toiseen maahan, uudenlainen asiakas tai EMTA:n kirje. Uusi yritys, jolla ei ole henkilöstöä eikä ALV-numeroa, tarvitsee yhden tapaamisen sopiakseen omistajan maksutavasta ennen ensimmäisen euron maksamista. Yritys, jonka omistaja asuu ulkomailla, tarvitsee ennen rekisteröintiä tarkistuksen siitä, verottaako omistajan oma valtio yritystä, sekä uudelleenarvioinnin aina omistajan muuttaessa. Käytä neuvontaan näissä tilanteissa, niin tarvitset sitä harvoin muulloin.
Veroneuvonta ja verovelvoitteiden hoito Eesti Firmassa
Tarjoamme molemmat saman katon alta ja pidämme ne tarkoituksella erillään. Kirjanpitäjämme hoitavat velvoitteet: TSD-, KMD- ja VD-ilmoitukset, tilinpäätökset, ALV- ja työnantajarekisteröinnin. Lakimiehemme ja veroasiantuntijamme hoitavat neuvonnan: konsultaation ennen päätöstä, kirjallisen verolausunnon, kun pankki tai kotimaasi neuvonantaja tarvitsee sellaisen, vastaukset EMTA:lle ja edustamisen, kun tiedustelu muuttuu menettelyksi. Kerro meille, mitä yritys tekee, missä asut ja mitä suunnittelet, niin kerromme, kumpaa tarvitset ja mitä se maksaa.
Usein kysytyt kysymykset
Verovelvoitteiden hoito on sen ilmoittamista ja maksamista, mitä laki jo edellyttää: kuukausittaiset TSD- ja ALV-ilmoitukset, tilinpäätös, ALV- ja työnantajarekisteröinti. Veroneuvonta on sen ratkaisemista, miten laki soveltuu maksuun tai rakenteeseen ennen kuin mitään ilmoitetaan. Ensimmäinen on toistuvaa ja kuuluu kirjanpitäjälle; toinen on satunnaista ja kuuluu veroneuvojalle tai lakimiehelle.
Ei joka kuukausi. Hyvä kirjanpitäjä tietää, milloin kysymys ylittää kirjanpidon rajat, ja ohjaa sen eteenpäin arvaamisen sijaan. Useimmille yrityksille näin tapahtuu muutaman kerran vuodessa, maksun, muuton tai EMTA:n kyselyn yhteydessä.
EMTA pyytää ensin selvityksiä ja määrää veron uudelleen, jos vastaus ei kestä tarkastelua, yleensä kolmen vuoden kuluessa alkuperäisestä ilmoituksesta. Yritys maksaa veron 0.06%:n päiväkorolla, mikä jo yksin tekee kaksi vuotta vanhasta virheestä kalliin.
