Virolainen osakeyhtiö saksalaisille: e-Residency, verot ja Betriebsstätte

Saksa on nopeimmin kasvava virolaista e-Residency-palvelua hakevien lähdemaa. Saksasta tulee yli 8,000 e-residentiä, ja he ovat perustaneet yli 3,000 virolaista yhtiötä. Syynä on harvoin verotus. Tuoreessa Civeyn kyselyssä, johon osallistui 1,500 mahdollista saksalaista perustajaa, byrokratia nousi suurimmaksi yrityksen perustamisen esteeksi ennen taloudellista riskiä, ja 69% ilmoitti voivansa kuvitella perustavansa yrityksen toiseen EU-maahan samalla kun he jäävät Saksaan.

Sitten alkaa selvitystyö, ja ennemmin tai myöhemmin jokaisessa saksalaisessa keskusteluketjussa päädytään samaan sanaan: Betriebsstätte. Jos valitset vielä yhtiömuotojen välillä, katso ensin OÜ vs GmbH -vertailumme.

Mitä virolainen OÜ tarjoaa Saksassa toimivalle perustajalle – ja mitä ei

OÜ (osaühing) on Viron virolainen osakeyhtiö (OÜ), Saksan GmbH:n vastine.

Se tarjoaa sinulle:

• yrityksen perustamisen verkossa noin päivässä, kun sinulla on e-Residency-kortti, ilman notaariaikaa ja ilman merkittävää sidottavaa osakepääomaa;
• hyväksytyn sähköisen allekirjoituksen, joka on oikeudellisesti pätevä koko EU:ssa, myös Saksassa, sopimuksiin, hallituksen päätöksiin ja tilinpäätöksiin;
• englanninkielisen hallinnoinnin yhden valtionportaalin kautta;
• ei yhteisöveroa liiketoimintaan jätetystä voitosta, kunhan yhtiötä johdetaan Saksan ulkopuolelta.

Se ei tarjoa sinulle:

• vapautusta Saksan verotuksesta yritykselle, jota johdat henkilökohtaisesti Saksasta;
• vapautusta Saksan sairaus- ja eläkevakuutuksesta;
• automaattista virolaista ALV-numeroa (KMKR), sillä Viron vero- ja tullihallitus rekisteröi vain yhtiöitä, joilla on todellinen liiketoimintayhteys Viroon (katso oppaamme hylätyistä ALV-rekisteröinneistä).

Kuinka paljon Saksassa asuva maksaa veroa: €100,000 voittoa OÜ:n kautta

Malli on yksinkertainen: yksi omistaja, palveluyritys ja €100,000 vuotuista voittoa kulujen jälkeen. Verokannat ovat kirjoitushetkellä voimassa olevia, pyöristettyjä eivätkä sisällä kirkkoveroa.

Viro verottaa voittoa vasta, kun se jaetaan, 22%:n verokannalla. Maksurivi sisältää jo saksalaisen osinkojen kiinteän veron (Abgeltungsteuer) 26.375%, joten kokonaisrasitus on OÜ:n kautta noin 43% verrattuna saksalaisen yhtiön noin 48%:iin.

Kannattaako virolainen yhtiö? Neljä perustajaa Saksassa, neljä ratkaisua

Saksasta työskentelevä freelancer

Anna on Hampurissa toimiva freelance-UX-konsultti ja työskentelee yksin kotoa. Hänen OÜ:tään johdettaisiin kokonaan Saksasta, joten Saksa on sen tosiasiallisen johdon paikka ja sen voitto verotetaan siellä. Hän saa digitaalisen yhtiön, mutta menettää veron lykkäyksen. Johtopäätös: hyvä käytännöllisyyden vuoksi, ei verotuksen vuoksi. Freelancer-asema on yleensä yksinkertaisempi.

Työntekijä, jolla on sivutoiminen yritys

Jonasilla on kokoaikatyö Münchenissä, ja hän myy sivutoimisesti ohjelmistotyökalua. Häneen pätee sama logiikka kuin Annaan, ja muutaman tuhannen euron voitolla toisen maan kirjanpito maksaa enemmän kuin säästää. Johtopäätös: odota. OÜ muuttuu kiinnostavaksi, kun projekti saa kumppaneita ulkomailta tai Jonas muuttaa pois Saksasta.

Kansainvälisen tiimin toinen perustaja

Lena rakentaa SaaS-tuotetta ulkomailla olevien kumppanien kanssa. Hänen johtava kumppaninsa asuu Tallinnassa ja johtaa yhtiötä sieltä. Lena omistaa 40%, työskentelee tuotteen parissa Berliinistä ja saa markkinatason palkkaa, joka verotetaan Saksassa. Yhtiötä johdetaan Saksan ulkopuolelta. Saksassa asuvat omistavat alle puolet osakkeista, joten myöskään Saksan väliyhteisösäännöt eivät sovellu. Tiimi sijoittaa uudelleen €100,000 vuodessa €70,000:n sijaan. Johtopäätös: erittäin sopiva ratkaisu.

Saksasta muuttava perustaja

Max muuttaa Portugaliin ensi keväänä. Kun hän luopuu Saksan verotuksellisesta kotipaikastaan, Saksan johtosäännöt eivät enää sovellu, ja verkossa johdettava yhtiö sopii digitaalisen nomadin elämään. Muuton jälkeen perustetun yhtiön osakkeet eivät kuulu Saksan maastapoistumisveron (Wegzugsbesteuerung) piiriin; hänen Saksan-vuosinaan arvokkaiksi kasvaneet osakkeet kuuluvat. Johtopäätös: neljästä vaihtoehdosta sopivin. Perusta yhtiö muuton jälkeen ja tarkista uuden maan säännöt.

Kaksi neljästä saa verohyödyn. Kaikki neljä saavat digitaalisen yhtiön.

Virolaisen yhtiön johtaminen Saksasta: kiinteän toimipaikan reitti

Jos olet Annan tilanteessa ja haluat silti OÜ:n sen yksinkertaisuuden vuoksi, siihen on selkeä tapa. Yhtiö rekisteröi saksalaisen kiinteän toimipaikkansa (Betriebsstätte) paikalliseen verotoimistoon (Finanzamt), pitää siitä Saksan kirjanpitoa ja maksaa siellä ansaitusta voitosta Saksan yhteisöveroa ja elinkeinoveroa (Gewerbesteuer). Viron vero- ja tullihallitus vahvistaa toisen puolen: kun tämä voitto maksetaan myöhemmin osinkona, Viro ei verota sitä uudelleen, koska se on jo verotettu ulkomailla. Yhtiö ilmoittaa jaon silti Virossa, ja sen tulee säilyttää todiste Saksassa maksetusta verosta.

Tuloksena on yksi verolasku ja kahdet kirjanpidot, yksi kummassakin maassa, joten tarvitset veroneuvojan, joka tuntee molemmat. Tämän reitin valitsevat saksalaiset e-residentit tekevät niin digitaalisen hallinnon vuoksi ja hyväksyvät Saksan verolaskun Saksassa asumisen kustannuksena.

Kolme verotuksen oikotietä, jotka eivät toimi Saksassa asuville

• ”Otan vain osinkoa ja maksan 22%.” 22% on yhtiön vero. Saksassa asuvana maksat lisäksi saamastasi osingosta 26.375%.
• ”Laskutan omaa OÜ:täni freelancerina.” Tämä ei muuta sitä, missä yhtiötä johdetaan, ja freelancer, jolla on yksi asiakas, herättää eläkevakuuttajassa kysymyksen Scheinselbstständigkeit-asemasta.
• ”Nimeän johtajan Viroon vain paperilla.” Yhtiötä johdetaan siellä, missä sen päätökset tehdään. Johtaja, joka vain allekirjoittaa lähettämäsi asiakirjat, ei muuta mitään ja näyttää huonolta tarkastuksessa.

Saksalaisten e-residenttien yleisimmät kysymykset

Onko minun ilmoitettava virolainen yhtiöni Finanzamtille?

Kyllä. Vähintään 10%:n omistus ulkomaisessa yhtiössä ilmoitetaan Finanzamtille vuotuisen veroilmoituksesi yhteydessä viimeistään 14 kuukautta kyseisen vuoden päättymisen jälkeen. Laiminlyödystä ilmoituksesta voi seurata enintään €25,000:n maksu. Viron rekisteri on julkinen ja EU-valtiot vaihtavat pankkitietoja, joten läpinäkyvyys on ainoa järkevä toimintatapa.

Miten maksan itselleni: osinkona, palkkana vai hallituksen jäsenen palkkiona?

Mitä tapahtuu saksalaiselle sairausvakuutukselleni?

Mikään ei muutu. Sosiaalivakuutus määräytyy sen mukaan, missä fyysisesti työskentelet, joten säilytät saksalaisen sairausvakuutuksesi, lakisääteisen tai yksityisen, sekä eläketurvasi. Saksan myöntämä A1-todistus osoittaa tämän ja vapauttaa hallituksen jäsenen palkkiosi Viron sosiaaliverosta. Lakisääteiset sairausvakuuttajat myöntävät sen jäsenilleen; eläkevakuuttaja tai DVKA hoitaa muut tapaukset.

Hyväksyvätkö saksalaiset asiakkaat virolaisen yhtiön laskut?

Kyllä. OÜ on tavallinen EU-yhtiö. Laskulla näkyvä ALV-numero riippuu siitä, missä liiketoimintaa johdetaan. Virosta toimiva yhtiö laskuttaa saksalaisia yrityksiä käännetyn verovelvollisuuden mukaisesti. Saksasta johdettava yhtiö tarvitsee yleensä Saksan ALV-rekisteröinnin.

Mitä yritystiliä OÜ voi käyttää?

Useimmat perustajat valitsevat EU-maksulaitoksen tai virolaisen pankin. Katsauksemme ulkomailla asuvien virolaisten yhtiöiden tileistä vertailee vaihtoehtoja.

Miten rekisteröin virolaisen yhtiön Saksasta?

Saksalaisen henkilökorttisi verkkotoiminto hyväksytään kirjautumiseen Viron rekisteriin, mutta ei perustamishakemuksen allekirjoittamiseen. Useimmat perustajat hakevat e-Residency-palvelua. Valtion maksu on tällä hetkellä €150, ja kortti noudetaan Berliinistä tai Frankfurtin liikkuvasta noutopisteestä yleensä kuudessa–kahdeksassa viikossa. Jos odotus on liian pitkä, vaihtoehtoja ovat Tallinnan notaari tai apostillella vahvistettu valtakirja; molemmat kuvataan oppaassamme rekisteröinnistä ilman e-Residency-palvelua. Yhtiön rekisteröinti maksaa €265 valtion maksuina, ja myöhemmät juoksevat kulut ovat virallinen osoite, yhteyshenkilö ja kirjanpito.

Perusta virolainen yhtiö Saksasta Eesti Firma kanssa

Eesti Firma on lisensoitu virolainen yhtiöpalvelujen tarjoaja. Rekisteröimme yhtiön sinulle sopivalla tavalla, tarjoamme virallisen osoitteen ja yhteyshenkilön (kontaktisik) sekä hoidamme kirjanpidon, ALV:n ja A1-asiakirjat, jotta saksalainen neuvonantajasi saa selkeät luvut. Alussa kysymme, kuka yhtiötä johtaa ja mistä, ja kerromme, mitä neljästä perustajasta muistutat. Sen jälkeen yrityksen perustaminen Virossa kestää yleensä muutaman päivän.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset