Porezi za estonske e-residente: što plaćate Vi, što Vaše društvo i gdje

„Plaćaju li e-residenti porez u Estoniji?” najčešće je i najlošije odgovoreno pitanje o programu. Iskren odgovor glasi: „ovisi o tome tko kome plaća, za što i gdje živite”. Ovaj vodič o porezima za e-Residency objašnjava to sloj po sloj — vlastite porezne obveze e-residenta, obveze društva i granicu između njih — te upućuje na detaljan članak za svaku temu.

Dva porezna obveznika, ne jedan: e-resident i estonsko društvo

Položaj društva jednostavan je i stabilan. Vaš položaj stvara zabunu jer se istih 1.000 € koji izlaze iz društva različito tretira ovisno o oznaci koja im je pridružena. Sama kartica digitalni je identitet i ništa više — zašto e-Residency nije isto što i imati društvo zaseban je članak.

Porez društva e-residenta: što OÜ plaća u Estoniji

OÜ je estonski porezni rezident od dana registracije, bez obzira na to gdje njegov vlasnik živi, pa su porezna pravila za društvo e-residenta ista kao za svako estonsko društvo. Izloženo je trima estonskim poreznim obvezama.

Porez na dobit, samo pri raspodjeli. Zadržana dobit podliježe stopi poreza na dobit od 0%. Porez nastaje kada dobit izađe kao dividenda — 22/78 neto iznosa u trenutku pisanja, odnosno 22% bruto iznosa — a neposlovni troškovi i primitci u naravi oporezuju se po istoj stopi, zbog čega društvo s „porezom od 0%” i dalje može dugovati porez za privatni automobil direktora. Pojedinosti: porez na dobit u Estoniji i uvodni pregled poreza estonskih društava.

Porezi na plaće, samo na isplate koje Estonija stvarno oporezuje. Na naknadu člana uprave društvo obustavlja porez na dohodak i dodatno plaća socijalni porez; na plaću e-residentu koji radi u inozemstvu obično ne plaća ništa Estoniji (sljedeći odjeljak). Stope i mjesečni postupak TSD: porezi na plaće u Estoniji.

PDV, nakon registracije. Estonski PDV (24% u trenutku pisanja) primjenjuje se kada je društvo registrirano za PDV i obavlja isporuke oporezive u Estoniji. Registracija je obvezna tek iznad 40.000 € oporezivog estonskog prometa; prekogranične B2B usluge više se ne uračunavaju u taj prag, stoga se većina društava za udaljene usluge prijavljuje dobrovoljno i mora pokazati stvarnu aktivnost u Estoniji — pogledajte odbijanja e-Residency i PDV broja. Prodavatelji robe potrošačima u EU-u: IOSS za estonska društva.

Rokovi — TSD do 10. u mjesecu, prijava PDV-a do 20. u mjesecu, godišnje financijsko izvješće u roku od šest mjeseci od kraja godine — nalaze se u poreznom kalendaru estonskog društva.

Stvarna porezna prednost e-Residency je odgoda, a ne niža stopa

Pretražite „porezne koristi e-Residency” ili „porezne prednosti e-Residency” i pronaći ćete dva tabora: one koji vjeruju da kartica smanjuje njihove poreze i one koji tvrde da ne donosi nikakvu korist. Oba promašuju bit. Kartica ne mijenja ništa; društvo koje Vam omogućuje registrirati odgađa porez na dobit dok dobit ne izvučete. Novac koji ostaje u poslovanju Estonija ne oporezuje i nema predujmova — stvarna prednost u odnosu na države koje oporezuju dobit u godini njezina ostvarenja, i to je cijela prednost. Svaki euro koji isplatite sebi oporezuje se negdje.

Kako e-residenti plaćaju porez na naknadu člana uprave, plaću i dividende

Za estonske porezne svrhe e-resident je nerezident, odgovoran samo za dohodak koji nastaje u Estoniji; koje isplate iz društva ispunjavaju uvjete uređeno je Zakonom o porezu na dohodak i, ako postoji, ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Vašom matičnom zemljom. Tablica opisuje tipičnog e-residenta: vlasnika nerezidenta koji živi izvan Estonije, odatle radi te je jedini član društva i jedini direktor.

Naknada člana uprave jedini je način na koji Estonija zahvaća vlastiti dohodak e-residenta i jedini koji može dodatno stajati 33% socijalnog poreza — A1 potvrda, koju izdaje tijelo socijalne sigurnosti države u kojoj stvarno radite, prenosi taj trošak u matičnu zemlju. Dividende su isplata oko koje većina e-residenata planira i koja se najčešće pogrešno razumije: pravo Estonije završava na razini društva, ali budući da Vama osobno ništa nije obustavljeno, Vaša matična zemlja obično u cijelosti oporezuje dividendu bez ikakvog odbitka.

Samo dividende, bez naknade? Nijedno estonsko pravilo ne prisiljava vlasnika da sebi isplaćuje novac, a društvo može godinama poslovati bez isplate. Međutim, kada ipak raspodijelite dobit, od vlasnika koji aktivno vodi poslovanje očekuje se plaćanje za taj rad, a struktura samo s dividendama može se prekvalificirati — vodič za naknadu člana uprave objašnjava gdje je granica.

Morate li sami podnijeti nešto u Estoniji? Obično ne. Porez na naknadu člana uprave obustavlja i prijavljuje društvo u svojoj mjesečnoj prijavi TSD; osobnu prijavu podnosite samo za poslovni dohodak ili prodaju estonske nekretnine na svoje ime. Čuvajte prijave društva kao dokaz obustavljenog estonskog poreza — porezno tijelo Vaše matične zemlje tražit će ih kada zatražite olakšicu od dvostrukog oporezivanja prema ugovoru.

Estonska pravila za svaku mogućnost detaljno su obrađena drugdje: naknada u naknadi člana uprave i njezinu oporezivanju, raspodjele u dividendama u Estoniji, a dokumentacija za svaku isplatu u kako sebi isplatiti iz estonskog OÜ.

Nerezident prema zadanim pravilima: sve ovisi o tome gdje živite

Svaki redak te tablice pretpostavlja da ste porezni rezident druge države i nerezident Estonije, što vrijedi za veliku većinu e-residenata i digitalnih nomada: porezna rezidentnost slijedi Vaš dom i fizičku prisutnost, a ne digitalni identitet. Preselite li dom u Estoniju ili ovdje provedete 183 dana ili više u bilo kojem razdoblju od dvanaest mjeseci, Estonija oporezuje Vaš svjetski dohodak. Testovi, obrazac R i potvrda o rezidentnosti objašnjeni su u estonskoj poreznoj rezidentnosti.

Vaša matična zemlja ima posljednju riječ o porezima e-Residency

Sve navedeno estonska je strana i ona je jednostavna. Koliko ćete zadržati određuje način na koji Vaša matična zemlja tretira strano društvo kojim se upravlja s njezina teritorija i novac koji iz njega isplaćujete. Ako OÜ vodite s kuhinjskog stola, Vaša ga država može smatrati društvom sa stalnom poslovnom jedinicom ondje ili društvom kojim se stvarno upravlja i stoga je ondje porezni rezident, te oporezovati dobit pripisivu toj aktivnosti — u tom slučaju Estonija istu dobit pri raspodjeli više ne oporezuje. Neke države s visokim porezima dodaju pravila o kontroliranim stranim društvima za dobit ostavljenu u strukturi s niskim porezima. Okidači i načini upravljanja njima opisani su u vođenju estonskog društva tijekom života u inozemstvu. Zatim slijedi Vaša osobna prijava, u kojoj se naknada i dividende iz OÜ prijavljuju kao svaki drugi strani dohodak — a ako imate putovnicu države koja oporezuje svoje državljane bez obzira na mjesto stanovanja, poput Sjedinjenih Američkih Država, ta Vas obveza prati.

Ta polovica izračuna razlikuje se po državama i zahtijeva lokalnog savjetnika. Estonska polovica jednaka je za sve:

Primjer izračuna: 50.000 € dobiti društva e-residenta, četiri načina isplate

Jedan e-resident, strani vlasnik i jedini direktor, koji živi u drugoj državi EU-a; OÜ ima 50.000 € dobiti nakon svih ostalih troškova. Sve stope navedene su gore; stupac za matičnu zemlju opisnog je karaktera jer se stope razlikuju po državama.

Estonski udio pri isplati od 50.000 € isti je, 11.000 €, bez obzira izlazi li kao naknada s A1 ili kao dividenda — 22% u oba slučaja — pa je izbor na estonskoj strani neutralan. Mogućnosti razlikuje sve ostalo: bez A1 socijalni porez proguta četvrtinu novca prije nego što se uopće izračuna porez na dohodak; kod dividende Estonija je završila, ali Vaša matična zemlja počinje ispočetka na punih 39.000 €. Ne postoji univerzalni pobjednik — ishod ovisi o stopi poreza na dividende u Vašoj matičnoj zemlji, njezinim pravilima socijalnih doprinosa i tome donosi li Vam estonski socijalni porez išta (može donijeti estonsko zdravstveno osiguranje, no za osobu koja živi u inozemstvu praktičnu vrijednost treba provjeriti od slučaja do slučaja).

Pet poreznih mitova o e-Residency

• „Estonsko društvo plaća 0% poreza.” Samo na dobit koju zadržava. Plaća 22/78 na raspodjele, 22/78 plus socijalni porez na primitke u naravi, poreze na plaće na naknade članova uprave i PDV nakon registracije. Je li zbog toga Estonija porezna oaza, pitanje je na koje odgovaramo zasebno.
• „S e-Residency plaćam porez u Estoniji umjesto u matičnoj zemlji.” Kartica nema učinak na Vašu osobnu poreznu rezidentnost.
• „Dividende iz estonskog OÜ oslobođene su poreza.” Oslobođene su daljnjeg estonskog poreza, da; Vaša matična zemlja oporezuje ih kao dohodak, obično bez odbitka za estonski porez na dobit.
• „Mogu si isplaćivati plaću iz Estonije bez poreza.” Plaća za rad obavljen u inozemstvu nije oporeziva u Estoniji jer se oporezuje u matičnoj zemlji, često uz obvezu OÜ da se ondje registrira kao poslodavac.
• „Moje je društvo estonsko, pa samo Estonija može oporezovati njegovu dobit.” Društvo kojim se upravlja iz druge države može ondje steći oporezivu prisutnost.

Računovodstvo i porezna usklađenost za društva e-residenata

Ispravno označavanje — naknada, plaća ili dividenda — odluka je koja se donosi jednom, a zatim prijavljuje svakog mjeseca. Računovođe Eesti Firma vode taj ciklus za estonska društva u vlasništvu e-residenata diljem EU-a i šire, od registracije A1 potvrde pri Poreznoj i carinskoj upravi do pripreme odluke o dividendi i godišnjeg financijskog izvješća. Pogledajte naše računovodstvene usluge ili, ako društvo još ne postoji, osnivanje društva za e-residente.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja