Risposta rapida
La conformità fiscale consiste nel fare ciò che la legge già richiede a una società estone: la dichiarazione mensile per stipendi e pagamenti (TSD) entro il 10, la dichiarazione IVA (KMD) entro il 20 e il bilancio d’esercizio entro sei mesi dalla chiusura dell’esercizio. La consulenza fiscale consiste nell’ottenere una risposta affidabile prima di agire: se un pagamento è un dividendo o uno stipendio, se la società è soggetta a imposta in Estonia, se necessita di una partita IVA estone (KMKR). La maggior parte delle società necessita della conformità ogni mese e della consulenza alcune volte l’anno.
I fondatori che portano la propria attività in Estonia cercano un commercialista e un consulente fiscale, e spesso si aspettano che siano la stessa persona. Talvolta lo sono. Tuttavia, i due ruoli differiscono e sapere quale Le serve fa risparmiare denaro in entrambi i casi. Non si paga un consulente per presentare una dichiarazione ordinaria e non si chiede a un commercialista di risolvere una questione che EMTA potrebbe esaminare tre anni dopo. Questa guida spiega cosa coprono i servizi di conformità fiscale e consulenza fiscale per una società estone a responsabilità limitata (OÜ), dove si incontrano e quando serve ciascuno.
Cosa significa conformità fiscale per una società estone
La conformità fiscale in Estonia è il lavoro ricorrente: registrarsi presso le autorità, presentare le dichiarazioni puntualmente e pagare quanto esse indicano. Per una OÜ l’elenco è breve, ed è uno dei motivi per cui la società è facile da gestire a distanza.
| Obbligo | Cosa viene presentato | Quando |
|---|---|---|
| Stipendi, compensi del consiglio di amministrazione e dividendi erogati | Dichiarazione TSD, il modulo mensile per imposte sul lavoro e imposta sul reddito sui pagamenti, più INF 1, che elenca i beneficiari dei dividendi | Entro il 10 del mese successivo |
| IVA | Dichiarazione KMD, la dichiarazione IVA, più la comunicazione VD che elenca le vendite a imprese registrate IVA in altri paesi UE | Entro il 20 del mese successivo, una volta che la società dispone di una partita IVA estone (KMKR) |
| Bilancio d’esercizio | Presentato nel registro elettronico delle imprese | Entro sei mesi dalla chiusura dell’esercizio finanziario |
Due registrazioni si affiancano alle dichiarazioni. La società si registra ai fini IVA entro tre giorni lavorativi dal superamento di €40.000 di fatturato estone e iscrive nel registro dei rapporti di lavoro, prima dell’inizio dell’attività, ogni persona che lavora per essa, inclusi i membri del consiglio di amministrazione. Non esiste una dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito delle società, perché l’Estonia applica l’imposta sul reddito delle società solo quando l’utile viene distribuito.
Una società senza stipendi, senza dividendi e senza partita IVA estone (KMKR) può quindi trascorrere un intero anno senza presentare nulla eccetto il bilancio d’esercizio. Una società registrata IVA, invece, presenta un KMD ogni mese anche se non ha effettuato vendite. Una dichiarazione omessa viene notata subito e gli interessi sull’imposta non pagata maturano allo 0,06% al giorno, circa il 22% all’anno. L’insieme completo delle date è nel nostro calendario fiscale per società estoni.
La conformità è il lavoro di un commercialista. Ciò che non include è decidere quale sia la natura di un pagamento quando la legge consente più di una risposta. Questa è consulenza.
Cosa copre la consulenza fiscale
La consulenza fiscale risponde alle domande alla base delle dichiarazioni. La legislazione fiscale estone è breve nelle aliquote e ampia nelle classificazioni. Lo stesso euro che esce dalla società può essere uno stipendio, un compenso di un membro del consiglio di amministrazione, un dividendo o un prestito. Può anche essere una distribuzione occulta degli utili, il nome che EMTA dà al denaro che raggiunge il proprietario sotto un’altra etichetta ed è comunque tassato come dividendo. Ciascuno è tassato in modo diverso. La dichiarazione registra soltanto la risposta; qualcuno deve fornirla prima.
| Domanda dei fondatori | Perché serve una risposta prima che il denaro si muova |
|---|---|
| La mia società è soggetta a imposta in Estonia se la gestisco dalla Spagna? | Una società gestita da un altro paese può essere tassata lì ogni anno sull’intero utile |
| Stipendio, compenso del membro del consiglio di amministrazione o dividendo? | Tre carichi fiscali in Estonia e tre trattamenti nel Suo paese; veda come pagarsi da una OÜ |
| La società necessita di una partita IVA estone (KMKR) e EMTA la concederà? | Obbligatoria dopo €40.000 di fatturato estone, volontaria prima; EMTA respinge le domande delle società senza attività in Estonia |
| Il mio collaboratore è davvero un dipendente? | EMTA riclassifica il lavoro subordinato occulto e addebita imposte sul lavoro con interessi |
La consulenza ha anche forme scritte. Un parere fiscale espone i fatti, la legge e la conclusione, ed è ciò che richiedono una banca, un acquirente o il Suo consulente nel Suo paese quando il trattamento estone è rilevante per loro. Per una transazione grande o insolita esiste uno strumento più forte: una decisione anticipata vincolante della stessa EMTA, che fissa il trattamento fiscale di tale transazione prima che avvenga. La tassa statale è di €1.180 e EMTA risponde entro 60 giorni, quindi viene usata quando l’imposta in gioco giustifica l’attesa.
Dove si incontrano: il problema della classificazione
La maggior parte delle controversie fiscali che coinvolgono società estoni di proprietà straniera non riguarda l’aritmetica. Gli importi sono corretti e l’etichetta è sbagliata. Si ripetono due schemi.
Nel primo, il proprietario preleva denaro «per ora», il commercialista lo registra come prestito al socio e il saldo cresce per due anni. EMTA lo considera un dividendo occulto e addebita l’imposta sui dividendi, €22 per ogni €78 erogati, con interessi dal mese in cui il denaro è uscito. Nel secondo, l’unico membro del consiglio di amministrazione vive in Germania, svolge tutto il lavoro lì e percepisce uno stipendio con imposta sul reddito estone e imposta sociale trattenute. In base alla convenzione fiscale e alle norme UE sulla sicurezza sociale, entrambe spettano alla Germania; soltanto un compenso per il ruolo nel consiglio di amministrazione resta imponibile in Estonia.
In entrambi i casi le dichiarazioni erano presentate puntualmente. L’errore si trovava un passaggio prima, in una decisione che nessuno ha preso. EMTA svolge un’analisi automatizzata del rischio, chiede spiegazioni quando uno schema appare anomalo e può risalire a tre anni per riliquidare l’imposta, o a cinque quando il mancato pagamento era intenzionale. Un membro del consiglio di amministrazione che ha causato un debito fiscale intenzionalmente o per grave negligenza ne risponde personalmente. Per questo la questione di consulenza deve essere affrontata prima del trasferimento, e un commercialista scrupoloso la rinvia invece di registrare l’operazione e sperare.
Quando una società estone necessita di consulenza fiscale
La consulenza è occasionale ed è attivata da un cambiamento: il primo pagamento al proprietario, un trasferimento in un altro paese, un nuovo tipo di cliente, una lettera di EMTA. Una nuova società senza personale e senza partita IVA estone (KMKR) necessita di una sessione per stabilire come sarà pagato il proprietario, prima che esca il primo euro. Una società il cui proprietario vive all’estero necessita di una verifica, prima della registrazione, per sapere se il paese del proprietario tasserà la società, e di una revisione ogni volta che il proprietario si trasferisce. Spenda per la consulenza in quei momenti e raramente Le servirà in qualsiasi altro.
Consulenza fiscale e conformità fiscale con Eesti Firma
Facciamo entrambe le cose sotto lo stesso tetto e le manteniamo separate di proposito. I nostri commercialisti gestiscono la conformità: dichiarazioni TSD, KMD e VD, bilanci d’esercizio, registrazione IVA e del datore di lavoro. I nostri avvocati e specialisti fiscali gestiscono la consulenza: una consulenza prima di una decisione, un parere fiscale scritto quando una banca o un consulente nel Suo paese ne necessita, risposte a EMTA e rappresentanza quando una richiesta diventa procedimento. Ci dica cosa fa la società, dove vive e cosa sta pianificando, e Le diremo quale dei due servizi Le serve e quanto costerà.
Domande frequenti
La conformità fiscale consiste nel presentare e pagare ciò che la legge già richiede: le dichiarazioni mensili TSD e IVA, il bilancio d’esercizio, la registrazione IVA e del datore di lavoro. La consulenza fiscale consiste nel decidere come la legge si applica a un pagamento o a una struttura prima che venga presentato qualcosa. La prima è ricorrente e compete al commercialista; la seconda è occasionale e compete a un consulente fiscale o avvocato.
Non ogni mese. Un buon commercialista sa quando una questione va oltre la contabilità e la rinvia invece di indovinare. Per la maggior parte delle società questo accade alcune volte l’anno, in occasione di un pagamento, di un trasferimento o di una richiesta da EMTA.
EMTA chiede prima spiegazioni e riliquida l’imposta se la risposta non regge, di norma entro tre anni dalla dichiarazione originaria. La società paga l’imposta con interessi dello 0,06% al giorno, cosa che da sola rende costoso un errore di due anni.
