Trumpas atsakymas
Estija 13-us metus iš eilės pirmauja Tax Foundation 2026 m. tarptautiniame mokesčių konkurencingumo indekse. Latvija yra antra, Lietuva – penkta, o pelno mokesčio kategorijoje trys Baltijos šalys užima pirmas tris vietas. Prancūzija yra paskutinė tarp 38 OECD šalių.
2026-10-19 Tax Foundation, JAV mokesčių politikos analitinis centras, paskelbė 2026 m. savo tarptautinio mokesčių konkurencingumo indekso, žinomo kaip ITCI, leidimą. Jo išvada tokia pati, kokią jis pateikia kasmet nuo indekso pradžios: „Jau 13-us metus iš eilės Estija turi geriausią mokesčių sistemą OECD.“ Tačiau be pagrindinės antraštės yra ir daugiau naujienų. Trečdalio šalių pozicija pasikeitė, Baltijos šalys užėmė tris iš penkių pirmųjų vietų, o pakeistas metodas reiškia, kad 2026 m. balų negalima lyginti su ankstesnių leidimų balais.
Priežastys, lėmusios Estijos sėkmę, visų pirma įmonės pelno apmokestinimas tik jį išmokant, aptariamos mūsų straipsnyje apie tai, kodėl Estija pirmauja. Šis straipsnis skirtas pačiam 2026 m. leidimui: reitingui, pokyčiams ir smulkiajam šriftui.
2026 m. reitingas: dešimt geriausių šalių
ITCI vertina 38 OECD šalis penkiose srityse: pelno mokesčiai, fizinių asmenų mokesčiai, vartojimo mokesčiai, turto mokesčiai ir tarpvalstybinės mokesčių taisyklės. Jis vertina mokesčių sistemos struktūrą, o ne tai, kiek mokesčių ji surenka. Pirmąją vietą užėmusi šalis gauna 100 balų, o kitų balai apskaičiuojami jos atžvilgiu. Paskutiniame stulpelyje kiekviena šalis palyginama su praėjusių metų rezultatu, perskaičiuotu pagal šių metų metodą, prie kurio grįšime toliau.
| Vieta | Šalis | Balai | Pokytis nuo 2025 m. |
|---|---|---|---|
| 1 | Estija | 100,0 | – |
| 2 | Latvija | 92,5 | – |
| 3 | Naujoji Zelandija | 88,2 | – |
| 4 | Šveicarija | 86,8 | – |
| 5 | Lietuva | 82,6 | – |
| 6 | Liuksemburgas | 81,9 | – |
| 7 | Čekijos Respublika | 79,4 | Pakilo 1 |
| 8 | Australija | 78,9 | Nukrito 1 |
| 9 | Turkija | 76,0 | Pakilo 2 |
| 10 | Vengrija | 75,6 | – |
7,5 balo skirtumas tarp Estijos ir Latvijos yra didžiausias tarp bet kurių dviejų kaimyninių šalių pirmajame dešimtuke. Kitame gale yra Ispanija (35-a), Italija (36-a), Kolumbija (37-a) ir Prancūzija (38-a). Didžiosios ekonomikos yra per vidurį arba žemiau: Jungtinės Valstijos yra 17-os, Vokietija – 19-os, o Jungtinė Karalystė – 30-os vietos. Estiją su didžiosiomis Europos ekonomikomis lyginame atskirame straipsnyje apie pelno mokestį.
Baltijos šalys: trys iš penkių pirmųjų vietų
Trys iš penkių aukščiausiai įvertintų mokesčių sistemų OECD yra Baltijos šalyse. Pelno mokesčio kategorijoje Estija, Latvija ir Lietuva užima pirmas tris vietas: Latvija pirmą, Estija antrą, o Lietuva trečią. Latvija 2018 m. priėmė Estijos modelį ir įmonės pelną apmokestina tik jį paskirstant, taikydama 20%, o ne Estijos 22%, todėl tikriausiai šioje vienoje kategorijoje ji pirmauja. Estija išlaiko bendrą lyderystę, nes taip pat užima pirmą vietą fizinių asmenų ir turto mokesčių srityse.
| Šalis | Bendras | Pelno mokesčiai | Fizinių asmenų mokesčiai | Vartojimo mokesčiai | Turto mokesčiai | Tarpvalstybinės taisyklės |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Estija | 1-a | 2-a | 1-a | 24-a | 1-a | 7-a |
| Latvija | 2-a | 1-a | 8-a | 22-a | 4-a | 6-a |
| Lietuva | 5-a | 3-a | 10-a | 23-a | 6-a | 16-a |
Mūsų pelno mokesčio Baltijos šalyse palyginime šios trys sistemos pateiktos greta, taip pat turime atskirus vadovus apie įmonių mokesčius Latvijoje ir įmonių mokesčius Lietuvoje.
Kas pakilo, o kas nukrito
Dauguma šalių išlaikė savo vietą reitinge, o nė viena nepajudėjo daugiau nei trimis vietomis. Slovakijos Respublika nukrito labiausiai – iš 9-os į 12-ą vietą, o Danija nukrito dviem vietomis į 31-ą. Izraelis ir Turkija pakilo po dvi vietas – atitinkamai į 11-ą ir 9-ą. Visos kitos šalys pasislinko viena vieta arba nepasikeitė. Lietuva padidino pelno mokesčio tarifą nuo 16% iki 17% ir išplėtė PVM bazę, tačiau išliko penkta.
Naujas metodas už skaičių
Tax Foundation kasmet peržiūri savo metodą. 2026 m. jis pakeitė pelno mokesčių, fizinių asmenų mokesčių ir tarpvalstybinių taisyklių vertinimą, tada perskaičiavo ankstesnius metus pagal naujas taisykles, todėl minėti pokyčiai yra tiesiogiai palyginami. Tačiau ankstesniuose leidimuose pateikti skaičiai buvo apskaičiuoti pagal seną metodą ir negali būti lyginami su 2026 m. balais. Tai apima ir skaičius mūsų 2024 m. indekso apžvalgoje.
Kur Estija praranda balus
100 balų Estiją daro konkurencingiausia mokesčių sistema OECD apskritai, bet ne geriausia kiekvienoje kategorijoje. Silpnoji Estijos vieta yra vartojimo mokesčiai, kurių kategorijoje ji užima 24-ą vietą – dviem vietomis žemiau nei prieš metus. Indeksas vertina mažą PVM tarifą, taikomą plačiai bazei. Tax Foundation Estijai priskiria plačią bazę ir nedidelę atitikties naštą, tačiau standartinis 24% tarifas yra vienas didesnių OECD. Šalies ataskaitoje taip pat pakartojami trys ilgalaikiai trūkumai: mokesčių sutartys su 62 šalimis, mažiau nei OECD 75 vidurkis; užsienio pelno atleidimas, apimantis tik Europą; ir palyginti griežtos palūkanų už susijusių šalių skolas atskaitymo ribos.
Teigiama yra tai, kad Estija pakilo į pirmą vietą fizinių asmenų mokesčių kategorijoje. Rezultatas taip pat atspindi 2025 m. mokesčių pakeitimus, nes indekse naudojami 2026 m. liepos mėn. duomenys. Įmonės moka 22% nuo paskirstyto pelno, o fiziniai asmenys – vienodą 22% pajamų mokestį; metinio mokesčio įmonės pelnui vis dar nėra: planuotas 2% mokestis buvo atšauktas prieš jam įsigaliojant.
Ką 2026 m. indeksas reiškia Jūsų Estijos įmonei
Steigėjui, renkančiamis, kur registruoti įmonę, indeksas naudingas, nes jis vertina struktūrą. Pirma vieta reiškia, kad Estijos mokesčių sistema yra paprasta, nuspėjama ir palankiai vertina reinvestuotą pelną; ji nieko nepasako apie bendros mokesčių sąskaitos dydį. Reitingas patvirtina modelio esmę: įmonė nemoka pelno mokesčio nuo pasilikto ir reinvestuoto pelno, o mokestis mokėtinas tik išmokant pelną.
Mūsų šio leidimo vertinimu, Estijos mokesčių konkurencingumą lemia ne tiek pirma vieta, kiek tai, kas už jos slypi. Estija 2025 m. padidino tarifus, priėmė, o vėliau panaikino naują pelno mokestį ir vis tiek 13-us metus iš eilės užėmė pirmą vietą su tuo pačiu modeliu, kurį taiko nuo 2000 m. Steigėjui toks nuspėjamumas vertesnis už bet kurį vieną procentinį punktą. Jei planuojate Estijos įmonę, tvarkome įmonės steigimą Estijoje ir vėlesnes registracijas, taip pat iš anksto galime paaiškinti, kaip sistema bus taikoma Jūsų atveju.
Dažniausiai užduodami klausimai
Estija (100), Latvija (92,5), Naujoji Zelandija (88,2), Šveicarija (86,8) ir Lietuva (82,6). Trys paskutinės yra Italija, Kolumbija ir Prancūzija.
Tax Foundation 2026 m. pakeitė metodą ir perskaičiavo ankstesnius metus pagal naujas taisykles, todėl reitingo pokyčiai nuo 2025 iki 2026 m. yra tiesiogiai palyginami. Tačiau senesnėse ataskaitose paskelbti balai apskaičiuoti pagal seną metodą.
Ne. Indeksas vertina mokesčių sistemos struktūrą, o ne tai, kiek ji surenka. Standartinis PVM tarifas Estijoje yra 24%, darbo užmokesčiui taikomi tokie pat darbo jėgos mokesčiai kaip ir kitur Europoje, o Estija nėra mokesčių rojus. Ji pirmauja dėl struktūros, visų pirma dėl to, kad įmonės pelnas apmokestinamas tik jį paskirstant.
Taip. Estija užima pirmą vietą tarp 27 Europos OECD narių, po jos eina Latvija, Šveicarija ir Lietuva. Prancūzija, paskutinė bendrame reitinge, taip pat yra žemiausiai įvertinta Europos šalis.
