Indicele internațional al competitivității fiscale 2026: Estonia, prima pentru al 13-lea an; statele baltice ocupă trei dintre primele cinci locuri

La 19 octombrie 2026, Tax Foundation, un think tank american de politică fiscală, a publicat ediția din 2026 a Indicelui internațional al competitivității fiscale, cunoscut drept ITCI. Concluzia sa este aceeași pe care a formulat-o în fiecare an de la lansarea indicelui: „Pentru al 13-lea an consecutiv, Estonia are cel mai bun cod fiscal din OECD.” Dincolo de titlu, există mai multe de raportat. O treime dintre țări și-au schimbat poziția, statele baltice au ocupat trei dintre primele cinci locuri, iar o metodă revizuită înseamnă că scorurile din 2026 nu sunt comparabile cu edițiile anterioare.

Motivele performanței Estoniei, mai ales impozitarea profitului societății doar atunci când este distribuit, sunt prezentate în articolul nostru despre de ce Estonia ocupă primul loc. Acest articol tratează ediția din 2026: clasamentul, țările care au urcat sau au coborât și detaliile importante.

Clasamentul din 2026: primele zece țări

ITCI evaluează cele 38 de țări OECD în cinci domenii: impozite pe profit, impozite individuale, impozite pe consum, impozite pe proprietate și norme fiscale transfrontaliere. Acesta măsoară cum este construit un sistem fiscal, nu cât impozit colectează. Țara de pe primul loc primește 100 de puncte, iar celelalte sunt evaluate relativ la aceasta. Ultima coloană compară fiecare țară cu rezultatul de anul trecut, recalculat conform metodei din acest an, la care revenim mai jos.

Diferența de 7.5 puncte dintre Estonia și Letonia este cea mai mare dintre oricare două țări vecine din primele zece. La celălalt capăt se află Spania (locul 35), Italia (locul 36), Columbia (locul 37) și Franța (locul 38). Economiile mari sunt la mijloc sau mai jos: Statele Unite sunt pe locul 17, Germania pe locul 19, iar Regatul Unit pe locul 30. Comparăm Estonia cu marile economii europene într-un articol separat despre impozitul pe profit.

Statele baltice: trei dintre primele cinci

Trei dintre cele cinci sisteme fiscale clasate cel mai sus în OECD sunt baltice. În categoria impozitului pe profit, Estonia, Letonia și Lituania ocupă primele trei locuri: Letonia prima, Estonia a doua și Lituania a treia. Letonia a adoptat modelul estonian în 2018 și impozitează profitul societății doar când este distribuit, cu 20% în loc de 22% în Estonia, ceea ce explică probabil avansul său în acea singură categorie. Estonia își păstrează conducerea generală deoarece este, de asemenea, prima la impozitele individuale și la impozitele pe proprietate.

Comparația noastră privind impozitul pe profit în statele baltice prezintă cele trei sisteme în paralel și avem ghiduri separate despre impozitele societăților în Letonia și impozitele societăților în Lituania.

Cine a urcat și cine a coborât

Majoritatea țărilor și-au păstrat locul în clasament și nimeni nu a urcat sau coborât cu mai mult de trei locuri. Republica Slovacă a coborât cel mai mult, de pe locul 9 pe locul 12, iar Danemarca a pierdut două locuri, ajungând pe locul 31. Israel și Turcia au urcat fiecare cu două locuri, până pe locurile 11 și, respectiv, 9. Toți ceilalți au schimbat un singur loc sau nu s-au mișcat deloc. Lituania și-a majorat cota impozitului pe profit de la 16% la 17% și și-a lărgit baza de TVA, rămânând pe locul cinci.

O metodă nouă în spatele cifrelor

Tax Foundation își revizuiește metoda în fiecare an. În 2026, a schimbat modul în care măsoară impozitele pe profit, impozitele individuale și normele transfrontaliere, apoi a recalculat anii anteriori conform noilor reguli, astfel încât schimbările de mai sus sunt comparabile direct. Totuși, cifrele publicate în edițiile anterioare au fost produse conform vechii metode și nu pot fi comparate cu scorurile din 2026. Aceasta include cifrele din analiza noastră a indicelui din 2024.

Unde pierde Estonia puncte

Un scor de 100 face din Estonia cel mai competitiv sistem fiscal din OECD per ansamblu, nu cel mai bun în fiecare categorie. Punctul slab al Estoniei este reprezentat de impozitele pe consum, unde ocupă locul 24, cu două locuri mai jos decât cu un an înainte. Indicele recompensează o cotă redusă de TVA aplicată unei baze largi. Tax Foundation recunoaște Estoniei o bază largă și o sarcină redusă de conformare, însă cota standard de 24% se numără printre cele mai ridicate din OECD. Raportul de țară repetă, de asemenea, trei puncte slabe vechi: convenții fiscale cu 62 de țări, sub media OECD de 75; o scutire pentru profiturile externe care acoperă numai Europa; și limite comparativ stricte privind deducerea dobânzii pentru datoriile față de părți afiliate.

Pe partea pozitivă, Estonia a urcat pe primul loc la impozitele individuale. Rezultatul reflectă și modificările fiscale din 2025, deoarece indicele utilizează date de la iulie 2026. Societățile plătesc 22% pentru profitul distribuit, iar persoanele fizice un impozit pe venit unic de 22%; încă nu există un impozit anual pe profitul societății: taxa planificată de 2% a fost abandonată înainte de a intra în vigoare.

Ce înseamnă indicele din 2026 pentru societatea dumneavoastră estoniană

Pentru un fondator care alege unde să înregistreze o societate, indicele este util deoarece măsoară structura. Primul loc înseamnă că sistemul fiscal estonian este simplu, previzibil și tratează favorabil profitul reinvestit; nu spune nimic despre valoarea totală a impozitelor. Clasamentul confirmă esența modelului: o societate nu plătește impozit pe profit pentru profitul pe care îl păstrează și îl reinvestește, iar impozitul devine datorat numai când profitul este distribuit.

Interpretarea noastră a acestei ediții este că competitivitatea fiscală a Estoniei se bazează mai puțin pe primul loc decât pe ceea ce stă în spatele lui. Estonia și-a majorat cotele în 2025, a adoptat apoi a abrogat un nou impozit pe profit și totuși a terminat prima pentru al 13-lea an consecutiv, cu același model pe care îl are din 2000. Pentru un fondator, această previzibilitate valorează mai mult decât orice punct procentual izolat. Dacă planificați o societate estoniană, ne ocupăm de înființarea societății în Estonia și de înregistrările ulterioare și vă putem explica în prealabil cum se va aplica sistemul în cazul dumneavoastră.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente