Ako založiť spoločnosť digitálneho marketingu v Estónsku

Zahraniční zakladatelia často registrujú v Estónsku agentúry digitálneho marketingu, od jednoosobových SEO konzultácií po malé štúdiá webového dizajnu s klientmi po celej Európe. Práca sa poskytuje online a Estónsko vám umožňuje spoločnosť vlastniť a riadiť bez bývania v krajine, hoci štát, v ktorom prijímate rozhodnutia, môže ovplyvniť zdanenie spoločnosti.

Ak vaša agentúra nakupuje aj reklamu na Google alebo Meta, najmä z rozpočtov klientov, prečítajte si aj náš samostatný návod na spoločnosť digitálnej reklamy v Estónsku.

Výber formy spoločnosti: OÜ alebo živnostník

Väčšina marketingových agentúr v Estónsku je založená ako OÜ, estónska spoločnosť s ručením obmedzeným (OÜ). Obmedzuje zodpovednosť vlastníka a môže mať jediného vlastníka, ktorý je zároveň jej riaditeľom, v Estónsku označovaným ako člen štatutárneho orgánu (juhatus). Základné imanie môže byť minimálne: zakladatelia si jeho výšku určia sami, až od jedného centu na podiel. Forma je podrobnejšie vysvetlená v našom návode na spoločnosť OÜ v Estónsku.

Pre marketingovú firmu so zahraničnými klientmi je registrácia ako živnostník zriedka lepšou možnosťou. Živnostník ručí osobne a každý rok platí daň z príjmov a sociálnu daň z príjmov z podnikania bez ohľadu na to, či peniaze vyberie alebo nie, zatiaľ čo OÜ neplatí daň zo zisku, ktorý si ponechá. Náš článok o podnikaní v Estónsku pre freelancerov vysvetľuje, kedy sa spoločnosť oplatí.

Pri registrácii spoločnosti vyberiete jej hlavný predmet činnosti, zvyčajne reklamu alebo podnikateľské poradenstvo, a neskôr ho môžete zmeniť. Žiadna z bežných marketingových služieb nevyžaduje licenciu ani povolenie, no kampane, ktoré realizujete, musia dodržiavať právne predpisy o reklame, ochrane spotrebiteľa a ochrane údajov.

Registrácia marketingovej agentúry zo zahraničia

S kartou e-Residency podáte žiadosť online sami a spoločnosť sa zvyčajne zapíše do estónskeho obchodného registra (Äriregister) do jedného pracovného dňa. Bez karty podpíšete plnú moc vo svojej krajine a poskytovateľ služieb zaregistruje spoločnosť bez e-Residency prostredníctvom notára. V našej praxi to po doručení podpísanej plnej moci trvá približne týždeň a náš článok o tom, ako dlho trvá registrácia spoločnosti v Estónsku, uvádza úplný harmonogram vrátane podpisu a kuriéra.

Väčšina spoločností s vlastníkmi v zahraničí používa registrovanú adresu v Estónsku. Spoločnosť môže namiesto toho uviesť adresu v zahraničí, ale potom musí v Estónsku vymenovať kontaktnú osobu, ktorá v jej mene preberá úradné dokumenty. Kontaktná osoba sa zvyčajne odporúča aj vždy, keď štatutárny orgán žije mimo Estónska. Obe služby poskytujeme spolu so založením spoločnosti.

Od registrácie po prvú faktúru

Pred vystavením prvej faktúry klientovi agentúra zvyčajne potrebuje mať zabezpečené nasledujúce.

DPH, keď sú vaši klienti v iných krajinách

Väčšina agentúr platí za softvér, reklamu alebo platformy pre freelancerov, napríklad Upwork, fakturované zo zahraničia. Od prvého takého nákupu sa spoločnosť musí zaregistrovať ako platiteľ DPH s obmedzenou povinnosťou, čo znamená, že z týchto nákupov platí estónsku DPH a nemôže si ju odpočítať. Pri úplnej registrácii pre DPH sa tá istá DPH prizná a odpočíta v jednom priznaní, preto sa zvyčajne oplatí požiadať o úplnú registráciu včas, keď už máte prvé zmluvy s klientmi a funkčnú webovú stránku.

Úplná registrácia sa stáva povinnou, keď zdaniteľné predaje v Estónsku prekročia €40 000 v kalendárnom roku. Do tohto limitu sa započítavajú iba predaje podliehajúce estónskej DPH. Služby zahraničným podnikom medzi ne nepatria, takže agentúra pracujúca iba pre takýchto klientov ho nemusí nikdy dosiahnuť.

Estónsky daňový a colný úrad (EMTA) posudzuje každú žiadosť a často zamieta spoločnosti riadené úplne zo zahraničia, ktoré majú iba zahraničných klientov. Náš článok o zamietnutiach VAT number pre e-residentov vysvetľuje dôvody a čo pomáha.

Po registrácii spoločnosti pre DPH závisí DPH na každej faktúre od miesta klienta a od toho, či ide o podnik.

Klient sa tu považuje za podnik v EÚ, ak má platné VAT number, preto ho overte vo VIES pred fakturáciou bez DPH. Faktúra potom obsahuje VAT number klienta a slová „reverse charge“.

Dane zo zisku, mzdy a dividend

Estónsko nezdaňuje zisk, ktorý zostáva v spoločnosti. Pri rozdelení dividend spoločnosť zaplatí daň z príjmov právnických osôb vo výške 22/78 z čistej sumy, takže čistá dividenda €78 stojí spoločnosť €22 na dani. Zdaňujú sa aj dary, zamestnanecké benefity a výdavky nesúvisiace s podnikaním. Vaša domovská krajina môže dividendu následne zdaniť znova podľa vlastných pravidiel.

Ak žijete v zahraničí a vyplácate si mzdu za prácu vykonanú tam, zvyčajne sa zdaňuje v krajine vášho bydliska. Odmena člena štatutárneho orgánu z estónskej spoločnosti, vyplácaná za výkon funkcie riaditeľa a nie na základe pracovnej zmluvy, sa zdaňuje v Estónsku. Vaša domovská krajina ju môže tiež zdaniť, pričom zvyčajne zohľadní estónsku daň.

Príklad: jednoosobová SEO agentúra v prvom roku

Ako to funguje spolu, ukazuje hypotetický príklad. SEO konzultantka prevádzkuje estónsku OÜ z Lisabonu a má úplnú registráciu pre DPH. Jej klientmi sú spoločnosť v Nemecku, ktorá platí €2 000 mesačne, spoločnosť v Spojenom kráľovstve platiaca €1 500 a obchod v Tallinne platiaci €800. Za SEO softvér fakturovaný zo zahraničia platí aj €300 mesačne.

Bez úplnej registrácie pre DPH by spoločnosť za svoj softvér zaplatila €864 ročne bez možnosti odpočtu. Keďže žije v Portugalsku, musí si tiež overiť, ako Portugalsko zdaňuje dividendu a či spoločnosť riadenú z Lisabonu bude považovať za portugalskú.

Čo podávate a kedy

Malá agentúra má tri pravidelné termíny a náš daňový kalendár estónskej spoločnosti uvádza ostatné.

Zmluvy: komu patrí dielo a kto spracúva údaje

Texty, dizajny, webové stránky a reklamné kreatívy sú zvyčajne chránené autorským právom a osobou, ktorá ich vytvorí, je autor. Podľa estónskeho autorského zákona prechádzajú majetkové práva k dielu, ktoré zamestnanec vytvorí v rámci práce, na zamestnávateľa, ak pracovná zmluva neuvádza inak. Ide o práva dielo používať, kopírovať, upravovať a šíriť. Freelancer si práva ponecháva, ak ich neprevedie písomná zmluva, preto by vaše zmluvy s freelancermi mali previesť majetkové práva na agentúru a vaše zmluvy s klientmi ich po zaplatení diela mali previesť na klienta. Bez tohto reťazca môže agentúra predávať niečo, čo nevlastní.

Údaje klienta sú druhou otázkou. Keď vám klient poskytne svoj mailing list, prístup k CRM alebo zoznamy zákazníkov na remarketing, vaša agentúra spracúva osobné údaje v mene klienta. Článok 28 GDPR potom vyžaduje medzi vami písomnú zmluvu o spracúvaní údajov.

Bankovníctvo a prijímanie platieb

Estónske banky sú pri spoločnostiach, ktorých vlastníci žijú v zahraničí, opatrné, preto sú obvyklou voľbou fintech poskytovatelia ako Wise a Revolut Business, hoci dostupnosť závisí od miesta bydliska vlastníka. Náš návod na podnikateľský účet v Estónsku pre spoločnosť bez pobytu vysvetľuje, ktoré banky takéto spoločnosti prijímajú. Platby klientov vrátane platieb cez Stripe, PayPal alebo Payoneer majú smerovať na vlastný účet spoločnosti, nikdy nie na osobný účet.

Ak agentúra kartou platí za veľa nástrojov a klientských kampaní, kartový účet ako Wallester Business môže byť vedľa hlavného účtu a poskytnúť každému predplatnému alebo klientovi vlastnú virtuálnu kartu. Náš návod na Wallester pre estónske spoločnosti ukazuje, ako to funguje v praxi.

Kde marketingové agentúry v Estónsku narážajú na problémy

Prvou otázkou je ekonomická podstata, teda viditeľný dôkaz, že podnik je skutočný. Agentúra bez webovej stránky, zmlúv alebo histórie bude pravdepodobne ťažko získavať VAT number alebo podnikateľský účet. Jedna alebo dve podpísané zmluvy s klientmi na začiatku uľahčia obe žiadosti.

Ďalšou otázkou je daňový domicil: ak sa všetky rozhodnutia prijímajú v inej krajine, táto krajina môže spoločnosť považovať za vlastného daňovníka a zdaniť jej zisk tam, preto sa pred registráciou poraďte s daňovým poradcom doma. Článok Prevádzkovanie estónskej spoločnosti pri živote v zahraničí uvádza, kedy k tomu dochádza.

Problémy môžu spôsobovať aj dlhodobí freelanceri. Freelancer, ktorý pre vás pracuje pravidelne, podľa vašich pokynov a vo vašom rozvrhu, môže byť považovaný za zamestnanca a agentúra potom dlhuje z platieb dane zo zamestnania. Estónske pravidlá platia, ak freelancer pracuje v Estónsku, a pravidlá jeho vlastnej krajiny, ak pracuje v zahraničí. Náš článok o skrytých pracovných vzťahoch a daňových rizikách pokrýva estónsku stránku.

Zaregistrujte svoju spoločnosť digitálneho marketingu s Eesti Firma

Registrujeme spoločnosti digitálneho marketingu pre zakladateľov s e-Residency aj bez nej, poskytujeme registrovanú adresu a kontaktnú osobu, žiadame o VAT number a následne vedieme účtovníctvo. Náš právny tím môže pripraviť aj zmluvy s klientmi a freelancermi. Pošlite nám stručný opis vašej agentúry a klientov a povieme vám, aké nastavenie DPH je vhodné, ako dlho bude registrácia trvať a koľko stojí.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky