Коротка відповідь
Резидент Латвії може володіти та керувати естонською OÜ без переїзду. Латвійський eID або Smart-ID дає змогу увійти до естонського е-Бізнес-реєстру, але не підписати заяву про заснування, тому компанію реєструють за карткою е-резидентства, у талліннського нотаріуса або за довіреністю, посвідченою в Латвії — апостиль не потрібен. Компанії потрібна юридична адреса в Естонії; контактна особа обов’язкова лише за реєстрації за латвійською адресою. Дивіденди, оподатковані в Естонії, загалом звільнені від латвійського податку на доходи фізичних осіб; зарплата за роботу в Латвії оподатковується в Латвії.Засновники з Латвії обирають Естонію з двох причин, і жодна з них не зводиться до номінальної ставки податку: у Латвії діє така сама модель оподаткування при розподілі прибутку, а наше порівняння Естонії та Латвії вичерпно пояснює цю різницю. Одна група розширює бізнес на північ і потребує естонської компанії для естонських клієнтів та тендерів. Інша веде цифровий або експортний бізнес і хоче повністю онлайн-адміністровану юридичну особу без латвійських правил, через які утримання невеликої SIA стає дорогим. Цей посібник відповідає на питання обох груп, коли вони вирішують відкрити компанію в Естонії з Латвії: як підписувати документи особі, що живе в Латвії, чого вимагає реєстр і де оподатковуються зарплата, дивіденди та соціальне страхування.
Чому латвійські підприємці відкривають естонську OÜ
- Без умовної зарплати члена правління. Латвія оподатковує члена правління з умовної мінімальної зарплати (*valdes locekļa domājamais ienākums*) у кожному місяці, коли оборот перевищує п’ять мінімальних зарплат і нікому не виплачують щонайменше мінімальну. В Естонії немає правила умовного доходу та мінімального соціального податку для неоплачуваного члена правління — хоча Податковий департамент Естонії очікує, що власник, який активно управляє компанією, отримуватиме розумну винагороду, а не виводитиме все у вигляді дивідендів.
- Естонська присутність для естонських клієнтів. OÜ з естонським номером VAT і реєстровим кодом укладає угоди з естонськими компаніями та державними замовниками там, де латвійській SIA спершу довелося б пояснювати свій статус.
- Одна система без місцевого посередника. Комерційний реєстр, Податковий департамент і річна звітність доступні в одному англомовному середовищі, яким власник у Латвії може користуватися самостійно; статутний капітал починається з одного цента.
Реєстрація OÜ з Латвії: латвійський eID, е-резидентство чи нотаріус
Більшість латвійських засновників припускають, що латвійська ID-картка або Smart-ID відкриває естонський Портал реєстрації компаній так само, як латвійські е-послуги. Це лише частково так: вхід через EU eID, зокрема латвійські облікові дані, дозволяє тільки переглядати дані. Заяви про заснування та річні звіти потрібно підписувати естонською ID-карткою, карткою е-резидентства, естонським Mobile-ID або естонським Smart-ID — Smart-ID, пов’язаний із латвійським персональним кодом, не підходить. Тому для реєстрації естонської компанії з Латвії є три реалістичні варіанти.
| Варіант | Що потрібно | Час до отримання реєстрового коду |
|---|---|---|
| Е-резидентство для громадян Латвії | Онлайн-заява, державне мито €150, отримання картки в Посольстві Естонії в Ризі | Картка за 3–8 тижнів; компанію зазвичай вносять до реєстру наступного робочого дня після підписання |
| Талліннський нотаріус | Один візит із латвійським паспортом або ID-карткою; цифровий ID не потрібен | Зазвичай 1–5 робочих днів після візиту |
| Довіреність | Довіреність, посвідчена латвійським нотаріусом — без апостиля завдяки естонсько-латвійському договору про правову допомогу | Зазвичай 1–5 робочих днів після надходження довіреності до Таллінна |
Якщо ви плануєте протягом років самостійно підписувати зміни в реєстрі та звіти, подайте заявку на е-резидентство вже зараз, а для етапу заснування скористайтеся нотаріусом або довіреністю, якщо не можете чекати на картку. Механіку нотаріального варіанта описано в нашому посібнику про реєстрацію без е-резидентства; для засновника з Латвії відмінність у тому, що довіреність не потребує апостиля, а картку можна забрати в Ризі.
Чого естонський реєстр очікує від засновника з Латвії
- Адреса та контактна особа. Більшість власників із Латвії орендують естонську юридичну адресу у ліцензованого провайдера; контактна особа тоді необов’язкова, хоча багато хто її зберігає, щоб офіційна пошта мала одержувача в Естонії. Якщо ж OÜ зареєстровано за латвійською адресою, ліцензована контактна особа в Естонії стає обов’язковою.
- Капітал і мито. Статутний капітал — від €0.01 на акціонера, зі сплатою пізніше; державне мито за реєстрацію заснування — €265.
- Особа. Достатньо вашого латвійського паспорта або ID-картки; місцевий директор чи акціонер не потрібен.
Компанія в Естонії, робота в Латвії: де оподатковуються зарплата, винагорода правління та дивіденди
Питання, яке латвійські бухгалтери чують найчастіше: компанія в Естонії, власник є податковим резидентом Латвії, а робота виконується в Латвії — то хто що оподатковує? За конвенцією між Естонією та Латвією про уникнення подвійного оподаткування три види виплат підпорядковуються трьом різним правилам.
| Виплата | Естонська сторона | Латвійська сторона |
|---|---|---|
| Дивіденди | OÜ сплачує податок на прибуток підприємств за ставкою 22/78 під час розподілу | Загалом звільняються від латвійського податку на доходи фізичних осіб, оскільки податок на прибуток підприємств уже сплачено в державі ЄС |
| Винагорода члена правління | Естонія утримує податок на доходи з винагороди директорів незалежно від місця проживання (це дозволяє конвенція) і нараховує соціальний податок, якщо не застосовується латвійський сертифікат A1 | Соціальне страхування зазвичай залишається в Латвії — отримайте A1 у VSAA до першої виплати |
| Зарплата за роботу, виконану в Латвії | Не оподатковується в Естонії | Оподатковується в Латвії: ви реєструєтеся там як платник податків із зарплати або OÜ реєструється в Латвії роботодавцем; соціальні внески визначає VSAA |
Управління OÜ з Латвії: питання фактичної присутності
Теоретично OÜ, якою повністю керують із Латвії, може вважатися такою, що має там постійне представництво (*pastāvīgā pārstāvniecība*). На практиці це рідко є проблемою для компанії, якою керує власник і яка має іноземних клієнтів: Латвія оподатковує прибуток компанії лише при його розподілі, як і Естонія, а дивіденди від компанії з ЄС уже звільнені від латвійського податку на доходи фізичних осіб, тож латвійській стороні мало що пред’являти. Натомість увагу привертає фонд оплати праці — коли люди фізично працюють у Латвії, а їхня зарплата не оподатковується ніде або лише в Естонії. Оформлюйте працівників, що базуються в Латвії, через латвійський payroll і підтримуйте реальну присутність в Естонії; наш посібник про ведення естонської компанії під час проживання за кордоном докладно розглядає питання фактичної присутності.
VAT, коли ваші клієнти в Латвії
Продажі латвійським підприємствам, зареєстрованим платниками VAT, здійснюються за механізмом зворотного нарахування. Продажі естонським клієнтам або перевищення €40,000 оподатковуваних поставок в Естонії вимагають естонської VAT-реєстрації.
Реєстрація естонської OÜ з Латвії разом з Eesti Firma
Eesti Firma допомагає латвійським засновникам відкрити бізнес в Естонії з Латвії будь-яким із трьох способів: готуємо документи, поки картка е-резидентства в дорозі, записуємо до талліннського нотаріуса відповідно до вашого візиту або складаємо довіреність для вашого латвійського нотаріуса та подаємо документи від вашого імені. Наші пакети реєстрації компанії в Естонії включають юридичну адресу й контактну особу, а та сама команда бере на себе бухгалтерський облік, VAT та оформлення A1.
