Естонська компанія для резидентів Німеччини: e-Residency, податки та питання Betriebsstätte

Німеччина є джерелом заявок на естонську e-Residency, яке зростає найшвидше. Понад 8,000 e-residents походять із Німеччини, і вони заснували більш ніж 3,000 естонських компаній. Причина рідко полягає в податках. У нещодавньому опитуванні Civey серед 1,500 потенційних німецьких засновників бюрократія посіла перше місце серед перешкод для започаткування бізнесу, випередивши фінансовий ризик, а 69% зазначили, що могли б уявити заснування компанії в іншій країні ЄС, залишаючись у Німеччині.

Тоді починається дослідження, і рано чи пізно кожна тема німецького форуму доходить до того самого слова: Betriebsstätte. Якщо Ви ще обираєте між формами компаній, спочатку перегляньте наше порівняння OÜ та GmbH.

Що естонська OÜ дає засновнику в Німеччині, а чого не дає

OÜ (osaühing) — це естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ), аналог німецької GmbH.

Вона дає Вам:

• реєстрацію онлайн приблизно за день після отримання картки e-Residency, без візиту до нотаріуса та без істотного статутного капіталу, який потрібно заблокувати;
• кваліфікований електронний підпис, юридично чинний у всьому ЄС, зокрема в Німеччині, для договорів, рішень правління та річних звітів;
• адміністрування англійською мовою через один державний портал;
• відсутність корпоративного податку на прибуток, який Ви залишаєте в бізнесі, за умови, що компанією керують поза Німеччиною.

Вона не дає Вам:

• звільнення від німецького податку на бізнес, яким Ви особисто керуєте з Німеччини;
• звільнення від німецького медичного та пенсійного страхування;
• автоматичного номера ПДВ (KMKR), оскільки Податково-митний департамент Естонії реєструє лише компанії з реальним діловим зв’язком з Естонією (дивіться наш посібник щодо відмов у реєстрації платником ПДВ).

Скільки податку сплачує резидент Німеччини: €100,000 прибутку через OÜ

Модель проста: один власник, бізнес послуг і €100,000 річного прибутку після витрат. Ставки чинні на момент написання, округлені та без церковного податку.

Естонія оподатковує прибуток лише під час його розподілу за ставкою 22%. Рядок виплати вже включає німецький фіксований податок на дивіденди (Abgeltungsteuer) у розмірі 26.375%, тож загальне податкове навантаження становить приблизно 43% через OÜ проти приблизно 48% через німецьку компанію.

Чи варта естонська компанія того? Чотири засновники в Німеччині, чотири висновки

Фрилансер, який працює з Німеччини

Анна — незалежна UX-консультантка в Гамбурзі та працює сама з дому. Її OÜ повністю управлялася б із Німеччини, тому Німеччина є місцем її фактичного управління, а її прибуток оподатковується там. Вона отримує цифрову компанію та втрачає відстрочення. Висновок: зручно, але не для податкової вигоди. Статус фрилансера зазвичай простіший.

Працівник із побічним бізнесом

Йонас має повну зайнятість у Мюнхені й паралельно продає програмний інструмент. Застосовується та сама логіка, що й для Анни, а за прибутку в кілька тисяч євро витрати на бухгалтерію в другій країні перевищують заощадження. Висновок: зачекайте. OÜ стає цікавою, коли проєкт отримує партнерів за кордоном або Йонас виїжджає з Німеччини.

Співзасновниця міжнародної команди

Лена створює SaaS-продукт із партнерами за кордоном. Її керівний партнер живе в Таллінні та керує компанією звідти. Лена володіє 40%, працює над продуктом із Берліна й отримує ринкову зарплату, що оподатковується в Німеччині. Управління здійснюється поза Німеччиною. Резиденти Німеччини володіють менш ніж половиною часток, тому німецькі правила щодо контрольованих іноземних компаній також не застосовуються. Команда реінвестує €100,000 на рік замість €70,000. Висновок: сильна відповідність.

Засновник, який залишає Німеччину

Макс переїжджає до Португалії наступної весни. Щойно він припиняє своє німецьке податкове резидентство, німецькі правила управління більше не застосовуються, а компанія, якою керують онлайн, відповідає життю цифрового кочівника. Частки в компанії, заснованій після переїзду, не підпадають під німецький податок при виїзді (Wegzugsbesteuerung); частки, що набули вартості протягом його років у Німеччині, підпадають. Висновок: найкраща відповідність із чотирьох. Створюйте компанію після переїзду та перевірте правила нової країни.

Двоє з чотирьох отримують податкову вигоду. Усі четверо отримують цифрову компанію.

Управління естонською компанією з Німеччини: шлях постійного представництва

Якщо Ви перебуваєте в ситуації Анни й усе ж хочете OÜ через її простоту, існує чіткий спосіб це зробити. Компанія реєструє своє німецьке постійне представництво (Betriebsstätte) у місцевій податковій інспекції (Finanzamt), веде для нього німецький облік і сплачує німецький корпоративний та торговий податок (Gewerbesteuer) із прибутку, отриманого там. Податково-митний департамент Естонії підтверджує іншу частину: коли цей прибуток згодом виплачують як дивіденди, Естонія не оподатковує його повторно, оскільки його вже оподатковано за кордоном. Компанія все одно звітує про розподіл в Естонії та повинна зберігати підтвердження сплаченого німецького податку.

Результат — один податковий рахунок і два комплекти обліку, по одному в кожній країні, тож Вам потрібен податковий консультант, який упевнено працює з обома. Німецькі e-residents, що обирають цей шлях, роблять це заради цифрового адміністрування та приймають німецький податковий рахунок як ціну життя в Німеччині.

Три податкові скорочені шляхи, які не працюють для резидентів Німеччини

• «Я отримуватиму лише дивіденди та сплачуватиму 22%.» 22% — це податок компанії. Як резидент Німеччини Ви також сплачуєте 26.375% із отриманих дивідендів.
• «Я виставлятиму рахунки власній OÜ як фрилансер.» Це не змінює місця управління компанією, а фрилансер з одним клієнтом викликає питання Scheinselbstständigkeit у пенсійного страховика.
• «Я формально призначу директора в Естонії.» Компанією керують там, де ухвалюють її рішення. Директор, який лише підписує те, що Ви надсилаєте, нічого не змінює та погано виглядає під час перевірки.

Питання, які німецькі e-Residents ставлять найчастіше

Чи потрібно мені повідомляти про естонську компанію Finanzamt?

Так. Володіння 10% або більше в іноземній компанії повідомляється Finanzamt разом із Вашою річною податковою декларацією не пізніше ніж через 14 місяців після завершення цього року. Неподане повідомлення може коштувати до €25,000. Реєстр Естонії є публічним, а держави ЄС обмінюються банківськими даними, тому прозорість — єдиний розумний план.

Як мені платити собі: дивідендами, зарплатою чи винагородою члена правління?

Що відбувається з моїм німецьким медичним страхуванням?

Нічого не змінюється. Соціальне страхування визначається місцем, де Ви фізично працюєте, тому Ви зберігаєте німецьке медичне страхування — державне або приватне — та пенсійне покриття. Сертифікат A1, виданий у Німеччині, документує це й звільняє Вашу винагороду члена правління від естонського соціального податку. Державні медичні страховики видають його своїм учасникам; пенсійний страховик або DVKA розглядає інші випадки.

Чи приймуть німецькі клієнти рахунки від естонської компанії?

Так. OÜ — це звичайна компанія ЄС. Який номер ПДВ (KMKR) зазначається в рахунку, залежить від місця ведення бізнесу. Компанія, що працює з Естонії, виставляє рахунки німецьким компаніям за правилом reverse charge. Компанії, якою керують із Німеччини, зазвичай потрібна німецька реєстрація платником ПДВ.

Який бізнес-рахунок може використовувати OÜ?

Більшість засновників обирають платіжну установу ЄС або естонський банк. Наш огляд рахунків для естонських компаній нерезидентів порівнює варіанти.

Як зареєструвати естонську компанію з Німеччини?

Онлайн-функція Вашої німецької ID-картки приймається для входу до естонського реєстру, але не для підписання заяви про заснування. Більшість засновників подають заявку на e-Residency. Державне мито наразі становить €150, а картку отримують у Берліні або в мобільному пункті видачі у Франкфурті, зазвичай протягом шести-восьми тижнів. Якщо це очікування надто тривале, альтернативами є нотаріус у Таллінні або апостильована довіреність; обидва варіанти описано в нашому посібнику щодо реєстрації без e-Residency. Реєстрація компанії коштує €265 державного мита, а подальші поточні витрати — це юридична адреса, контактна особа (kontaktisik) та бухгалтерія.

Відкрийте естонську компанію з Німеччини разом з Eesti Firma

Eesti Firma — ліцензований естонський постачальник корпоративних послуг. Ми реєструємо компанію способом, який Вам підходить, надаємо юридичну адресу й контактну особу, а також ведемо бухгалтерію, питання ПДВ та документацію A1, щоб Ваш німецький консультант отримував точні цифри. На початку ми запитуємо, хто і звідки керуватиме компанією, та повідомляємо, на кого з чотирьох засновників Ви схожі. Після цього реєстрація компанії в Естонії зазвичай займає кілька днів.

Надіслати запит

Поширені запитання