Податки литовської компанії: посібник для початківців щодо платежів UAB

Компанія в Литві має справу з кількома податками, і більшість із них не пов’язані з прибутком. ПДВ виникає майже з кожним продажем, внески Sodra та податок на доходи — з кожною зарплатою, а податок 15% — з кожним дивідендом. Податок на прибуток підприємств із самого прибутку — лише один рядок у бюджеті.

Цей посібник розглядає їх усі — податок за податком, зі ставками, порогами та строками. Він написаний для іноземного засновника, який розглядає створення компанії в Литві або щойно зареєстрував литовську UAB, і не передбачає попереднього знання литовської системи. Цифри актуальні станом на жовтень 2026 року.

Податки литовської компанії: короткий огляд

У таблиці наведено податки в Литві для типового естонського товариства з обмеженою відповідальністю (OÜ), литовської UAB або LLC. Перші чотири стосуються майже кожної торговельної компанії; решта залежать від її майна та осіб, яким вона здійснює виплати.

Податок на прибуток підприємств: коротко

Литовська компанія сплачує податок на прибуток підприємств зі свого річного прибутку за ставкою 17%. Мала компанія з річним доходом €300,000 або менше сплачує 7%. Щойно зареєстрована мала компанія, що належить фізичним особам, може навіть не сплачувати нічого протягом перших двох податкових періодів, якщо виконує кілька умов. Декларація подається раз на рік, а податок сплачується до 15 червня. Умови знижених ставок, порядок обліку пов’язаних компаній і підстави втрати пільги пояснено в нашому посібнику щодо податку на прибуток підприємств у Литві.

ПДВ у Литві: ставки, реєстрація та щомісячна звітність

ПДВ — це податок, з яким торговельна компанія стикається першим. Стандартна ставка становить 21%. Ставка 12% застосовується до розміщення, пасажирських перевезень і квитків на культурні заходи, а ставка 5% — до книжок, періодичних видань і деяких ліків. Експорт та постачання клієнтам, зареєстрованим платниками ПДВ в інших країнах EU, оподатковуються за нульовою ставкою, тоді як фінансові, страхові, медичні та освітні послуги звільнені від оподаткування. Знижена ставка 9%, яку досі наводять старіші посібники, більше не існує.

Коли реєстрація платником ПДВ стає обов’язковою

Литовська компанія може торгувати без номер ПДВ (KMKR), доки її оподатковувані продажі в Литві не перевищують €45,000 у попередньому та поточному календарному році. У місяць перевищення ліміту компанія реєструється та починає нараховувати ПДВ. Два додаткові правила охоплюють малі компанії з іноземними постачальниками. Купівля товарів на суму понад €14,000 на рік у підприємств з інших країн EU вимагає реєстрації незалежно від обороту. Так само й купівля в них послуг, адже компанія має самостійно нарахувати литовський ПДВ на такі придбання.

Добровільна реєстрація доступна будь-якій компанії з реальною діловою метою, і більшість компаній з іноземними власниками подають заяву одразу після реєстрації компанії в Литві. Податковий орган перевіряє, чи веде компанія торгівлю або чи має намір її розпочати, тому під час подання заяви корисно мати готовий підписаний контракт, офіс або договір із постачальником. Заяву подають через портал податкового органу, зазвичай бухгалтер компанії, а рішення ухвалюють протягом трьох робочих днів після комплектування справи.

Декларації та реєстр рахунків

Компанія, зареєстрована платником ПДВ, подає декларацію за кожен календарний місяць до 25-го числа наступного місяця й сплачує податок до тієї ж дати. Частиною, яка дивує засновників, є друга звітність. До 20-го числа кожного місяця кожен платник ПДВ завантажує до реєстру рахунків i.SAF відомості про всі рахунки, виставлені й отримані в попередньому місяці. Податковий орган автоматично зіставляє рахунки продажу та придбання між компаніями, тому відсутній або невідповідний рахунок швидко виявляється.

Податки на зарплату в Литві: скільки коштує працівник

Оподаткування зарплати в Литві незвичне в одному аспекті: майже всі соціальні внески утримуються із зарплати працівника, а не додаються понад неї. Працівник сплачує 19.5% валової зарплати до Sodra, державного фонду соціального страхування, що покриває пенсійне забезпечення, страхування на випадок хвороби, материнства та медичне страхування. Компанія додає лише 1.77% за безстроковим договором або 2.49% за строковим. Потім утримується податок на доходи за ставкою 20% після неоподатковуваного мінімуму, який становить €747 на місяць за мінімальної зарплати, зменшується зі зростанням оплати й зникає приблизно за €2,677. Пільга застосовується лише до литовського податкового резидента.

Ці ставки мають верхню та нижню межі. Особи з високими доходами сплачують податок на доходи 25% із частини річного доходу понад приблизно €83,000 та 32% — понад приблизно €138,700; на цьому рівні також припиняється нарахування внесків Sodra. Нижня межа важлива для значно більшої кількості компаній. Внески Sodra обчислюються щонайменше з мінімальної зарплати €1,153 на місяць, навіть якщо фактична оплата нижча. Винятки становлять лише працівники віком до 24 років, пенсіонери, особи з інвалідністю або ті, хто також працює в іншого роботодавця.

Ось на що перетворюється валова зарплата €2,000 на місяць для працівника-резидента за безстроковим договором.

Трохи понад третину коштів, які компанія витрачає на цю зарплату, отримує держава. Компанія звітує перед Sodra про внески за місяць, а перед податковим органом — про утриманий податок на доходи до 15-го числа наступного місяця. Внески сплачуються до тієї ж дати; податок на доходи сплачується в місяці виплати зарплати.

Зарплата директора

Кожна литовська UAB має директора, а оплачуваний директор є працівником, як і будь-хто інший, тому застосовуються ті самі внески та та сама нижня межа. Директор, який працює неповний день і отримує €400 на місяць, все одно коштує компанії внески Sodra, обчислені з €1,153. Директор, який проживає в іншій країні EU та застрахований там, може бути звільнений від Sodra за сертифікатом A1. Трудовий договір і питання резидентства розглянуті в нашому посібнику щодо директора литовської компанії.

Дивіденди та податок, що утримується у джерела

Після сплати податку на прибуток підприємств залишок прибутку можна розподілити. Компанія утримує 15% податку на доходи фізичних осіб із дивідендів, виплачених фізичній особі-учаснику, незалежно від її резидентства. Для іноземного власника це є остаточним литовським податком, а договір про уникнення подвійного оподаткування може ще зменшити ставку. З дивідендів, виплачених іноземній компанії, утримується податок 17%, якщо материнська компанія не володіла щонайменше 10% акцій протягом дванадцяти місяців. У такому разі податок не утримується, якщо материнська компанія не базується в зазначеній податковій гавані. Дивіденди виплачуються з прибутку, відображеного у затвердженій звітності, що на практиці означає раз на рік після зборів учасників або в середині року на підставі проміжного балансу.

Деякі інші виплати іноземним підприємствам також оподатковуються податком, що утримується у джерела, хоча договір про уникнення подвійного оподаткування зазвичай його зменшує. Звичайна плата за послуги, управління чи консультування ним не оподатковується, що важливо для власників, які виставляють рахунки власній компанії з-за кордону.

Інші податки: майно, страхування та упаковка

Кілька менших податків виникають частіше, ніж очікують власники, особливо для компаній, які володіють майном або продають товари.

У Литві немає гербового збору за договорами або передачею акцій, щорічного податку на службові автомобілі та податку на капітал компанії. Акцизні збори стосуються лише компаній, які виробляють або імпортують алкоголь, тютюн, пальне чи підсолоджені напої.

Календар звітності для литовської компанії

Литовські податки декларуються через дві онлайн-системи: EDS для податкового органу та портал Sodra для соціального страхування, а строки розподілені протягом місяця. Компанія з одним працівником і номером ПДВ (KMKR) має щонайменше чотири подання на місяць.

Обидві системи працюють литовською мовою, а для подання потрібен кваліфікований електронний підпис або власний доступ бухгалтера, тому майже кожна компанія з іноземними власниками має місцевого бухгалтера, який веде календар. Передбачайте цю плату з самого початку: це також основна поточна витрата неактивної компанії, оскільки нульові декларації все одно потрібно подавати.

Створення литовської компанії з Eesti Firma

Податкове навантаження на компанію в Литві є помірним за умови належного налаштування: номер ПДВ (KMKR) із самого початку, договір із директором, що враховує нижню межу Sodra, та бухгалтер, який подає звітність вчасно. Ми реєструємо компанії в Литві, надаємо юридичну адресу, готуємо трудовий договір директора та консультуємо щодо організації бухгалтерського обліку й податкової звітності до настання першого строку. Якщо Ви ще обираєте між новою компанією та готовою литовською LLC, надішліть нам короткий опис Вашого запланованого бізнесу в Литві, і ми повідомимо, скільки він коштуватиме в податках.

Надіслати запит

Поширені запитання