Trả lời nhanh
Estonia dẫn đầu Chỉ số Cạnh tranh Thuế Quốc tế 2026 của Tax Foundation năm thứ 13 liên tiếp. Latvia đứng thứ hai, Lithuania thứ năm; trong hạng mục thuế doanh nghiệp, ba nước Baltic chiếm ba vị trí đầu. Pháp đứng cuối trong 38 quốc gia OECD.
Ngày 19.10.2026, Tax Foundation, một tổ chức nghiên cứu chính sách thuế của Mỹ, đã công bố ấn bản 2026 của Chỉ số Cạnh tranh Thuế Quốc tế, gọi tắt là ITCI. Kết luận của tổ chức này vẫn như mọi năm kể từ khi chỉ số bắt đầu: “Năm thứ 13 liên tiếp, Estonia có hệ thống thuế tốt nhất OECD.” Bên dưới tiêu đề chính còn nhiều điều đáng nói hơn. Một phần ba số quốc gia đã thay đổi vị trí, các nước Baltic chiếm ba trong năm vị trí dẫn đầu, và phương pháp sửa đổi khiến điểm số năm 2026 không thể so sánh với các ấn bản trước.
Các lý do cho chuỗi thành tích của Estonia, nhất là việc chỉ đánh thuế lợi nhuận công ty khi được chi trả, được trình bày trong bài viết của chúng tôi về lý do Estonia đứng đầu. Bài viết này tập trung vào chính ấn bản 2026: bảng xếp hạng, các thay đổi thứ hạng và những chi tiết cần lưu ý.
Xếp hạng 2026: Mười quốc gia dẫn đầu
ITCI chấm điểm 38 quốc gia OECD theo năm lĩnh vực: thuế doanh nghiệp, thuế cá nhân, thuế tiêu dùng, thuế tài sản và quy tắc thuế xuyên biên giới. Chỉ số đo lường cấu trúc của một hệ thống thuế, không phải lượng thuế hệ thống đó thu được. Quốc gia đứng đầu nhận 100 điểm, các quốc gia khác được chấm tương đối theo quốc gia đó. Cột cuối so sánh từng quốc gia với kết quả năm trước, được tính lại theo phương pháp năm nay, nội dung chúng tôi sẽ quay lại bên dưới.
| Xếp hạng | Quốc gia | Điểm | Thay đổi so với 2025 |
|---|---|---|---|
| 1 | Estonia | 100.0 | – |
| 2 | Latvia | 92.5 | – |
| 3 | New Zealand | 88.2 | – |
| 4 | Switzerland | 86.8 | – |
| 5 | Lithuania | 82.6 | – |
| 6 | Luxembourg | 81.9 | – |
| 7 | Czech Republic | 79.4 | Tăng 1 |
| 8 | Australia | 78.9 | Giảm 1 |
| 9 | Turkey | 76.0 | Tăng 2 |
| 10 | Hungary | 75.6 | – |
Khoảng cách 7.5 điểm giữa Estonia và Latvia là lớn nhất giữa bất kỳ hai quốc gia láng giềng nào trong top mười. Ở đầu còn lại là Tây Ban Nha (thứ 35), Ý (thứ 36), Colombia (thứ 37) và Pháp (thứ 38). Các nền kinh tế lớn ở giữa hoặc thấp hơn: Hoa Kỳ thứ 17, Đức thứ 19 và Vương quốc Anh thứ 30. Chúng tôi so sánh Estonia với các nền kinh tế lớn của châu Âu trong bài viết riêng về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Các nước Baltic: Ba trong năm vị trí dẫn đầu
Ba trong năm hệ thống thuế xếp hạng cao nhất OECD là các nước Baltic. Trong hạng mục thuế doanh nghiệp, Estonia, Latvia và Lithuania chiếm ba vị trí đầu: Latvia thứ nhất, Estonia thứ hai và Lithuania thứ ba. Latvia áp dụng mô hình Estonia vào năm 2018 và chỉ đánh thuế lợi nhuận công ty khi được phân phối, ở mức 20% thay vì 22% của Estonia, có lẽ vì thế nước này nhỉnh hơn trong riêng hạng mục đó. Estonia giữ vị trí dẫn đầu chung vì cũng đứng đầu về thuế cá nhân và thuế tài sản.
| Quốc gia | Tổng thể | Thuế doanh nghiệp | Thuế cá nhân | Thuế tiêu dùng | Thuế tài sản | Quy tắc xuyên biên giới |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Estonia | Thứ 1 | Thứ 2 | Thứ 1 | Thứ 24 | Thứ 1 | Thứ 7 |
| Latvia | Thứ 2 | Thứ 1 | Thứ 8 | Thứ 22 | Thứ 4 | Thứ 6 |
| Lithuania | Thứ 5 | Thứ 3 | Thứ 10 | Thứ 23 | Thứ 6 | Thứ 16 |
So sánh của chúng tôi về thuế thu nhập doanh nghiệp tại các nước Baltic đặt ba hệ thống cạnh nhau; chúng tôi cũng có hướng dẫn riêng về thuế công ty tại Latvia và thuế công ty tại Lithuania.
Những quốc gia tăng hạng và giảm hạng
Hầu hết các quốc gia giữ nguyên vị trí trong bảng xếp hạng, và không nước nào thay đổi quá ba bậc. Cộng hòa Slovak giảm mạnh nhất, từ thứ 9 xuống thứ 12, còn Đan Mạch giảm hai bậc xuống thứ 31. Israel và Turkey mỗi nước tăng hai bậc, lên thứ 11 và thứ 9. Các nước khác chỉ thay đổi một bậc hoặc không thay đổi. Lithuania nâng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 16% lên 17% và mở rộng cơ sở VAT, nhưng vẫn đứng thứ năm.
Phương pháp mới đằng sau các con số
Tax Foundation xem xét phương pháp của mình hằng năm. Năm 2026, tổ chức này thay đổi cách đo lường thuế doanh nghiệp, thuế cá nhân và quy tắc xuyên biên giới, sau đó tính lại các năm trước theo quy tắc mới, nên các thay đổi thứ hạng nêu trên là so sánh tương đương. Tuy nhiên, các số liệu in trong những ấn bản trước được tạo theo phương pháp cũ và không thể so sánh với điểm số 2026. Điều này bao gồm các số liệu trong đánh giá của chúng tôi về chỉ số 2024.
Những điểm Estonia bị trừ
Điểm 100 khiến Estonia là hệ thống thuế cạnh tranh nhất OECD xét tổng thể, không phải tốt nhất ở mọi hạng mục. Điểm yếu của Estonia là thuế tiêu dùng, nơi nước này xếp thứ 24, thấp hơn hai bậc so với một năm trước. Chỉ số ưu tiên thuế suất VAT thấp trên cơ sở tính thuế rộng. Tax Foundation ghi nhận Estonia có cơ sở thuế rộng và gánh nặng tuân thủ nhẹ, nhưng mức thuế suất tiêu chuẩn 24% thuộc nhóm cao hơn trong OECD. Báo cáo quốc gia cũng lặp lại ba điểm yếu kéo dài: hiệp định thuế với 62 quốc gia, thấp hơn mức trung bình OECD là 75; miễn thuế cho lợi nhuận nước ngoài chỉ áp dụng tại châu Âu; và giới hạn tương đối nghiêm ngặt đối với việc khấu trừ lãi vay từ các bên liên quan.
Ở chiều tích cực, Estonia tăng lên vị trí thứ nhất về thuế cá nhân. Kết quả cũng phản ánh các thay đổi thuế năm 2025, vì chỉ số sử dụng dữ liệu tại thời điểm tháng 7.2026. Công ty trả 22% trên lợi nhuận được phân phối và cá nhân chịu thuế thu nhập đồng mức 22%; vẫn không có thuế hằng năm đối với lợi nhuận công ty: khoản thu 2% dự kiến đã bị hủy trước khi có hiệu lực.
Chỉ số 2026 có ý nghĩa gì với công ty Estonia của bạn
Đối với nhà sáng lập đang chọn nơi đăng ký, chỉ số hữu ích vì đo lường cấu trúc. Vị trí thứ nhất nghĩa là hệ thống thuế Estonia đơn giản, có thể dự đoán và đối xử tốt với lợi nhuận tái đầu tư; điều đó không nói gì về quy mô tổng hóa đơn thuế. Điều bảng xếp hạng xác nhận là cốt lõi của mô hình: một công ty không trả thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lợi nhuận giữ lại và tái đầu tư, và thuế chỉ đến hạn khi lợi nhuận được chi trả.
Nhận định của chúng tôi về ấn bản này là năng lực cạnh tranh thuế của Estonia dựa ít hơn vào vị trí thứ nhất mà nhiều hơn vào điều đứng sau nó. Estonia tăng thuế suất năm 2025, thông qua rồi bãi bỏ một loại thuế mới đối với lợi nhuận, nhưng vẫn đứng đầu năm thứ 13 liên tiếp với cùng mô hình áp dụng từ năm 2000. Với một nhà sáng lập, tính có thể dự đoán đó đáng giá hơn bất kỳ một điểm phần trăm nào. Nếu bạn đang lên kế hoạch thành lập công ty Estonia, chúng tôi xử lý thành lập công ty tại Estonia và các đăng ký tiếp theo, đồng thời có thể giải thích trước cách hệ thống áp dụng cho trường hợp của bạn.
Câu hỏi thường gặp
Estonia (100), Latvia (92.5), New Zealand (88.2), Switzerland (86.8) và Lithuania (82.6). Ba nước cuối bảng là Ý, Colombia và Pháp.
Tax Foundation đã thay đổi phương pháp vào năm 2026 và tính lại các năm trước theo quy tắc mới, do đó thay đổi thứ hạng giữa 2025 và 2026 là so sánh tương đương. Tuy nhiên, điểm số in trong các báo cáo cũ được tính theo phương pháp cũ.
Không. Chỉ số chấm điểm cách một hệ thống thuế được xây dựng, không phải số thuế hệ thống đó thu được. Thuế suất VAT tiêu chuẩn của Estonia là 24%, lương chịu thuế tiền lương như ở các nơi khác tại châu Âu, và Estonia không phải thiên đường thuế. Nước này thắng nhờ cấu trúc, nhất là chỉ đánh thuế lợi nhuận công ty khi được phân phối.
Có. Estonia đứng đầu trong 27 thành viên OECD châu Âu, tiếp theo là Latvia, Switzerland và Lithuania. Pháp, đứng cuối bảng chung, cũng là quốc gia châu Âu xếp hạng thấp nhất.
