Estoniya e-Rezidentləri üçün vergilər: Siz nə ödəyirsiniz, şirkətiniz nə ödəyir və harada

“e-rezidentlər Estoniyada vergi ödəyirlərmi?” proqramla bağlı ən çox verilən və ən pis cavablandırılan sualdır. Dürüst cavab budur: “kimin kimə, nə üçün və harada yaşadığınızdan asılıdır”. e-Residency vergilərinə dair bu bələdçi bunu qat-qat izah edir — e-rezidentin şəxsi vergi öhdəliklərini, şirkətin öhdəliklərini və aralarındakı sərhədi — və hər biri üzrə ətraflı məqaləyə yönləndirir.

Bir deyil, iki vergi ödəyicisi: e-rezident və Estoniya şirkəti

Şirkətin vəziyyəti sadə və sabitdir. Qarışıqlıq Sizin vəziyyətinizdə yaranır, çünki şirkətdən çıxan eyni €1 000 ona verilən ada görə fərqli şəkildə qiymətləndirilir. Kartın özü rəqəmsal identiklikdən başqa heç nə deyil — e-Residency-nin şirkət sahibi olmaqla niyə eyni olmadığını ayrıca məqalə izah edir.

e-rezident şirkətinin vergisi: OÜ Estoniyada nə ödəyir

OÜ sahibinin harada yaşamasından asılı olmayaraq qeydiyyata alındığı gündən Estoniya vergi rezidentidir, buna görə e-rezidentin şirkəti üçün vergi qaydaları istənilən digər Estoniya şirkəti ilə eynidir. Onun Estoniyada üç vergi öhdəliyi var.

Korporativ gəlir vergisi, yalnız bölüşdürmə zamanı. Bölüşdürülməmiş mənfəətə 0% korporativ vergi tətbiq olunur. Mənfəət dividend şəklində çıxdıqda — yazının hazırlandığı vaxt xalis məbləğin 22/78-i, yəni ümumi məbləğin 22%-nə bərabərdir — vergi yaranır; sahibkarlıqla bağlı olmayan xərclər və əlavə güzəştlər də eyni dərəcə ilə vergiyə cəlb olunur. Buna görə “0% vergi” şirkəti belə direktorun şəxsi avtomobilinə görə vergi borclu ola bilər. Ətraflı məlumat: Estoniyada korporativ gəlir vergisi və Estoniya şirkət vergilərinə yeni başlayanlar üçün icmal.

Əməkhaqqı vergiləri, yalnız Estoniyanın faktiki vergiyə cəlb etdiyi ödənişlər üzrə. İdarə heyəti üzvü haqqı üzrə şirkət gəlir vergisini mənbədə tutur və əlavə olaraq sosial vergi ödəyir; xaricdə işləyən e-rezidentə verilən əməkhaqqı üzrə isə adətən Estoniyaya heç nə ödəmir (növbəti bölmə). Dərəcələr və aylıq TSD proseduru: Estoniyada əməkhaqqı vergiləri.

ƏDV, qeydiyyatdan sonra. Estoniya ƏDV-si (yazının hazırlandığı vaxt 24%) şirkət ƏDV qeydiyyatından keçdikdə və Estoniyada vergiyə cəlb olunan təchizatlar həyata keçirdikdə tətbiq olunur. Qeydiyyat yalnız Estoniyada vergiyə cəlb olunan dövriyyə €40 000-dan yuxarı olduqda məcburidir; sərhədlərarası B2B xidmətlər artıq bu həddə daxil edilmir, buna görə uzaqdan xidmət göstərən şirkətlərin əksəriyyəti könüllü müraciət edir və Estoniyada real fəaliyyət göstərməlidir — baxın: e-Residency və ƏDV nömrəsi imtinaları. Aİ istehlakçılarına mal satanlar üçün: Estoniya şirkətləri üçün IOSS.

Son tarixlər — TSD ayın 10-dək, ƏDV bəyannaməsi ayın 20-dək, illik hesabat maliyyə ilinin sonundan altı ay ərzində — Estoniya şirkət vergi təqvimində göstərilir.

e-Residency-nin real vergi üstünlüyü aşağı dərəcə deyil, ertələmədir

“e-Residency vergi üstünlükləri” üçün axtarış etdikdə iki düşərgə görürsünüz: kartın vergilərini azaltdığına inananlar və heç bir fayda vermədiyini deyənlər. Hər ikisi əsas məqamı qaçırır. Kart heç nəyi dəyişmir; onunla qeydiyyatdan keçirə bildiyiniz şirkət mənfəəti çıxarana qədər vergini təxirə salır. Biznesdə qalan vəsait Estoniya tərəfindən vergiyə cəlb olunmur və avans ödənişləri yoxdur — bu, mənfəəti əldə edildiyi ildə vergiyə cəlb edən ölkələrlə müqayisədə real üstünlükdür və üstünlüyün hamısı budur. Özünüzə ödədiyiniz hər avro haradasa vergiyə cəlb olunur.

e-rezidentlər idarə heyəti üzvü haqqı, əməkhaqqı və dividendlər üzrə necə vergi ödəyirlər

Estoniya vergi məqsədləri üçün e-rezident qeyri-rezidentdir və yalnız Estoniyada yaranan gəlirə görə məsuliyyət daşıyır; şirkətdən hansı ödənişlərin buna aid olması Gəlir Vergisi Qanunu və mövcud olduqda yaşadığınız ölkə ilə vergi müqaviləsi ilə müəyyən edilir. Cədvəldə tipik e-rezident təsvir olunur: Estoniyadan kənarda yaşayan, oradan işləyən, yeganə səhmdar və yeganə direktor olan qeyri-rezident sahib.

İdarə heyəti üzvü haqqı Estoniyanın e-rezidentin şəxsi gəlirinə çata bildiyi yeganə yoldur və əlavə olaraq 33% sosial vergiyə səbəb ola bilən yeganə ödənişdir — faktiki işlədiyiniz ölkənin sosial təminat orqanının verdiyi A1 sertifikatı bu yükü öz ölkənizə keçirir. Dividendlər əksər e-rezidentlərin planlaşdırdığı və ən çox səhv başa düşülən ödənişdir: Estoniyanın tələbi şirkət səviyyəsində bitir, lakin Sizdən fərdi olaraq heç nə tutulmadığı üçün öz ölkəniz adətən dividendi tam həcmdə, güzəştsiz vergiyə cəlb edir.

Yalnız dividendlər, haqq yoxdur? Heç bir Estoniya qaydası sahibini özünə ödəniş etməyə məcbur etmir və şirkət illərlə heç bir ödəniş etmədən fəaliyyət göstərə bilər. Lakin bölüşdürmə etdikdə biznesi fəal idarə edən sahibin bu işə görə ödəniş alması gözlənilir və yalnız dividendlərdən ibarət struktur yenidən təsnif edilə bilər — idarə heyəti üzvü haqqı üzrə bələdçi bu sərhədin haradan keçdiyini izah edir.

Estoniyada özünüz nəsə bəyannamə verməlisinizmi? Adətən yox. İdarə heyəti üzvü haqqı üzrə vergi şirkət tərəfindən mənbədə tutulur və aylıq TSD bəyannaməsində bildirilir; şəxsi bəyannaməni yalnız öz adınıza sahibkarlıq gəliri və ya Estoniya daşınmaz əmlakının satışı üçün verirsiniz. Şirkətin bəyannamələrini tutulmuş Estoniya vergisinin sübutu kimi saxlayın — müqavilə üzrə ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması üçün güzəşt tələb etdikdə öz ölkənizin vergi orqanı bunu istəyəcək.

Hər yolun Estoniya mexanizmləri başqa yerdə ətraflı izah olunur: haqq idarə heyəti üzvünün mükafatı və onun vergiyə cəlb olunmasında, bölüşdürmələr Estoniyada dividendlərdə, hər ödənişin sənədləşdirilməsi isə Estoniya OÜ-dən özünüzə necə ödəniş etməli materialında.

Standart olaraq qeyri-rezident: hər şey harada yaşamağınızdan asılıdır

Həmin cədvəldəki hər sətir Sizin başqa ölkənin vergi rezidenti və Estoniyanın qeyri-rezidenti olduğunuzu nəzərdə tutur; bu, e-rezidentlərin və rəqəmsal köçərilərin böyük əksəriyyəti üçün doğrudur: vergi rezidentliyi rəqəmsal ID-yə deyil, evinizə və fiziki mövcudluğunuza bağlıdır. Evinizi Estoniyaya köçürsəniz və ya istənilən on iki aylıq dövrdə burada 183 gün və ya daha çox qalsanız, Estoniya dünya üzrə gəlirinizi vergiyə cəlb edir. Meyarlar, Form R və rezidentlik sertifikatı Estoniya vergi rezidentliyi məqaləsində izah olunur.

e-Residency vergiləri barədə son söz yaşadığınız ölkənindir

Yuxarıda göstərilənlərin hamısı Estoniyanın tərəfidir və asan tərəf də budur. Əlinizdə nə qədər vəsait qalacağını müəyyən edən məsələ yaşadığınız ölkənin öz ərazisindən idarə olunan xarici şirkətə və ondan çıxardığınız pula necə yanaşmasıdır. OÜ-ni mətbəx masanızdan idarə edirsinizsə, ölkəniz onu orada daimi nümayəndəliyi olan və ya faktiki idarə olunan, buna görə də orada vergi rezidenti şirkət kimi qiymətləndirə və həmin fəaliyyətə aid edilən mənfəəti vergiyə cəlb edə bilər — bu halda Estoniya eyni mənfəəti bölüşdürmə zamanı yenidən vergiyə cəlb etmir. Bəzi yüksək vergi dərəcəli ölkələr aşağı vergili strukturda saxlanılan mənfəət üçün nəzarət olunan xarici şirkət qaydaları tətbiq edir. Tətikləyicilər və onları idarə etməyin yolları xaricdə yaşayarkən Estoniya şirkətini idarə etmək məqaləsindədir. Sonra şəxsi bəyannaməniz gəlir: OÜ-dən alınan haqq və dividendlər hər hansı digər xarici gəlir kimi bəyan edilir — pasportunuz ABŞ kimi vətəndaşlarını harada yaşamasından asılı olmayaraq vergiyə cəlb edən ölkədəndirsə, həmin tələb Sizi izləyir.

Hesablamanın bu yarısı ölkəyə görə dəyişir və yerli məsləhətçi tələb edir. Estoniya yarısı hamı üçün eynidir:

Hesablanmış nümunə: e-rezident şirkətinin €50 000 mənfəətini çıxarmağın dörd yolu

Başqa Aİ ölkəsində yaşayan bir e-rezident, xarici sahib və yeganə direktor; OÜ-nin bütün digər xərclərdən sonra €50 000 mənfəəti var. Bütün dərəcələr yuxarıda göstərilənlərdir; yaşadığınız ölkə sütunu təsviridir, çünki dərəcələr ölkədən asılı olaraq dəyişir.

€50 000 ödəniş üzrə Estoniyanın payı A1 ilə haqq və ya dividend şəklində çıxmasından asılı olmayaraq eyni €11 000-dur — hər iki halda 22% — buna görə Estoniya tərəfdən seçim neytraldır. Yolları fərqləndirən digər hər şeydir: A1 olmadan sosial vergi gəlir vergisi hesablanmamışdan əvvəl vəsaitin dörddə birini udur; dividendlə Estoniya işini bitirir, lakin yaşadığınız ölkə tam €39 000 üzrə sıfırdan başlayır. Universal qalib yoxdur — nəticə yaşadığınız ölkənin dividend dərəcəsindən, sosial ödəniş qaydalarından və Estoniya sosial vergisinin Sizə hər hansı fayda verib-verməməsindən asılıdır (o, Estoniya tibbi sığortası verə bilər, lakin xaricdə yaşayan şəxs üçün praktik dəyəri hər hal üzrə yoxlanmalıdır).

e-Residency vergiləri barədə beş mif

• “Estoniya şirkəti 0% vergi ödəyir.” Yalnız saxladığı mənfəət üzrə. Bölüşdürmələrə 22/78, əlavə güzəştlərə 22/78 üstəgəl sosial vergi, idarə heyəti üzvü haqlarına əməkhaqqı vergiləri, qeydiyyatdan sonra isə ƏDV ödəyir. Bunun Estoniyanı vergi cənnətinə çevirib-çevirməməsi ayrıca cavablandırdığımız sualdır.
• “e-Residency ilə öz ölkəmdə deyil, Estoniyada vergi ödəyirəm.” Kartın Sizin şəxsi vergi rezidentliyinizə təsiri yoxdur.
• “Estoniya OÜ-dən dividendlər vergidən azaddır.” Əlavə Estoniya vergisindən azaddır, bəli; yaşadığınız ölkə onları gəlir kimi, adətən Estoniya korporativ gəlir vergisi üzrə güzəştsiz vergiyə cəlb edir.
• “Estoniyadan özümə vergisiz əməkhaqqı ödəyə bilərəm.” Xaricdə görülən işə görə əməkhaqqı Estoniyada vergiyə cəlb olunmur, çünki öz ölkənizdə vergiyə cəlb olunur; OÜ çox vaxt orada işəgötürən kimi qeydiyyatdan keçməlidir.
• “Şirkətim Estoniyadadır, ona görə mənfəətini yalnız Estoniya vergiyə cəlb edə bilər.” Başqa ölkədən idarə olunan şirkət orada vergiyə cəlb olunan mövcudluq əldə edə bilər.

e-rezident şirkətləri üçün mühasibat və vergi uyğunluğu

Adların düzgün seçilməsi — haqq, əməkhaqqı və ya dividend — bir dəfə verilən və sonra hər ay hesabatı aparılan qərardır. Eesti Firma-nın mühasibləri Aİ və onun hüdudlarından kənarda e-rezidentlərə məxsus Estoniya şirkətləri üçün bu dövrü A1 sertifikatının Vergi və Gömrük İdarəsində qeydiyyatından dividend qərarının və illik hesabatın hazırlanmasına qədər idarə edir. mühasibat xidmətlərimizə baxın və ya şirkət hələ yoxdursa, e-rezidentlər üçün şirkətin yaradılması xidmətinə baxın.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar