Mokesčiai Estijos e-residentams: ką mokate Jūs, ką moka įmonė ir kur

„Ar e-residentai moka mokesčius Estijoje?“ – dažniausias ir prasčiausiai atsakomas klausimas apie šią programą. Sąžiningas atsakymas: „tai priklauso nuo to, kas kam moka, už ką ir kur gyvenate“. Šiame e-Residency mokesčių vadove tai išdėstyta sluoksnis po sluoksnio – paties e-residento mokestinės prievolės, įmonės prievolės ir riba tarp jų – bei pateikiamos nuorodos į išsamius straipsnius apie kiekvieną klausimą.

Du mokesčių mokėtojai, ne vienas: e-residentas ir Estijos įmonė

Įmonės padėtis paprasta ir stabili. Neaiškumų kyla dėl Jūsų padėties, nes tie patys €1,000, išmokėti iš įmonės, vertinami skirtingai pagal jiems priskirtą pavadinimą. Pati kortelė yra tik skaitmeninė tapatybė – kodėl e-Residency nėra tas pats, kas turėti įmonę, paaiškinta atskirame straipsnyje.

e-residento įmonės mokestis: ką OÜ moka Estijoje

OÜ yra Estijos mokestinė rezidentė nuo jos įregistravimo dienos, nesvarbu, kur gyvena savininkas, todėl e-residento įmonės mokesčių taisyklės tokios pačios kaip bet kurios Estijos įmonės. Jai kyla trijų rūšių mokestinė prievolė Estijoje.

Pelno mokestis – tik paskirstant pelną. Nepaskirstytajam pelnui taikomas 0% pelno mokestis. Mokestis atsiranda, kai pelnas išmokamas dividendais – rašymo metu 22/78 grynosios sumos, tai atitinka 22% bendrosios sumos; tuo pačiu tarifu apmokestinamos su verslu nesusijusios išlaidos ir papildomos naudos. Todėl „0% mokesčio“ įmonė vis tiek gali mokėti mokestį už direktoriaus privatų automobilį. Išsamiau: pelno mokestis Estijoje ir pradedančiųjų apžvalga apie Estijos įmonių mokesčius.

Darbo užmokesčio mokesčiai – tik nuo išmokų, kurias Estija iš tikrųjų apmokestina. Nuo valdybos nario atlygio įmonė išskaičiuoja pajamų mokestį ir papildomai moka socialinį mokestį; nuo užsienyje dirbančio e-residento darbo užmokesčio ji paprastai Estijai nieko nemoka (žr. kitą skyrių). Tarifai ir mėnesinė TSD tvarka: darbo užmokesčio mokesčiai Estijoje.

PVM – po registracijos. Estijos PVM (rašymo metu 24%) taikomas, kai įmonė įregistruota PVM mokėtoja ir vykdo Estijoje apmokestinamus tiekimus. Registracija privaloma tik viršijus €40,000 Estijoje apmokestinamos apyvartos; tarpvalstybinės B2B paslaugos į šią ribą nebėra įskaičiuojamos, todėl dauguma nuotolinių paslaugų įmonių registruojasi savanoriškai ir turi parodyti realią veiklą Estijoje – žr. e-Residency ir Estijos PVM kodo (KMKR) atsisakymai. Prekių pardavėjams ES vartotojams: IOSS Estijos įmonėms.

Terminai – TSD iki 10 dienos, PVM deklaracija iki 20 dienos, metinė finansinė ataskaita per šešis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos – nurodyti Estijos įmonės mokesčių kalendoriuje.

Tikroji e-Residency mokestinė nauda yra atidėjimas, ne mažesnis tarifas

Paieškoję „e-Residency mokesčių nauda“ ar „e-Residency mokestiniai pranašumai“, rasite dvi stovyklas: žmones, manančius, kad kortelė sumažina jų mokesčius, ir žmones, tvirtinančius, kad ji visai nenaudinga. Abu požiūriai praleidžia esmę. Kortelė nieko nekeičia; įmonė, kurią ji leidžia įregistruoti, atideda pelno mokestį iki pelno išmokėjimo. Versle liekančių pinigų Estija neapmokestina ir avansinių mokėjimų nėra – tai tikras pranašumas, palyginti su šalimis, kurios apmokestina pelną jo uždirbimo metais, ir tai yra visa nauda. Kiekvienas euras, kurį išmokate sau, apmokestinamas kažkur.

Kaip e-residentai moka mokestį nuo valdybos nario atlygio, darbo užmokesčio ir dividendų

Estijos mokesčių tikslais e-residentas yra nerezidentas, atsakingas tik už Estijoje atsirandančias pajamas; kurios įmonės išmokos tokiomis laikomos, nustato Pajamų mokesčio įstatymas ir, jei yra, mokesčių sutartis su Jūsų gyvenamąja šalimi. Lentelėje aprašytas įprastas e-residentas: už Estijos ribų gyvenantis nerezidentas savininkas, ten dirbantis, vienintelis dalyvis ir vienintelis valdybos narys.

Valdybos nario atlygis yra vienintelis būdas, kuriuo Estija apmokestina e-residento asmenines pajamas, ir vienintelis, kuriam papildomai gali kainuoti 33% socialinis mokestis – A1 pažymėjimas, išduodamas šalies, kurioje iš tikrųjų dirbate, socialinės apsaugos institucijos, perkelia šią prievolę į Jūsų gyvenamąją šalį. Dividendai yra išmoka, kurią planuoja dauguma e-residentų ir kuri dažniausiai neteisingai suprantama: Estijos teisė baigiasi įmonės lygmeniu, tačiau kadangi Jums asmeniškai nieko neišskaičiuota, Jūsų gyvenamoji šalis dividendus paprastai apmokestina visa apimtimi, nesuteikdama kredito.

Tik dividendai, be atlygio? Jokia Estijos taisyklė neįpareigoja savininko mokėti sau išmokų, o įmonė gali veikti metų metus be jokių išmokų. Tačiau pradėjus skirstyti pelną, savininkui, aktyviai valdančiam verslą, tikimasi atlygio už šį darbą, o vien dividendų struktūra gali būti perkvalifikuota – valdybos nario atlygio vadove paaiškinta, kur yra ši riba.

Ar turite pats ką nors pateikti Estijoje? Paprastai ne. Mokestis nuo valdybos nario atlygio išskaičiuojamas ir deklaruojamas įmonės mėnesinėje TSD deklaracijoje; asmeninę deklaraciją teikiate tik dėl savo vardu gautų verslo pajamų ar Estijos nekilnojamojo turto pardavimo. Saugokite įmonės deklaracijas kaip Estijoje išskaičiuoto mokesčio įrodymą – Jūsų šalies mokesčių administratorius jo prašys, kai pagal sutartį prašysite dvigubo apmokestinimo lengvatos.

Kitur išsamiai aprašyta Estijos kiekvieno būdo tvarka: atlygis – valdybos nario atlygis ir jo apmokestinimas, paskirstymas – dividendai Estijoje, o kiekvienos išmokos dokumentai – kaip mokėti sau iš Estijos OÜ.

Pagal nutylėjimą nerezidentas: viskas priklauso nuo to, kur gyvenate

Kiekvienoje lentelės eilutėje daroma prielaida, kad esate kitos šalies mokestinis rezidentas ir Estijos nerezidentas; taip yra didžiajai daugumai e-residentų ir skaitmeninių klajoklių: mokestinė rezidencija priklauso nuo Jūsų namų ir fizinio buvimo, ne nuo skaitmeninės tapatybės. Perkelkite namus į Estiją arba per bet kurį dvylikos mėnesių laikotarpį praleiskite čia 183 dienas ar daugiau, ir Estija apmokestins Jūsų pasaulines pajamas. Testai, R forma ir rezidencijos pažymėjimas paaiškinti straipsnyje Estijos mokestinė rezidencija.

Jūsų gyvenamoji šalis turi paskutinį žodį dėl e-Residency mokesčių

Visa pirmiau pateikta informacija yra Estijos pusė, ir ji paprasta. Kiek išlaikote, lemia tai, kaip Jūsų gyvenamoji šalis vertina iš jos teritorijos valdomą užsienio įmonę ir iš jos pasiimamus pinigus. Jei valdote OÜ nuo virtuvės stalo, Jūsų šalis gali laikyti, kad įmonė ten turi nuolatinę buveinę arba yra faktiškai valdoma, todėl yra ten mokestinė rezidentė, ir apmokestinti tai veiklai priskirtiną pelną – tokiu atveju Estija to paties pelno paskirstydama neapmokestina antrą kartą. Kai kurios didelių mokesčių šalys pelnui, paliktam mažų mokesčių struktūroje, taiko kontroliuojamų užsienio įmonių taisykles. Priežastys ir jų valdymo būdai pateikti straipsnyje Estijos įmonės valdymas gyvenant užsienyje. Taip pat yra Jūsų asmeninė deklaracija, kurioje atlygis ir dividendai iš OÜ deklaruojami kaip bet kurios kitos užsienio pajamos – o jei turite šalies, apmokestinančios savo piliečius visur, kur jie gyvena, pavyzdžiui, Jungtinių Valstijų, pasą, ši prievolė Jus lydi.

Ši skaičiavimo dalis skiriasi pagal šalį ir reikalauja vietos konsultanto. Estijos dalis visiems vienoda:

Skaičiavimo pavyzdys: €50,000 e-residento įmonės pelno, keturi išmokėjimo būdai

Vienas e-residentas, užsienio savininkas ir vienintelis direktorius, gyvenantis kitoje ES šalyje; OÜ po visų kitų išlaidų turi €50,000 pelno. Visi tarifai yra nurodyti pirmiau; gyvenamosios šalies skiltis yra aprašomoji, nes tarifai skirtingose šalyse skiriasi.

Estijos dalis nuo €50,000 išmokos yra tie patys €11,000, nesvarbu, ar ji išmokama kaip atlygis su A1, ar dividendai – abiem atvejais 22%, todėl Estijos požiūriu pasirinkimas neutralus. Būdus skiria visa kita: be A1 socialinis mokestis sugeria ketvirtadalį pinigų dar prieš apskaičiuojant pajamų mokestį; išmokėjus dividendus Estija jau baigia, bet Jūsų gyvenamoji šalis nuo visų €39,000 pradeda skaičiuoti iš naujo. Universalaus laimėtojo nėra – viskas priklauso nuo Jūsų šalies dividendų tarifo, socialinių įmokų taisyklių ir nuo to, ar Estijos socialinis mokestis Jums ką nors suteikia (jis gali suteikti Estijos sveikatos draudimą, tačiau užsienyje gyvenančiam asmeniui praktinę jo vertę reikia vertinti kiekvienu atveju).

Penki e-Residency mokesčių mitai

• „Estijos įmonė moka 0% mokesčių.“ Tik nuo pasiliekančio pelno. Ji moka 22/78 nuo paskirstymo, 22/78 ir socialinį mokestį nuo papildomų naudų, darbo užmokesčio mokesčius nuo valdybos nario atlygio ir PVM po registracijos. Ar dėl to Estija yra mokesčių rojus, yra klausimas, į kurį atsakome atskirai.
• „Su e-Residency mokesčius moku Estijoje, o ne savo šalyje.“ Kortelė nedaro poveikio Jūsų asmeninei mokestinei rezidencijai.
• „Dividendai iš Estijos OÜ neapmokestinami.“ Taip, jiems netaikomas papildomas Estijos mokestis; Jūsų gyvenamoji šalis juos apmokestina kaip pajamas, paprastai nesuteikdama kredito už Estijos pelno mokestį.
• „Galiu sau mokėti atlyginimą iš Estijos be mokesčių.“ Užsienyje atlikto darbo atlyginimas Estijoje neapmokestinamas, nes apmokestinamas gyvenamojoje šalyje, o OÜ dažnai privalo ten registruotis darbdaviu.
• „Mano įmonė estiška, todėl tik Estija gali apmokestinti jos pelną.“ Kitoje šalyje valdoma įmonė gali ten įgyti apmokestinamą buvimą.

Buhalterinė apskaita ir mokesčių laikymasis e-residentų įmonėms

Teisingas išmokos priskyrimas – atlygis, darbo užmokestis ar dividendai – yra vieną kartą priimamas sprendimas, apie kurį vėliau pranešama kiekvieną mėnesį. Eesti Firma buhalteriai vykdo šį ciklą e-residentams priklausančioms Estijos įmonėms visoje ES ir už jos ribų – nuo A1 pažymėjimo registravimo Mokesčių ir muitų valdyboje iki sprendimo dėl dividendų ir metinės finansinės ataskaitos parengimo. Žr. mūsų buhalterines paslaugas arba, jei įmonės dar nėra, įmonės steigimą e-residentams.

Siųsti užklausą

Dažnai užduodami klausimai