Коротка відповідь
З e-Residency громадянин UK може відкрити естонську компанію онлайн з UK за кілька тижнів і повернути те, що забрав Brexit: компанію ЄС із номером ПДВ (KMKR) ЄС, рахунками в євро та юридичною особою, яку європейські клієнти й маркетплейси вважають своєю. Естонія оподатковує прибуток компанії лише в момент його розподілу, тому прибуток, що залишається в компанії, оподатковується за ставкою 0%. Сума Ваших особистих платежів залежить від того, звідки управляється компанія та де Ви живете, і обидва чинники під Вашим контролем.
До кінця 2020 року компанія UK була компанією ЄС і могла продавати клієнту в Ліоні так само, як клієнту в Лідсі. Саме цей розрив після Brexit намагаються подолати британські засновники, які шукають компанію ЄС, розглядаючи Естонію. Ось що повертає естонська компанія, що це означає для Ваших податків у UK і як її зареєструвати.
Що британський бізнес утратив у січні 2021 року та як це повертає естонська компанія
Після 1 січня 2021 року змінилися три речі. Для цілей ПДВ компанія UK перестала вважатися заснованою в ЄС, тому кожен продаж до Європи тепер потребує реєстрації або посередника, які раніше не були потрібні; ми порівнюємо ці два варіанти у матеріалі Естонія чи UK для засновників-нерезидентів. Маркетплейси та правила ЄС щодо безпеки продукції почали вимагати від британських продавців імпортера й відповідальну особу, що базуються в ЄС. А європейські клієнти, агентства та державні закупівельники почали надавати перевагу договорам із компанією ЄС — непомітна, але часто вирішальна зміна після Brexit.
Естонська OÜ (osaühing, естонське товариство з обмеженою відповідальністю (OÜ)) одночасно вирішує всі три питання: європейська компанія з номером ПДВ (KMKR) ЄС, рахунками в євро та юридичною особою ЄС, яку вимагає Ваш маркетплейс або клієнт. Ви створюєте та керуєте нею онлайн за допомогою e-Residency — цифрового ID уряду Естонії для іноземців; для громадян і резидентів UK це найпряміший спосіб розпочати бізнес у Європі з UK. До середини 2024 року 4,675 британців мали цифровий ID e-Residency, а 1,153 із них зареєстрували компанію; у 2025 році програма e-Residency отримала 526 нових заяв із UK, на 41% більше, ніж роком раніше.
Картина послідовна: продавець на Amazon.de, якому потрібна компанія ЄС для реєстрації платником ПДВ та ролі імпортера; одноосібний підприємець у Брістолі, клієнт якого в Роттердамі тепер хоче бачити постачальника з ЄС; лондонське агентство, втомлене пояснювати, чому його рахунки виставлено у фунтах. Ніхто з них не хоче залишати Британію; усі вони хочуть, щоб частина їхнього бізнесу в ЄС працювала так, як до 2021 року.
Основна ідея: прибуток, що залишається в компанії, не оподатковується
UK Ltd сплачує податок із прибутку щороку, незалежно від того, чи Ви забираєте кошти, чи залишаєте їх у бізнесі. В Естонії все навпаки. Естонська компанія не сплачує податок на прибуток підприємств, доки прибуток залишається в компанії, а податок виникає лише при розподілі прибутку: 22/78 чистого дивіденду, приблизно 22% валової суми.
Найпростіший спосіб використання також є звичним для власників бізнесу у Великій Британії. Поки естонська компанія зростає, Ви не виплачуєте собі ні зарплату, ні дивіденди, а живете за рахунок доходу у Великій Британії або виплат від Вашої UK Ltd. Естонська компанія зберігає кожен фунт прибутку в повному обсязі, а не після вирахування 19–25%, і питання оподаткування виникає лише того дня, коли Ви вирішите вивести кошти. Є одна умова, якій присвячено наступний розділ: естонська компанія має мати податкове резидентство в Естонії, а не у Великій Британії.
Ось як це виглядає для британського власника з річним прибутком £80,000 (приблизно €95,000) за чинними ставками Великої Британії, коли весь прибуток або залишається в компанії, або виплачується як дивіденди. У рядках щодо дивідендів припускається, що дивіденди є єдиним доходом власника цього року, що зберігає податок у Великій Британії на найнижчому рівні.
| £80,000 прибутку | UK Ltd | Естонська OÜ |
|---|---|---|
| Податок компанії, якщо прибуток залишається в компанії | близько £17,450 (податок на прибуток компаній із граничною пільгою) | £0 |
| Залишається в компанії для реінвестування | близько £62,550 | £80,000 |
| Податок компанії, якщо все виплачено як дивіденди | близько £17,450 | близько £17,600 (22/78 чистого дивіденду) |
| Ваш податок UK на отримані дивіденди | близько £8,400 | близько £8,350 |
| У Вас після всіх платежів | близько £54,150 | близько £54,050 |
За повної виплати суми близькі, і це чесна картина. Перевага — у рядках вище. У роки, коли Ви залишаєте прибуток у компанії, естонська компанія зберігає його весь, і за роки, потрібні для розвитку бізнесу, ця різниця визначає, чи фінансувати наступне наймання з прибутку, чи кредитом.
Як зберегти 0%: три способи керувати естонською компанією з Британії
HMRC дивиться не на місце реєстрації компанії, а на те, де нею фактично керують — тест central management and control. Саме він визначає, чи сплачує естонська компанія, якою володіє резидент UK, податки у UK. В очах HMRC компанія, якою керують із робочого столу в Манчестері, є британською, незалежно від запису в реєстрі. Правило суворе, але передбачуване, тож його можна врахувати в плануванні. На практиці британські підприємці керують естонськими компаніями одним із трьох способів.
1. Ви керуєте всім із UK
Ви живете у Британії, ухвалюєте всі рішення у Британії та не маєте партнера за кордоном. Тоді естонська компанія також є податковим резидентом UK, і HMRC стягує податок на прибуток компаній з її прибутку так само, як із Ltd, тому 0% на нерозподілений прибуток не застосовується. Прибуток не оподатковується двічі. Податкова угода між Естонією та UK визначає, яка країна його оподатковує, а декларації подаються в обох країнах.
Усе інше й надалі працює. Компанія є суб’єктом ЄС, може мати реєстрацію платником ПДВ у ЄС, є бізнесом у ЄС, який хоче бачити Ваш маркетплейс або клієнт, і Ви продовжуєте керувати нею онлайн із Великої Британії. Для багатьох засновників із Великої Британії саме в цьому й полягає сенс. Метою була компанія в Європі та доступ до її ринку, а не менший податковий рахунок, і естонська компанія забезпечує це без другого офісу чи переїзду.
2. Компанією дійсно керують із ЄС
У Вас є співзасновник, партнер або член правління, який живе в ЄС і фактично керує компанією: ціноутворенням, найманням, договорами, банком. Рішення документуються там, де їх ухвалюють. Тоді компанією керують за межами UK, вона має податкове резидентство в Естонії, а прибуток, що залишається в ній, не оподатковується.
У UK також діють правила протидії ухиленню від оподаткування щодо доходу, який виникає за кордоном для компанії, що належить резиденту UK, відомі як правила transfer of assets abroad. Вони спрямовані на структури, створені для уникнення податків, а не на реальний бізнес із реальним керівником у ЄС.
3. Ви переїжджаєте до ЄС: експат після Brexit
З 2016 року тисячі британців переїхали до Іспанії, Португалії, Франції чи Нідерландів. Багато хто зберіг UK Ltd, і тут починається проблема. Країна, де вони тепер живуть, бачить компанію, якою керують з її території, і починає вважати Ltd своїм платником податків, застосовуючи власний податок на прибуток компаній щодо нерозподіленого прибутку.
Для британських експатів естонська компанія, якою керують за допомогою e-Residency, є більш відповідним варіантом. Вона вже є компанією ЄС, не залежить від адреси у Великій Британії та повністю керується онлайн звідки б Ви не проживали. Чи зберігає вона 0% на нерозподілений прибуток, залежить від питання, яке Ви вже знаєте з Великої Британії: де здійснюється управління компанією; лише тепер його ставить Ваша нова країна проживання. Ми окремо писали про те, що це означає для британських резидентів Іспанії, де правила є найсуворішими з чотирьох. На практиці це питання зазвичай надходить листом від місцевої податкової служби із запитом, звідки насправді управляється UK Ltd, і тоді естонська компанія є радше не податковим рішенням, а впорядкуванням справ.
Незалежно від того, як Ви нею керуєте, застосовується договір про уникнення подвійного оподаткування між Естонією та Великою Британією. Це договір, підписаний у 1994 році, і Brexit його не зачепив. Дивіденди, які Ви отримуєте, будучи податковим резидентом Великої Британії, оподатковуються у Великій Британії за звичайними правилами щодо дивідендів, а Естонія нічого додатково не утримує.
Кому це підходить, а кому варто зберегти Ltd
| Ваша ситуація | Що дає Вам естонська компанія | Чого вона не змінює |
|---|---|---|
| Підрядник, фрилансер або консультант UK із клієнтами в ЄС | Постачальник із ЄС, рахунки в євро, без питань про «постачальника не з ЄС» | IR35 усе ще застосовується до договорів із клієнтами UK |
| Продавець Amazon, Etsy або Shopify, який відправляє товари до ЄС | Юридична особа ЄС, яка може мати реєстрацію платником ПДВ у ЄС та бути імпортером ЄС | Правила щодо продукції та митні вимоги для товарів, що залишають Британію |
| Агентство, SaaS або онлайн-сервіс із доходом у євро | Реінвестування за ставкою 0% залежно від місця управління компанією (див. три способи вище) | Податок UK на кошти, які Ви виплачуєте собі, поки живете у UK |
| Британський експат, який переїхав до ЄС | Компанія, що відповідає Вашому новому місцю проживання, а не суперечить йому | Правила Вашої нової країни щодо місця управління компанією |
| Бізнес лише з британськими клієнтами | Небагато | Збережіть Ltd; для цього завдання це правильний інструмент |
Як громадянину UK відкрити естонську компанію: п’ять кроків
- Подайте заявку на e-Residency. e-Residency для громадян UK працює так само, як для всіх інших: заявка подається онлайн, державне мито становить €150, а після схвалення Ви стаєте e-resident і забираєте картку в обраному пункті видачі. Розраховуйте на два-п’ять тижнів.
- Оберіть назву та оформіть естонську адресу. Кожна компанія потребує зареєстрованої адреси в Естонії. Постачальник послуг надає її разом із ліцензованою контактною особою (kontaktisik), яка отримує офіційну кореспонденцію, за фіксовану річну плату.
- Зареєструйте компанію онлайн. Ви підписуєте заяву в e-Business Register за допомогою картки e-Residency, сплачуєте державне мито €265, і реєстр зазвичай підтверджує реєстрацію компанії протягом одного робочого дня. Повна процедура описана на нашій сторінці реєстрація компанії в Естонії.
- Відкрийте рахунок. Більшість естонських компаній, що належать британцям, обслуговуються в платіжній установі, наприклад Wise; дивіться наш посібник щодо рахунку Wise для естонської компанії. Рахунок в естонському банку також можливий, але банк захоче побачити зв’язок з Естонією.
- Налаштуйте ПДВ та бухгалтерський облік. Подайте заявку на номер ПДВ (KMKR) ЄС, якщо продаєте підприємствам або споживачам ЄС, і забезпечте бухгалтерський облік з першого дня. Естонська компанія подає один річний звіт (majandusaasta aruanne); щомісячна звітність потрібна після реєстрації платником ПДВ або початку виплати зарплат.
Поточні витрати на естонську компанію — наступне питання, яке ставить більшість британських засновників. Окрім двох державних мит, передбачте витрати на зареєстровану адресу та контактну особу (kontaktisik), які зазвичай надає один постачальник у пакеті, а також на щомісячний бухгалтерський облік, вартість якого залежить від кількості операцій компанії. Немає мінімального статутного капіталу, який потрібно заморожувати; ми детально розбираємо цифри у матеріалі скільки коштує заснувати компанію в Естонії.
Як Eesti Firma може допомогти
Розглядаєте естонську компанію як громадянин Великої Британії? Ми можемо провести Вас шляхом e-Residency і зареєструвати компанію так, щоб вона відповідала способу, яким Ви справді плануєте нею керувати: реєстрація компанії в Естонії з e-Residency.
Поширені запитання
Так. e-Residency після Brexit працює так само, як і раніше. Ані цифрова ідентифікація, ані реєстрація компанії в Естонії ніколи не залежали від громадянства ЄС, а британські заявки обробляють так само, як будь-які інші. Brexit змінив те, що компанія з Великої Британії може робити в Європі, а не те, чим може володіти громадянин Великої Британії в Естонії.
Якщо Ви керуєте компанією з Великої Британії, HMRC вважає її податковим резидентом Великої Британії відповідно до тесту центрального управління та контролю, і вона сплачує британський корпоративний податок; Ви все одно маєте компанію ЄС, але не 0% на нерозподілений прибуток. Якщо компанією фактично керують із ЄС, вона оподатковується в Естонії, а Ви сплачуєте податок у Великій Британії лише з отриманих дивідендів.
Так, і багато засновників так роблять. Ltd обслуговує британських клієнтів, а OÜ — європейських, і кожна компанія веде власний облік та подає власну звітність.
У Посольстві Естонії в Лондоні за попереднім записом після схвалення заявки або в мобільному пункті отримання в Единбурзі. Якщо Ви подорожуєте, також можете вибрати пункт отримання в іншій країні.
Ні. Це цифрова ідентифікація для онлайн-управління компанією, а не віза, посвідка на проживання чи податкове резидентство. Громадянин Великої Британії й надалі відвідує ЄС за правилом 90 днів із 180.
Тоді зарплата оподатковується та страхується у Великій Британії, а не в Естонії: вона проходить через британську систему нарахування заробітної плати з PAYE та National Insurance, а Ваш британський пенсійний стаж продовжує накопичуватися. Це одна з причин, чому більшість британських засновників залишають прибуток у компанії та живуть за рахунок інших доходів, поки вона зростає.
