2026 Beynəlxalq Vergi Rəqabətliliyi İndeksi: Estoniya 13-cü İl Birincidir, Baltikyanı ölkələr İlk Beşliyin Üç Yerini Tutur

19 oktyabr 2026-cı ildə ABŞ-nin vergi siyasəti üzrə analitik mərkəzi Tax Foundation özünün Beynəlxalq Vergi Rəqabətliliyi İndeksinin 2026-cı il buraxılışını, ITCI-ni dərc etdi. Onun nəticəsi indeksin başladığı vaxtdan bəri hər il verdiyi nəticədir: “Ardıcıl 13-cü il Estoniya OECD-də ən yaxşı vergi sisteminə malikdir.” Başlıqdan əlavə bildiriləsi daha çox məqam var. Ölkələrin üçdə biri mövqeyini dəyişib, Baltikyanı dövlətlər ilk beşliyin üç yerini tutub və yenilənmiş metod 2026-cı il xallarının əvvəlki buraxılışlarla müqayisə olunmaması deməkdir.

Estoniyanın bu ardıcıl uğurunun səbəbləri, hər şeydən əvvəl şirkət mənfəətinin yalnız bölüşdürüldükdə vergiyə cəlb edilməsi, Estoniyanın niyə birinci olduğu barədə məqaləmizdə izah edilir. Bu məqalə isə 2026-cı il buraxılışının özündən bəhs edir: reytinq, yer dəyişənlər və xırda qeydlər.

2026 Reytinqi: İlk On Ölkə

ITCI 38 OECD ölkəsini beş sahə üzrə qiymətləndirir: korporativ vergilər, fiziki şəxslərin vergiləri, istehlak vergiləri, əmlak vergiləri və sərhədlərarası vergi qaydaları. O, vergi sisteminin necə qurulduğunu ölçür, nə qədər vergi topladığını yox. Birinci ölkə 100 xal alır, digərləri isə ona nisbətən qiymətləndirilir. Son sütun hər ölkəni builki metod əsasında yenidən hesablanmış ötənilki nəticə ilə müqayisə edir; buna aşağıda qayıdırıq.

Estoniya ilə Latviya arasındakı 7.5 xallıq fərq ilk onluqda qonşu olan istənilən iki ölkə arasındakı ən böyük fərqdir. Digər ucda İspaniya (35-ci), İtaliya (36-cı), Kolumbiya (37-ci) və Fransa (38-ci) dayanır. Böyük iqtisadiyyatlar ortada və ya aşağıdadır: ABŞ 17-ci, Almaniya 19-cu, Birləşmiş Krallıq isə 30-cudur. Estoniyanı böyük Avropa iqtisadiyyatları ilə korporativ gəlir vergisi üzrə ayrıca məqalədə müqayisə edirik.

Baltikyanı Dövlətlər: İlk Beşliyin Üç Yeri

OECD-də ən yüksək reytinqli beş vergi sistemindən üçü Baltikyanınındır. Korporativ vergilər kateqoriyasında Estoniya, Latviya və Litva ilk üç yeri tutur: Latviya birinci, Estoniya ikinci, Litva üçüncüdür. Latviya Estoniya modelini 2018-ci ildə qəbul etdi və şirkət mənfəətini yalnız bölüşdürüldükdə, Estoniyadakı 22% əvəzinə 20% dərəcə ilə vergiyə cəlb edir; yəqin ki, məhz buna görə həmin tək kateqoriyada irəlidədir. Estoniya fiziki şəxslərin vergiləri və əmlak vergiləri üzrə də birinci olduğuna görə ümumi liderliyini qoruyur.

Baltikyanı dövlətlərdə korporativ gəlir vergisi müqayisəmiz üç sistemi yan-yana təqdim edir; həmçinin Latviyada şirkət vergiləri və Litvada şirkət vergiləri üzrə ayrıca bələdçilərimiz var.

Kim Yüksəldi, Kim Gerilədi

Ölkələrin çoxu reytinqdə yerini qorudu və heç kim üç pillədən çox hərəkət etmədi. Slovakiya Respublikası ən çox gerilədi: 9-cudan 12-ci yerə, Danimarka isə iki pillə enərək 31-ci yerə düşdü. İsrail və Türkiyə hər biri iki pillə yüksələrək müvafiq olaraq 11-ci və 9-cu yerlərə qalxdı. Digər hamı bir pillə yerini dəyişdi və ya dəyişmədi. Litva korporativ gəlir vergisi dərəcəsini 16%-dən 17%-ə qaldırdı, ƏDV bazasını genişləndirdi və beşinci yerdə qaldı.

Rəqəmlərin Arxasında Yeni Metod

Tax Foundation öz metodunu hər il nəzərdən keçirir. 2026-cı ildə korporativ vergiləri, fiziki şəxslərin vergilərini və sərhədlərarası qaydaları necə ölçdüyünü dəyişdi, sonra əvvəlki illəri yeni qaydalar əsasında yenidən hesabladı; buna görə yuxarıdakı hərəkətlər eyni əsasda müqayisə edilir. Lakin əvvəlki buraxılışlarda dərc edilmiş rəqəmlər köhnə metodla hazırlanıb və 2026-cı il xalları ilə müqayisə edilə bilməz. Buna 2024-cü il indeksi üzrə icmalımızdakı rəqəmlər də daxildir.

Estoniya Hansı Sahələrdə Xal İtirir

100 xal Estoniyanı ümumilikdə OECD-də ən rəqabətli vergi sistemi edir, hər kateqoriyada ən yaxşısı yox. Estoniyanın zəif yeri istehlak vergiləridir; burada 24-cüdür, yəni bir il əvvəlkindən iki pillə aşağıdır. İndeks geniş baza üzərində aşağı ƏDV dərəcəsini mükafatlandırır. Tax Foundation Estoniyaya geniş baza və yüngül uyğunluq yükü üçün müsbət qiymət verir, lakin 24%-lik standart dərəcə OECD-də yüksək dərəcələr sırasındadır. Ölkə hesabatı həmçinin üç uzunmüddətli zəifliyi təkrarlayır: OECD orta göstəricisi 75 olduğu halda 62 ölkə ilə vergi müqavilələri; yalnız Avropanı əhatə edən xarici mənfəət istisnası; və əlaqəli tərəflərdən borc üzrə faizin çıxılmasına nisbətən sərt məhdudiyyətlər.

Müsbət tərəfdən Estoniya fiziki şəxslərin vergiləri üzrə birinci yerə yüksəldi. İndeks iyul 2026-cı il tarixinə olan məlumatlardan istifadə etdiyinə görə nəticə 2025-ci ilin vergi dəyişikliklərini də əks etdirir. Şirkətlər bölüşdürülmüş mənfəət üzrə 22%, fiziki şəxslər isə sabit 22% gəlir vergisi ödəyir və şirkət mənfəətinə hələ də illik vergi yoxdur: planlaşdırılmış 2%-lik ödəniş qüvvəyə minməzdən əvvəl ləğv edildi.

2026 İndeksi Estoniya Şirkətiniz üçün Nə Deməkdir

Harada qeydiyyatdan keçəcəyini seçən təsisçi üçün indeks faydalıdır, çünki o, strukturu ölçür. Birinci yer Estoniya vergi sisteminin sadə, proqnozlaşdırılan və yenidən investisiya edilən mənfəətə əlverişli olduğunu bildirir; ümumi vergi hesabının məbləği barədə heç nə demir. Reytinqin təsdiqlədiyi modelin mahiyyətidir: şirkət saxladığı və yenidən investisiya etdiyi mənfəət üzrə korporativ gəlir vergisi ödəmir, vergi yalnız mənfəət bölüşdürüldükdə yaranır.

Bu buraxılışı bizim şərhimiz belədir: Estoniyanın vergi rəqabətliliyi birinci yerdən daha çox onun arxasında duran əsaslara söykənir. Estoniya 2025-ci ildə dərəcələrini artırdı, mənfəətə yeni vergini qəbul edib sonra ləğv etdi və 2000-ci ildən tətbiq etdiyi eyni modellə yenə də ardıcıl 13-cü il birinci oldu. Təsisçi üçün bu proqnozlaşdırıla bilənlik istənilən tək faiz bəndindən daha dəyərlidir. Estoniya şirkəti planlaşdırırsınızsa, biz Estoniyada şirkətin yaradılması və sonrakı qeydiyyatlarla məşğul olur, sistemin Sizin halınıza necə tətbiq ediləcəyini əvvəlcədən izah edə bilirik.

Sorğu göndərin

Tez-tez Verilən Suallar