Податкове консультування та дотримання податкових вимог в Естонії: що й коли потрібно Вашій компанії

Засновники, які переносять свій бізнес до Естонії, шукають бухгалтера та податкового консультанта й часто очікують, що це буде одна й та сама особа. Іноді так і є. Але ці дві роботи відрізняються, а розуміння того, яка з них Вам потрібна, заощаджує кошти в обох випадках. Ви не платите консультанту за подання стандартної декларації й не просите бухгалтера вирішити питання, яке Податково-митний департамент (EMTA) може перевірити через три роки. У цьому посібнику пояснено, що охоплюють послуги з дотримання податкових вимог і податкового консультування для естонського товариства з обмеженою відповідальністю (OÜ), де вони перетинаються та коли Вам потрібне кожне з них.

Що означає дотримання податкових вимог для естонської компанії

Дотримання податкових вимог в Естонії — це регулярна робота: реєстрація в органах влади, своєчасне подання декларацій і сплата сум, зазначених у них. Для OÜ перелік короткий, і це одна з причин, чому компанією легко керувати на відстані.

Поряд із деклараціями існують дві реєстрації. Компанія реєструється для ПДВ протягом трьох робочих днів після перевищення €40,000 естонського обороту та вносить до реєстру зайнятості кожну особу, яка на неї працює, включно з членами правління, до початку її роботи. Щорічної декларації з податку на прибуток підприємств немає, оскільки Естонія стягує податок на прибуток підприємств лише тоді, коли прибуток виплачується.

Отже, компанія без зарплат, дивідендів і номера ПДВ (KMKR) може цілий рік не подавати нічого, крім річного звіту. Натомість зареєстрована платником ПДВ компанія подає KMD щомісяця, навіть якщо нічого не продала. Відсутність декларації помічають одразу, а відсотки за несплачений податок нараховуються у розмірі 0,06% на день, приблизно 22% на рік. Повний перелік дат наведено в нашому податковому календарі для естонських компаній.

Дотримання вимог — це робота бухгалтера. Воно не охоплює визначення суті платежу, коли закон допускає більше ніж одну відповідь. Це вже консультування.

Що охоплює податкове консультування

Податкове консультування відповідає на питання, що стоять за деклараціями. Естонське податкове законодавство містить небагато ставок, але багато класифікацій. Той самий євро, що виходить із компанії, може бути зарплатою, винагородою члена правління, дивідендом або позикою. Це також може бути прихований розподіл прибутку — назва EMTA для грошей, що надходять власнику під іншим позначенням, але все одно оподатковуються як дивіденди. Кожен варіант оподатковується по-різному. Декларація лише фіксує відповідь; хтось має надати її спершу.

Консультування також має письмові форми. Податковий висновок викладає факти, закон і висновок; саме його запитують банк, покупець або Ваш консультант у Вашій країні, коли для них має значення естонський податковий режим. Для великої або незвичної операції існує сильніший інструмент: обов’язкове попереднє рішення самого EMTA, яке визначає податковий режим цієї операції до її здійснення. Державне мито становить €1,180, а EMTA відповідає протягом 60 днів, тому цей інструмент використовують, коли податок, про який ідеться, виправдовує очікування.

Де вони перетинаються: проблема класифікації

Більшість податкових спорів щодо естонських компаній з іноземними власниками стосуються не арифметики. Суми правильні, а позначення — неправильне. Повторюються дві моделі.

У першій власник виводить гроші «поки що», бухгалтер обліковує їх як позику учаснику, а залишок зростає протягом двох років. EMTA розцінює це як прихований дивіденд і нараховує податок на дивіденди — €22 за кожні €78 виплачених коштів — з відсотками від місяця, коли гроші залишили компанію. У другій єдиний член правління живе в Німеччині, виконує там усю роботу та отримує зарплату, з якої утримано естонський податок на доходи й соціальний податок. За податковою угодою та правилами соціального забезпечення ЄС обидва податки належать Німеччині; в Естонії оподатковується лише винагорода за саму роль члена правління.

В обох випадках декларації були подані вчасно. Помилка виникла на один крок раніше — у рішенні, якого ніхто не ухвалив. EMTA проводить автоматизований аналіз ризиків, запитує пояснення, коли модель виглядає нетиповою, і може повернутися на три роки для перерахунку податку або на п’ять років, якщо недоплата була умисною. Член правління, який умисно або через грубу недбалість спричинив податковий борг, відповідає за нього особисто. Саме тому питання для консультування слід ставити до переказу, а уважний бухгалтер передає його фахівцеві, а не проводить запис у надії на краще.

Коли естонській компанії потрібне податкове консультування

Консультування потрібне час від часу та зумовлене зміною: першою виплатою власнику, переїздом до іншої країни, новим типом клієнта, листом від EMTA. Новій компанії без персоналу та номера ПДВ (KMKR) потрібна одна консультація, щоб визначити спосіб виплат власнику до того, як буде виведено перший євро. Компанії, власник якої живе за кордоном, потрібна перевірка до реєстрації: чи оподатковуватиме країна власника компанію, а також перегляд щоразу, коли власник переїжджає. Витрачайте кошти на консультування в такі моменти, і в інших випадках воно Вам рідко знадобиться.

Податкове консультування та дотримання податкових вимог з Eesti Firma

Ми надаємо обидві послуги в одному місці та навмисно розділяємо їх. Наші бухгалтери забезпечують дотримання вимог: декларації TSD, KMD та VD, річні звіти, реєстрацію ПДВ і роботодавця. Наші юристи та податкові фахівці забезпечують консультування: консультацію до ухвалення рішення, письмовий податковий висновок, якщо він потрібен банку або консультанту у Вашій країні, відповіді EMTA та представництво, коли запит перетворюється на провадження. Розкажіть нам, чим займається компанія, де Ви живете та що плануєте, і ми повідомимо, яка з двох послуг Вам потрібна та скільки вона коштуватиме.

Надіслати запит

Поширені запитання